企業(yè)所得稅稅率表一覽

時(shí)間：2023-06-06 19:26:27 辦稅指南我要投稿

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企業(yè)所得稅稅率表一覽

　　企業(yè)所得稅的問題一直以來都是企業(yè)稅務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注對象之一。不知不覺之間國家的稅務(wù)問題已經(jīng)發(fā)展的十分完善了。但是每年依舊在不斷改進(jìn)當(dāng)中。下面是小編收集整理的企業(yè)所得稅稅率表一覽，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友！

　　最新企業(yè)所得稅稅率計(jì)算方法

　　1、基本稅率25%；低稅率20%，實(shí)際執(zhí)行10%稅率。

　　企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。

　　2、居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。

企業(yè)所得稅	稅率
企業(yè)所得稅	25%
符合條件的小型微利企業(yè)（2019年1月1日至2021年12月31日，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）	20%
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)	15%
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市）	15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)	15%
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)	15%
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)	15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)	15%
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)	10%
對從事污染防治的第三方企業(yè)（從2019年1月1日至2021年底）	15%
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅	10%

　　2021企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表再升級！

　　國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)，以下簡稱“24號(hào)公告”）以及相關(guān)解讀，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行了修訂。調(diào)整后的表單和填報(bào)說明（以下簡稱“2020年修訂版申報(bào)表”）適用于2020年及以后年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　相較于往年，2020年修訂版申報(bào)表在填報(bào)邏輯上并無太大變動(dòng)，依舊是在現(xiàn)行申報(bào)表單和填報(bào)說明2的基礎(chǔ)上進(jìn)行更新和調(diào)整。修訂主要包括：

　�。�1）在表單中增加2020年新出臺(tái)政策的填報(bào)行次及填報(bào)說明；

　�。�2）調(diào)整《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（表A105090）；

　�。�3）用新的《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（表A105120）替換原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》等。

　　一、企業(yè)所得稅稅率基本稅率：25%。

　　二、符合條件的小型微利企業(yè)稅率：20%。

　　其中：2019年1月1日至2021年12月31日，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　三、高新技術(shù)企業(yè)：15%。

　　1、《企業(yè)所得稅法》主席令第二十三號(hào)第二十八條規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)）第九十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

　　（二）研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；

　�。ㄈ└咝录夹g(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；

　�。ㄋ模┛萍既藛T占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

　　（五）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

　　我國企業(yè)所得稅稅率是25%，假如企業(yè)的利潤是100萬，企業(yè)所得稅要繳納25萬，稅率對于企業(yè)來說是非常高的，是企業(yè)的利潤直接減少25%，企業(yè)的稅負(fù)壓力還是相當(dāng)大的。雖然我國也推行了有很多的優(yōu)惠政策對企業(yè)進(jìn)行支持，比如今年受疫情的影響，小微企業(yè)政策，企業(yè)所得稅按5%、10%進(jìn)行納稅、西部大開發(fā)政策15%、高新技術(shù)企業(yè)15%、還有一些行業(yè)進(jìn)行政策減免政策，附加稅減半征收。即使這樣，對于大多數(shù)企業(yè)來說也并不能完全解決企業(yè)的問題，稅負(fù)壓力依然很重。除此之外企業(yè)可以申請核定征收，企業(yè)所得稅直接降到3%，對于企業(yè)來說這絕對是非常大的福音。

　　首先我們必須得知道什么是核定征收，核定征收當(dāng)?shù)囟悇?wù)局針對一些企業(yè)賬目不健全，不能詳細(xì)得進(jìn)行查賬的情況下，而采取得一種征收方式，然而對于企業(yè)來說是一個(gè)節(jié)稅的工具。企業(yè)只需要利用一些稅收洼地來享受政策，將企業(yè)入駐的江蘇蘇北，渝東南，三洞，青島，福州等地區(qū)就可以享受這樣的優(yōu)惠政策。綜合稅率在3%左右，一般核定應(yīng)稅所得率10%，再按五級累進(jìn)制進(jìn)行納稅，這樣算下來所得稅在0.5%—2.1%左右。

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