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2017年重慶小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總問答
2017年有關(guān)重慶小微企業(yè)優(yōu)惠政策的匯總問答，下面是小編收集的相關(guān)資訊，歡迎大家閱讀與了解。
此次擴大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍的背景是什么?
市國稅局：小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉，在促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、穩(wěn)定經(jīng)濟增長、穩(wěn)定和擴大就業(yè)等方面起著至關(guān)重要的作用。當前國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境仍十分復雜，為保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，需要充分發(fā)揮小微企業(yè)的積極作用。近年來，國家高度關(guān)注小微企業(yè)發(fā)展，出臺了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。除稅法規(guī)定企業(yè)所得稅稅率由法定25%降為20%外，從2010年開始，對部分小型微利企業(yè)實行減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。包括本次政策調(diào)整在內(nèi)，國家已先后四次擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍，持續(xù)加大對小型微利企業(yè)的稅收扶持力度。通過進一步減輕小微企業(yè)稅收負擔，不斷增強小微企業(yè)應對市場風險的能力，助推小微企業(yè)健康發(fā)展，在全社會激發(fā)起大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的熱潮。
此次擴大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍的主要內(nèi)容是什么?
市國稅局：此次出臺的優(yōu)惠政策主要內(nèi)容是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標準由年應納稅所得額10萬元以下擴大到20萬元以下。優(yōu)惠政策執(zhí)行時間為2015年1月1日至2017年12月31日。
為貫徹落實國務院決定，稅務部門采取了哪些措施?
市國稅局：國務院決定進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍后，為貫徹落實國務院的政策精神，使有關(guān)政策內(nèi)容盡快落地，3 月13日，稅務總局與財政部聯(lián)合發(fā)布了《財政部國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，對有關(guān)政策的具體內(nèi)容作出明確。為解決具體操作管理問題，3月18日，稅務總局下發(fā)了《國家稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》，就貫徹落實具體征管問題作出了詳細規(guī)定。同時，稅務總局積極行動，在去年措施基礎上，再出臺四個方面十項措施，具體包括持續(xù)開展政策宣傳、加強業(yè)務培訓、簡化優(yōu)惠備案手續(xù)、完善納稅申報軟件、優(yōu)化納稅服務等措施，并將其作為今年“一號督查”事項，確保優(yōu)惠政策落實到位。市國稅局按照總局的要求，賡即召開局長辦公會進項專題部署，組織全市國稅系統(tǒng)全面開展此項工作，確保國家政策落到實處，讓納稅人得到實惠。
小型微利企業(yè)的標準是什么?
市國稅局：我們所說的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點主要體現(xiàn)在“小型”和“微利” 上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標準：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人;三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。
小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的計算口徑有什么變化?
市國稅局：小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，由原來按照全年月平均值確定調(diào)整為按照全年季度平均值確定。具體計算公式調(diào)整如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)可以繼續(xù)適用此次優(yōu)惠政策嗎?
市國稅局：此次擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍，同樣繼續(xù)適用于核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。具體包括符合小型微利企業(yè)條件、采用定率征稅和定額征稅方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。
上一年度不符合小微企業(yè)條件，本年預計可能符合的，季度預繳時能否享受優(yōu)惠政策?
市國稅局：為擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，企業(yè)預繳享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的門檻進一步降低。企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，在季度(月份)預繳企業(yè)所得稅時，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
查賬征收的小微企業(yè)在季度預繳時如何享受優(yōu)惠?
市國稅局：實行查賬征收的小型微利企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的，如果預繳方式為按實際利潤額預繳，累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過20萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策;如果是按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。
核定征收的小微企業(yè)在季度預繳時如何享受優(yōu)惠?
市國稅局：核定征收有定率征稅、定額征稅二種方式。
采用定率征稅方式的小微企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過20萬元的，不享受減半征稅政策。
采用定額征稅方式的小微企業(yè)，由當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規(guī)定相應調(diào)減定額后，按照原辦法征收。
企業(yè)今年4月份預繳第1季度企業(yè)所得稅時，由于2014年度匯算清繳工作還沒有結(jié)束，怎么判定企業(yè)上一年度是否符合小型微利企業(yè)條件?
市國稅局：為便于納稅人享受稅收優(yōu)惠，根據(jù)國家稅務總局2005年17號公告第三條規(guī)定，對于查賬征稅和定率征稅企業(yè)，需要判斷其上一年度是否符合小型微利企業(yè)條件。
2015年4月份預繳第1季度所得稅時，由于2014年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以依據(jù)企業(yè)2013年度匯算清繳是否符合小型微利企業(yè)條件進行判斷。以后年度，以此類推。
本年度新辦的小微企業(yè)在季度預繳時如何享受優(yōu)惠?
市國稅局：本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，應停止享受減半征稅政策。
預繳時按照小微企業(yè)享受了所得稅優(yōu)惠，年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)超過小微企業(yè)標準的，如何進行匯算清繳?
市國稅局：企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應當按照企業(yè)所得稅現(xiàn)行規(guī)定補繳已減免的稅款，但不加收滯納金。
小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策備案程序有什么變化?
市國稅局：以往對符合條件的小型微利企業(yè)，在年度終了報送年度所得稅申報表時，需同時將小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額情況報主管稅務機關(guān)備案。為進一步簡化小微企業(yè)備案手續(xù)，減輕辦稅負擔，從今年起，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在預繳和年度匯算清繳享受優(yōu)惠政策時，可以通過填寫納稅申報表中的“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無需稅務機關(guān)事先審核批準和專門備案。
此次調(diào)整小微企業(yè)優(yōu)惠政策，納稅申報表是否需要相應修改?
市國稅局：稅務總局計劃今年4月底前將全面修訂季度預繳申報表，在此之前，只需將現(xiàn)行預繳申報表附件2和附件4相關(guān)行次的填報說明進行修改，即將原10萬元統(tǒng)一修改為20萬元。
為落實好小微企業(yè)優(yōu)惠政策，稅務部門如何及時處理納稅人的訴求?
市國稅局：為全方位落實好小微企業(yè)優(yōu)惠政策，市國稅局在辦稅服務廳設立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務崗”，在重慶國稅12366納稅服務綜合平臺和12366微信公眾號開辟小微企業(yè)稅收政策專欄，加強小微企業(yè)稅收政策專題宣傳。開通12366熱線小微企業(yè)政策咨詢專席，在網(wǎng)上納稅人學堂和手機微課堂，開展小微企業(yè)稅收政策解讀及培訓輔導。同時，依托12366納稅服務熱線、稅務網(wǎng)站“局長信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況，稅務機關(guān)有專人全程負責，并于接收當日轉(zhuǎn)辦，在3個工作日內(nèi)調(diào)查核實，確保優(yōu)惠政策落實到位。
重慶市微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策主要內(nèi)容如下：
一、微型企業(yè)的定義
微型企業(yè)是一種企業(yè)雇員人數(shù)少、產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中、產(chǎn)品服務種類單一、經(jīng)營規(guī)模微小的企業(yè)組織，具有創(chuàng)業(yè)成本低、就業(yè)彈性空間大、成果見效快等特點。我市扶持發(fā)展的微型企業(yè)主要是指雇工(含投資者)20人以下、創(chuàng)業(yè)者投資金額10萬元及以下的企業(yè)。
二、微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持對象
微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持對象為國家政策聚集幫扶的 “九類人群”，具體包括：
(一)大中專畢業(yè)生。指畢業(yè)未就業(yè)的全日制中專、高職、大專、本科、研究生、成人教育、自學考試等國家承認學歷的畢業(yè)生，以及取得職業(yè)技能等級證書和職業(yè)教育畢業(yè)證書的職教生(含本市集體戶口)。在校大學生、碩士研究生、博士生申請創(chuàng)辦信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)的，憑所在高校出具的證明，可在高校微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)指導站申請以信息技術(shù)人員、文化創(chuàng)意人員的身份，進入高校微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)孵化基地創(chuàng)辦微型企業(yè)。
(二)下崗失業(yè)人員。指持有“下崗證”或“職工失業(yè)證”或“城鎮(zhèn)失業(yè)人員失業(yè)證”的本市國有企業(yè)下崗失業(yè)人員、國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員、城鎮(zhèn)集體企業(yè)下崗失業(yè)人員和本市城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員等人員。
(三)返鄉(xiāng)農(nóng)民工。指在國家規(guī)定的勞動年齡內(nèi)，在戶籍所在區(qū)縣之外從事務工經(jīng)商1年以上，并持外地務工經(jīng)商的任何一個證明材料或戶籍所在地村委會出具的外出務工經(jīng)商證明的本市農(nóng)村戶籍人員。
(四)“農(nóng)轉(zhuǎn)非”人員。指因農(nóng)村集體土地被政府依法征收(用)進行了城鎮(zhèn)居民身份登記的本市居民(征地時已作就業(yè)安置、戶籍關(guān)系已遷出本市的人員除外)，或參與戶籍制度改革的“農(nóng)轉(zhuǎn)非”人員，持戶口簿或戶籍所在地公安部門出具的轉(zhuǎn)戶證明申報創(chuàng)辦微型企業(yè)。
(五)三峽庫區(qū)移民。指在本市行政區(qū)劃內(nèi)安置的長江三峽工程重慶庫區(qū)水淹移民和占地移民。
(六)殘疾人。指持有《中華人民共和國殘疾人證》和《中華人民共和國殘疾軍人證》，并具備創(chuàng)業(yè)能力的.本市居民。
(七)城鄉(xiāng)退役士兵。指在本市行政區(qū)劃內(nèi)，所有城鎮(zhèn)戶籍和農(nóng)村戶籍的退役士官和義務兵。符合退役士兵安置條件，已安置工作的除外。
(八)文化創(chuàng)意人員。指從事文化藝術(shù)、動漫游戲、教育培訓、咨詢策劃及產(chǎn)品、廣告、時裝設計等的本市居民。
(九)信息技術(shù)人員。指從事互聯(lián)網(wǎng)服務、軟件開發(fā)、信息技術(shù)服務外包服務的本市居民。
另增加了：在校大學生(畢業(yè)年度內(nèi))、勞動模范先進人物。
三、申請享受微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持需具備的條件
申請享受微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策的創(chuàng)業(yè)者應具備下列條件：
(一)具有本市戶籍(含集體戶口)，年滿18周歲，男性不超過60周歲，女性不超過55周歲。獲得國家專利技術(shù)、在行業(yè)領域有特長或知名度、身體健康的申請者，可適當放寬年齡限制，男性放寬至70歲，女性放寬至65歲。
(二)屬于 “九類人群”;
(三)具有創(chuàng)業(yè)能力;
(四)無在辦企業(yè);
(五)屬于 “九類人群”的申請人出資比例不低于全體投資人出資額的50%;
(六)其他應當具備的條件。
四、微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)申辦流程
(一)創(chuàng)業(yè)申報
1、創(chuàng)業(yè)者先登陸“http//www。cqgs12315。cn”進行網(wǎng)上預申報。
2。預申報通過后向擬創(chuàng)業(yè)所在地工商所提交以下資料：(1)《重慶市微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)申請書》;(2)戶口簿原件及復印件;(3)身份證原件及復印件;(4)屬于“九類人群”身份證明材料原件及復印件。
3.戶籍為企業(yè)所在地區(qū)外的，除向擬創(chuàng)業(yè)所在地工商所提交以上4項資料外，還需提交現(xiàn)居住地村(居)委會出具的居住證明或公安機關(guān)出具的暫住證明。工商所對符合條件的，簽署同意推薦意見后報區(qū)微企辦審查。 納入近期培訓計劃的，工商所通知申請人預核名稱及到五個銀行之一辦理臨時帳戶開戶手續(xù)。
(二)辦理企業(yè)名稱預先核準登記
(三)開辦臨時帳戶
申報者應向重慶銀行、重慶三峽銀行、重慶農(nóng)村商業(yè)銀行、重慶農(nóng)業(yè)銀行、中國建設銀行五家銀行之一開辦臨時帳戶。
(四)區(qū)微企辦組織創(chuàng)業(yè)培訓。區(qū)微企辦審查合格后制定培訓計劃，培訓時間5天，參加過SYB創(chuàng)業(yè)培訓及取得經(jīng)濟學學士以上學位的高校畢業(yè)生可不參加培訓。
(五)區(qū)就業(yè)培訓中心進行集中培訓(免費)
(六)區(qū)微企辦組織集中會審
(七)申請人存款。申請人收到《微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)審核決定通知書》后，將自己應繳納的出資數(shù)額存入臨時帳戶。
(八)辦理企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。個人獨資在轄區(qū)工商所辦理，有限公司和合伙企業(yè)在審批中心工商窗口辦理。
(九)辦理營業(yè)執(zhí)照后需辦手續(xù)�？坦�、辦理組織機構(gòu)代碼證、國稅地稅證、將臨時帳戶轉(zhuǎn)為基本帳戶。辦理地點，區(qū)行政審批中心等地。
(十)財政扶持資金支付及使用。區(qū)微企辦通知區(qū)財政局將財政扶持資金支付到微型企業(yè)基本帳戶上。申請人應按規(guī)定做賬，在用完自己出資部分后，方可向經(jīng)營地轄區(qū)工商所申請支付財政補助資金，工商所審查符合條件后報區(qū)微企辦審批，區(qū)微企辦審查合格后通知當事申辦微型企業(yè)的具體流程。
五、微型企業(yè)開設賬戶相關(guān)問題
微型企業(yè)申請人通過企業(yè)名稱預先核準后，應在創(chuàng)業(yè)所在地區(qū)縣范圍內(nèi)的重慶農(nóng)村商業(yè)銀行、重慶銀行、重慶三峽銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行和中國建設銀行五家銀行中選擇一家開戶銀行以預先核準的企業(yè)名稱開設賬戶。
六、對微型企業(yè)有哪些扶持政策
(一)財政扶持政策。市級財政部門每年根據(jù)市微企辦確定的各區(qū)縣(自治縣)微型企業(yè)發(fā)展計劃，安排扶持微型企業(yè)發(fā)展資金預算，將補助資金切塊下達給各區(qū)縣(自治縣)財政部門。區(qū)縣(自治縣)財政部門對市級財政資金、區(qū)縣(自治縣)配套資金實行集中管理、統(tǒng)籌安排，并向申請人撥付資本金補助資金，補助比例控制在注冊資本金的50%以內(nèi)。
(二)稅收扶持政策。從微型企業(yè)成立之日起，財政部門按企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅地方分成部分的90%計算稅收優(yōu)惠財政補貼，補貼累計總額以微型企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照注明的注冊資本或出資額為限(如微型企業(yè)享受了上述計算有關(guān)的其他財政扶持政策補助的，應予扣除，以避免重復)。微型企業(yè)應于成立之日起每季度，向所在區(qū)縣(自治縣)財政局申報辦理本年度補貼。
(三)融資擔保扶持政策。微型企業(yè)可在重慶銀行、重慶農(nóng)商行、三峽銀行申請微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持貸款，用于借款人生產(chǎn)經(jīng)營所需的流動資金或固定資產(chǎn)購置，貸款額度不超過投資者投資金額的50%，貸款利率按照中國人民銀行公布的同期貸款利率基準利率執(zhí)行。微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持貸款期限為1—2年，并按有關(guān)規(guī)定享受財政貼息。微型企業(yè)申請創(chuàng)業(yè)扶持貸款，可由三峽擔保公司或各區(qū)縣(自治縣)政府指定的當?shù)貙I(yè)擔保公司提供擔保。
(四)行政規(guī)費減免政策。微型企業(yè)辦理證照、年檢、年審等手續(xù)，三年內(nèi)免收行政性收費。
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