企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)研報告
在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，報告有著舉足輕重的地位，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)？以下是小編整理的企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)研報告，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)研報告1
企業(yè)管理規(guī)劃是對企業(yè)長期的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營宗旨、管理體系設(shè)置、管理理念、管理手段應(yīng)用等內(nèi)容的籌劃，是企業(yè)近期、中長期加強管理、提高工作效率、提高經(jīng)營管理效益的總的指導(dǎo)藍本和框架。從系統(tǒng)內(nèi)電網(wǎng)企業(yè)情況看，大部分企業(yè)將企業(yè)管理職能分散至各專業(yè)部門，沒有企業(yè)管理的專門機構(gòu)或綜合機構(gòu)，個別企業(yè)管理機構(gòu)的職責(zé)多半局限于法律管理、創(chuàng)一流管理和班組管理等，對整個企業(yè)綜合管理規(guī)劃發(fā)展缺少考慮。
電網(wǎng)企業(yè)當(dāng)今面臨的大環(huán)境，是建設(shè)和諧社會的目標(biāo)，國家電網(wǎng)公司和各網(wǎng)省公司紛紛提出了建設(shè)和諧電網(wǎng)、和諧企業(yè)的口號。和諧電網(wǎng)企業(yè)是指將企業(yè)內(nèi)外部所有涉及企業(yè)發(fā)展的元素，進行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一考慮，確保其協(xié)調(diào)與和諧，達到滿足社會期望值和企業(yè)價值最大化的管理發(fā)展模式，因此要對企業(yè)發(fā)展有一個科學(xué)合理的整體規(guī)劃。
一、確立企業(yè)長期奮斗目標(biāo)，增強企業(yè)凝聚力
企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)凝聚員工斗志的有效手段，個人目標(biāo)是激發(fā)員工進取精神和創(chuàng)造力的源泉。國家電網(wǎng)公司已提出了“努力超越，追求卓越”的企業(yè)精神和“和諧電網(wǎng)企業(yè)”的目標(biāo)，基層電網(wǎng)企業(yè)也應(yīng)根據(jù)所在城市的定位，設(shè)計適合本地區(qū)和本企業(yè)歷史人文環(huán)境的長期發(fā)展目標(biāo)，并在全體員工中不遺余力的灌輸，增強企業(yè)的凝聚力。
二、建立包括企業(yè)管理規(guī)劃在內(nèi)的企業(yè)發(fā)展整體規(guī)劃
在企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的指導(dǎo)下，制定企業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃，在規(guī)劃上將各個專業(yè)規(guī)劃進行統(tǒng)籌平衡，有機銜接，避免各專業(yè)規(guī)劃上的各自為政和脫節(jié)。
同時，針對目前管理資源匱乏，各專業(yè)橫向銜接較差，數(shù)據(jù)資源等利用效率低，整體管理水平不佳等問題，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)考慮制定企業(yè)管理規(guī)劃，設(shè)立和諧企業(yè)管理的目標(biāo)框架，分析目前管理上存在的問題，制定管理體系和規(guī)劃實現(xiàn)的具體步驟，為和諧企業(yè)建設(shè)提供管理機制方面的保證和基礎(chǔ)。
三、建設(shè)適應(yīng)本企業(yè)特色的企業(yè)文化并強力灌輸
企業(yè)文化是一個企業(yè)內(nèi)部的信仰，而信仰的力量是無窮的，因此越來越多的企業(yè)看到了企業(yè)文化的重要性。企業(yè)文化應(yīng)包括企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略、任務(wù)、凝聚員工的導(dǎo)向、機制和方式方法等一系列內(nèi)容，企業(yè)文化發(fā)揮作用的起碼要求，一是企業(yè)要有適合自己的企業(yè)文化，二是企業(yè)文化必須灌輸?shù)矫總�員工，使人人都非常熟悉，三是應(yīng)建立起企業(yè)內(nèi)鼓勵信仰企業(yè)文化的機制，四是應(yīng)建立企業(yè)文化自我完善和發(fā)展的機制。
四、建立和諧管理體系，促進電網(wǎng)和諧發(fā)展
嚴(yán)密高效的制度體系、簡潔科學(xué)的流程設(shè)置、清晰制約的責(zé)任體系，目標(biāo)為導(dǎo)向的激勵機制，預(yù)防為主的風(fēng)險抵御體系，是和諧發(fā)展的環(huán)境保證。
1、制度再造，重塑內(nèi)部控制體系
制度的主要目的是約束，一個企業(yè)嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制體系是其穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。如果只注重發(fā)展不管內(nèi)部黑洞的防范，再大的企業(yè)也可能垮掉。目前有的電網(wǎng)企業(yè)制度建設(shè)方面的問題一是沒有一個在企業(yè)目標(biāo)指導(dǎo)下的總的要求，各專業(yè)各自制訂本專業(yè)制度，各專業(yè)制度間的銜接是否無縫、是否有矛盾、是否堵住了所有漏洞，沒有誰能說清楚；二是制度體系本身缺乏一個隨時更新的機制，制定新制度的時候很少有人過問是否與老制度有沖突，是否與其他專業(yè)制度有銜接，企業(yè)內(nèi)部到底有多少規(guī)章制度，企業(yè)目前的管理模式是否是最合理有效的；三是規(guī)章制度缺乏一個有效的灌輸機制，即如何使這些制度讓全體員工都知道，如何確保他們都按制度辦事，如何做到獎罰分明。
2、流程再造，高效制約的業(yè)務(wù)閉環(huán)設(shè)置
業(yè)務(wù)流程設(shè)計目標(biāo)是效益和效率。效益就是要達到完成工作目標(biāo)的目的，效率就是要高效快捷的完成目標(biāo)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)要精細(xì)化，次要環(huán)節(jié)應(yīng)簡明化。同樣的道理，流程再造不是要推翻現(xiàn)有流程重來，而是要實事求是的考慮流程中的環(huán)節(jié)和要求，流程再造可與流程同業(yè)對標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)結(jié)合考慮。流程同業(yè)對標(biāo)是指將本企業(yè)流程與先進電網(wǎng)企業(yè)相同業(yè)務(wù)流程設(shè)置對比，改進本企業(yè)流程設(shè)置；流程標(biāo)準(zhǔn)化管理是指通過一定周期的流程改造，使企業(yè)內(nèi)所有基層單位都執(zhí)行統(tǒng)一、高效的流程，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置上逐步達到標(biāo)準(zhǔn)化。
3、清晰制約的職責(zé)體系建設(shè)
職責(zé)體系建設(shè)實際上就是機構(gòu)和崗位的責(zé)權(quán)利設(shè)置。
清晰制約的職責(zé)體系建設(shè)，一是要及時對新增業(yè)務(wù)明確職責(zé)，避免機構(gòu)和崗位職責(zé)一經(jīng)設(shè)定，幾年不變；二是實事求是的配置管理資源。在電網(wǎng)規(guī)模擴大，業(yè)務(wù)量劇增的情況下應(yīng)合理考慮資源的配置；三是將一系列先進管理理念融入崗位職責(zé)，融入崗位日常管理中去。職責(zé)體系設(shè)置還應(yīng)考慮業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部控制的要求。
4、建設(shè)通暢的開發(fā)和利用員工智慧的渠道
企業(yè)發(fā)展中，人、財、物和管理機構(gòu)是幾項有機結(jié)合的元素，而員工智慧的開發(fā)是一切資源元素中最活躍、最關(guān)鍵和最具潛力的元素。一個能開發(fā)利用員工智慧的企業(yè)，其前景是無限量的。員工智慧體現(xiàn)一是管理創(chuàng)新，提出管理方面的新點子，創(chuàng)造管理效益；二是指出目前管理中存在的問題和漏洞，減少企業(yè)損失；三是技術(shù)創(chuàng)新；四是集合所有員工智慧，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供豐富的信息資源，拓寬領(lǐng)導(dǎo)思路。
開發(fā)和利用員工智慧渠道建設(shè)，一是要建立相關(guān)制度，明確對員工發(fā)表新點子和技術(shù)創(chuàng)新給予鼓勵、倡導(dǎo)和獎勵；二是要給予員工表達看法的場合，如網(wǎng)上論壇，領(lǐng)導(dǎo)郵箱，在網(wǎng)頁上發(fā)表管理類文章，電話書信等各種渠道；三是對員工的新點子及其他智力成果進行內(nèi)部的知識產(chǎn)權(quán)保護，保護的形式可以是公布員工的姓名等等。
5、建設(shè)集合的數(shù)據(jù)中心，實行資源共享
在數(shù)據(jù)資源利用方面，已開發(fā)的管理信息系統(tǒng)，如統(tǒng)計、財務(wù)軟件，調(diào)度SCADA系統(tǒng)，生產(chǎn)技術(shù)系統(tǒng)和可靠性系統(tǒng)，辦公自動化系統(tǒng)，同業(yè)對標(biāo)軟件等等，但是，一個明顯的問題是這些系統(tǒng)一是沒有形成共享，各用各的數(shù)據(jù)，比如一個售電量指標(biāo)，可能會在統(tǒng)計系統(tǒng)、FMIS系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)、同業(yè)對標(biāo)系統(tǒng)中同時要求錄入，效率較低；另一方面的問題是，這些系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源未能得到充分的`開發(fā)和利用，這些資源往往是系統(tǒng)的錄入者才能訪問，而企業(yè)內(nèi)其他大量的潛在使用者卻不能訪問這些資源。國家電網(wǎng)公司已以“SG186”工程試圖建立企業(yè)整體信息平臺，地市級電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)了解該系統(tǒng)的深度及廣度，是否能覆蓋本企業(yè)今后的整體信息系統(tǒng)，如果不能，則應(yīng)及早規(guī)劃適合自身的信息建設(shè)。
在企業(yè)整體信息平臺尚未建設(shè)起來之前，可將規(guī)章制度、崗位職責(zé)、可公開的所有指標(biāo)，企業(yè)精神、企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略任務(wù)、年度目標(biāo)要求等由專門機構(gòu)及時動態(tài)在網(wǎng)頁上，使全體員工方便的獲取數(shù)據(jù)共享資源和其他共享資源，提高工作效率。
6、風(fēng)險評估與防范體系
電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險比較典型的體現(xiàn)如下：（1）人員法律意識較弱，對外業(yè)務(wù)控制嚴(yán)密性較差，電力法規(guī)與其他法規(guī)沖突，社會各界和公眾法律意識增強等等，使電網(wǎng)企業(yè)法律風(fēng)險加大；（2）電網(wǎng)建設(shè)資金沒有穩(wěn)定來源，運動戰(zhàn)式的電網(wǎng)建設(shè)，造成建設(shè)的質(zhì)量、安全、進度風(fēng)險加大，運動式建設(shè)使電網(wǎng)薄弱的問題周期性存在，不能滿足公眾和社會對電力的需求，電網(wǎng)安全運行的風(fēng)險加大；（3）有限的服務(wù)資源與公眾無止境的服務(wù)需求增長間的矛盾，使優(yōu)質(zhì)服務(wù)風(fēng)險加大；（4）內(nèi)部控制制度并未覆蓋所有環(huán)節(jié)。
風(fēng)險評估與防范體系建設(shè)，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)按年度形成外部風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險的清單，并對這些風(fēng)險進行評估，按輕重緩急排序，對突出的風(fēng)險提出防范意見，并形成常態(tài)機制。
7、新的管理理念與企業(yè)現(xiàn)狀有序推進
目前系統(tǒng)內(nèi)提出了同業(yè)對標(biāo)、績效考核等先進的管理方法和理念。問題是部分電網(wǎng)企業(yè)管理基礎(chǔ)和人員意識距離這些先進理念還有一定差距，如果所有先進方法和理念一并強制在企業(yè)內(nèi)推行，容易形成兩張皮現(xiàn)象。這些管理方法都是好方法，關(guān)鍵是要結(jié)合企業(yè)實際情況，在領(lǐng)導(dǎo)重視、加強培訓(xùn)、員工提高認(rèn)識、改善基礎(chǔ)管理、提高效率的基礎(chǔ)上有序推進。好的管理方法，目的是要減輕基層工作負(fù)擔(dān)，提高工作效率，提高管理效益，因此運用本身就是一種很有技術(shù)性和藝術(shù)性的方法。我們在做任何工作或任何改變時要做到兩點，一是本企業(yè)以前是怎么做的，有沒有提高的可能；二是其他企業(yè)是怎么做的，有沒有學(xué)習(xí)的必要。目前由于環(huán)境限制，大部分電網(wǎng)企業(yè)同業(yè)對標(biāo)還停留在指標(biāo)排名以及大量的數(shù)據(jù)重復(fù)報送、空喊口號、形式會議等方面，距離真正意義上的同業(yè)對標(biāo)還有很大差距。
8、確定各專業(yè)、上下級間的銜接機制
這是保證和諧發(fā)展的常態(tài)機制，管理本身就是一個不斷解決問題的持續(xù)過程。一套科學(xué)合理嚴(yán)密的管理體系和制度，隨著新的環(huán)境、新的工作、新的問題的出現(xiàn)，必須有一個常態(tài)自我改進、自我完善、自我發(fā)展的機制，才能達到和諧要求。這種動態(tài)機制分兩個層面，一是定期的上下級之間的工作銜接機制，二是橫向?qū)I(yè)間的定期銜接機制。
9、確定增強員工歸屬感和企業(yè)凝聚力的常態(tài)工作機制
員工對企業(yè)的激勵需求也是一種持續(xù)增長的過程。不斷的激勵才能激發(fā)出員工聰明和智慧。對員工激勵的方式有貨幣、物質(zhì)、榮譽、精神、關(guān)心（經(jīng)常表揚或談話甚至批評）、組織活動、歸屬感、教育機會、晉升等等。企業(yè)應(yīng)考慮適合本企業(yè)員工的激勵方案組合，并督促有關(guān)方面持續(xù)改善的實施，以獲取員工智慧的最大回報。
10、建立領(lǐng)導(dǎo)決策參謀中心
這是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層獲取領(lǐng)導(dǎo)智慧的另一種渠道，一般而言，領(lǐng)導(dǎo)智慧的獲取，有自身、員工、外部信息幾種渠道。外部信息包括上級信息、媒體信息、網(wǎng)絡(luò)信息、專業(yè)機構(gòu)咨詢、對標(biāo)學(xué)習(xí)等等。專業(yè)咨詢的形式如特大型企業(yè)可聘請外部律師、經(jīng)濟師，可請專業(yè)企業(yè)管理公司進行專業(yè)咨詢。企業(yè)也可從離退休員工中選聘組建自己內(nèi)部的咨詢顧問。
企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)研報告2
一、調(diào)查目的
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進行了調(diào)查分析。目前，企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標(biāo)的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經(jīng)營面積達8000平方米 ，品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營，這一經(jīng)營模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當(dāng)中屬于最先進的經(jīng)營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計與管理起了決定性的作用。
三、調(diào)查的內(nèi)容
�。ㄒ唬┰撈髽I(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認(rèn)識不足。受長期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認(rèn)為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟問題，會影響企業(yè)職工的團結(jié)和穩(wěn)定，有的認(rèn)為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應(yīng)是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內(nèi)部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應(yīng)該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
經(jīng)典資料，WORD文檔，可編輯修改，歡迎下載交流。
構(gòu)和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨立性嚴(yán)重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。
眾所周知，內(nèi)部審計機構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導(dǎo)致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計人員獨立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。
�。ㄋ模╊I(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權(quán)很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標(biāo)，對審計人員提出的問題與改進意見有相當(dāng)部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學(xué)。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標(biāo)準(zhǔn)忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
四、調(diào)查的體會與措施
（一）內(nèi)部審計機構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)是一個獨立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會或其常設(shè)機構(gòu)董事會明確授予適度的審計事項直接處置權(quán)，
大型企業(yè)經(jīng)典管理資料模板，WORD文檔，歡迎下載交流
針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。
�。ǘ┙⒑屯晟破髽I(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
�。ㄈ┮蕴岣邇�(nèi)部審計獨立性為出發(fā)點，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計責(zé)任。經(jīng)驗表明，內(nèi)審機構(gòu)和人員的獨立性是內(nèi)部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，使其獨立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機構(gòu)的`直屬領(lǐng)導(dǎo)層次（直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨立性越強）；必須設(shè)置專職的審計人員，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務(wù)活動，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系，避免一人既負(fù)責(zé)財會工作，又參與審計工作、既負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動的審計等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計機構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內(nèi)部審計人員的責(zé)任也是提高審計獨立性的重要手段。應(yīng)當(dāng)建立審計人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責(zé)，通過劃分職責(zé)來確定內(nèi)部審計的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計工作目標(biāo)和內(nèi)容與其職責(zé)達到統(tǒng)一。
（四）建立健全各項審計業(yè)務(wù)管理制度，實施審計質(zhì)量考核。重點應(yīng)推行“主審負(fù)責(zé)制”，對審計項目的整個過程，應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機制，按照過錯原則追究審計質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任，即誰的過錯誰負(fù)責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。審計員對各自分管的工作負(fù)責(zé)，主審對整個審計項目負(fù)責(zé)，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領(lǐng)導(dǎo)主要對評價、定性、處理意見是否恰當(dāng)審簽，從而各司其職。
�。ㄎ澹┘訌妰�(nèi)部審計隊伍的建設(shè)，提升審計工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標(biāo)服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計人員的行為規(guī)范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計機構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟活動服務(wù)。
分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
【企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)研報告】相關(guān)文章：
審計實習(xí)調(diào)研報告03-22
企業(yè)內(nèi)部審計報告范文02-14
企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別11-13
企業(yè)內(nèi)部審計制度10-22
淺議企業(yè)內(nèi)部審計10-17
企業(yè)內(nèi)部審計的論文11-13
企業(yè)內(nèi)部審計的作用08-11
企業(yè)內(nèi)部審計制度范本01-15