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企業(yè)存貨管理制度概述（精選15篇）
在發(fā)展不斷提速的社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家整理的企業(yè)存貨管理制度概述，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
企業(yè)存貨管理制度概述
一、存貨管理內(nèi)涵
存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的、以銷售的產(chǎn)成品或商品，或為了出售仍然處于生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品，或在生產(chǎn)過程、勞務(wù)過程中消耗的材料、物料 等。它是反映企業(yè)流動資金運作情況的晴雨表，往往成為少數(shù)人用來調(diào)節(jié)利潤、偷逃國家稅費基金的調(diào)節(jié)器。因為它不僅在企業(yè)營運資本中占很大比重，而且又是流 動性較差的流動資產(chǎn)。存貨管理就是對企業(yè)的存貨進行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，最后進行有效控制，達到存貨管理的最終目的提高 經(jīng)濟效益。
二、目標(biāo)
企業(yè)置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要，另一方面是出自價格的考慮，零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上有優(yōu)惠。但是，過 多地存貨要占用較多資金，并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內(nèi)的各項開支，因此，進行存貨管理目標(biāo)就是盡力在各種成本與存貨效益之間 做出權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合，這就是存貨管理的目標(biāo)。
三、提高企業(yè)存貨管理水平的途徑分析
1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，使賬、物、卡三相符
存貨管理要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，對貨到發(fā)票未到的存貨，月末應(yīng)及時辦理暫估入庫手續(xù)，使賬、物、卡三相符。
2.采用ABC控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)
對存貨的日常管理，根據(jù)存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。A類存貨品種占全部存貨的10%~15%，資金占存貨總額的80%左右，實行重點管 理，如大型備品備件等。B類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%~30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當(dāng)控制，實行日常管理，如日常生產(chǎn)消耗 用材料等。C類存貨品種占全部存貨的60%~65%，資金占存貨總額的5%左右，進行一般管理，如辦公用品、勞保用品等隨時都可以采購。通過ABC分類 后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。
3.加強存貨的采購管理，合理運作采購資金，控制采購成本
(1)計劃員要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對生產(chǎn)工藝流程及設(shè)備運行情況要有充分的了解，掌握設(shè)備維修、備件消耗情況及生產(chǎn)耗用材料情況，進而做出科學(xué)合理的存貨采購計劃。
(2)要規(guī)范采購行為，增加采購的透明度。本著節(jié)約的原則，采購員要對供貨單位的品質(zhì)、價格、財務(wù)信譽動態(tài)監(jiān)控;收集各種信息，同類產(chǎn)品貨比多家，以求價格最低、質(zhì)量最優(yōu)。
(3)對大宗原燃材料、大型備品備件實行招標(biāo)采購，杜絕暗箱操作，杜絕采購黑洞。這樣，既確保了生產(chǎn)的正常進行，又有效地控制了采購成本，加速了資金周轉(zhuǎn)、提高了資金的使用效率。
4.充分利用ERP等先進的管理模式，實現(xiàn)存貨資金信息化管理
要想使存貨管理達到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，就要使企業(yè)盡快采用先進的管理模式，如ERP系統(tǒng)。利用ERP使人、財、物、產(chǎn)、供、銷全方位科學(xué)高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上一個新臺階。
四、存貨管理的意義
1、可以幫助企業(yè)倉庫管理人員對庫存商品進行詳盡、全面的控制和管理;
2、幫助庫存會計進行庫存商品的核算;
3、提供的各種庫存報表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù);
4、實現(xiàn)降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營活動順利進行。
企業(yè)存貨管理制度概述 1
一、存貨管理的范圍
包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
二、入庫管理
1、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會計審核，交財務(wù)部門納入收支計劃，并通過單位內(nèi)部支付款項，再由供應(yīng)部門負責(zé)實施采購。
2、購回時，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗收，按實際質(zhì)量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應(yīng)逐一填寫，不得漏項，對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調(diào)整。
3、運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的`“入庫單”的“運費結(jié)算聯(lián)”，如無運費，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。
4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負責(zé)人均應(yīng)簽字。
5、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合，由采購人負責(zé)更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔(dān)，生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修，銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。
三、出庫管理
1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。
2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，便于財務(wù)如實核算成本。
3、材料會計在月底時，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。
四、庫存管理
1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責(zé)。
2、對用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
3、盤點時，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負責(zé)。
企業(yè)存貨管理制度概述 2
第一章 總則
第1條 目的
為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。
第2條 管理范圍
包括企業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。
第二章 工程物資的管理
第3條 工程物資的采購
(1)工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。
(2)每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。
(3)工程物資的采購必須由專人負責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。
第4條 工程物資的入庫
(1)工程物資購進后，必須認真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。
(2)工程物資入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責(zé);驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責(zé)。
(3)工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負責(zé)的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清、驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。
(4)工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部門報賬，第三聯(lián)倉庫留存。
(5)采購人員向財務(wù)管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。
第5條 工程物資的領(lǐng)用
(1)工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫，《領(lǐng)料單》如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。
(2)領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。
第6條 工程物資的庫存管理
(1)倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。
(2)建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。
(3)倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)管理部門，與財務(wù)管理部門核對無誤。
第7條 工程物資的盤點清查制度
(1)為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報《工程物資變動表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)管理部門。
(2)建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制《庫存物資盤點表》，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。
(3)財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。
(4)做好工程物資的索賠工作。
第8條 工程物資的稽核
(1)財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員(在企業(yè)的`中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。
(2)審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。
(3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。
第三章 低值易耗品管理
第9條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。
第10條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。
第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責(zé)管理。
第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：
(1)參與供應(yīng)商的選擇評價;
(2)參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇;
(3)負責(zé)驗收;
(4)提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理;
(5)參與組織資產(chǎn)清查等。
第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。
第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
第15條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。
第16條 各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。
第18條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)�，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。
第19條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。
第四章 存貨盤點和核算
第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第21條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
第22條 財務(wù)管理部應(yīng)于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。
第23條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確�；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品狀況。
第24條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。
第25條 對工程支出進行明細分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。
第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第五章 附則
第27條 本制度由財務(wù)管理部負責(zé)制定并提出修改意見。
第28條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。
第29條 本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。
企業(yè)存貨管理制度概述 3
第一條為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、領(lǐng)用、銷售與核算等，結(jié)合公司經(jīng)營需要，制定本制度。
第二條存貨分類：原材料、宜家成品、市場成品、半成品、樣品等。
第三條存貨入庫：
（一）原材料入庫
1、入庫前核對送貨單和采購單，所有數(shù)據(jù)必須一致；
2、開具驗貨通知單，通知質(zhì)管部進行來料檢驗，并查收《進貨驗證記錄》；
3、驗收入庫，并觀察包裝完好程度，數(shù)量溢余時拒收溢余部分；
4、驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時拒收，并知會采購部等相關(guān)部門。
5、完成上述工作后填制“材料入庫單”一式三份。
6、按實收數(shù)量入庫，并記錄實物賬卡。
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1、收取《生產(chǎn)日報表》，根據(jù)該報表數(shù)據(jù)清點實物；
2、檢查包裝、標(biāo)簽等是否正確；
3、上賬，記錄實物帳卡。
第四條存貨出庫
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1、根據(jù)貨物簽收單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令填制《出庫單》；
2、須在規(guī)定時間內(nèi)領(lǐng)取原材料，發(fā)料中須有倉管員陪同，當(dāng)面點清；
3、凡未辦理出庫手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；
4、倉庫內(nèi)所有存貨，沒有相關(guān)出庫手續(xù)均不準(zhǔn)出庫。
第五條存貨管理
�。ㄒ唬⿴旆吭O(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵和安全標(biāo)準(zhǔn)。
（二）倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡分類存放，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、單位和數(shù)量。
�。ㄈ﹪�(yán)禁占用消防通道。
�。ㄋ模┓莻}管人員未經(jīng)允許不得進入倉庫。
�。ㄎ澹﹤}管員應(yīng)履行的基本職責(zé)：
1、定期檢查消防設(shè)施，包括滅火器、消火栓、疏散圖、安全指示牌、應(yīng)急燈、消防通道等；
2、下班后切斷所有電源，關(guān)好門窗，整理好辦公區(qū)方可離開；
3、保證存貨帳卡物一致；
4、遇雷雨、地震等突發(fā)災(zāi)害要及時檢查庫房，發(fā)現(xiàn)問題立即上報。
企業(yè)存貨管理制度概述 4
1.存貨驗收制度
1.1.各分店負責(zé)質(zhì)檢的辦事人員應(yīng)對來貨“訂單”進行檢查，驗貨原則：訂貨數(shù)量=實際送貨數(shù)量，供貨商多送的貨不能收，嚴(yán)格按照“訂單”收貨對于有損壞的商品一律拒收。
1.2.各分店負責(zé)質(zhì)檢的辦事人員在對供應(yīng)商所持“訂單”查驗合格后，指派相應(yīng)商品區(qū)域理貨員與供貨商送貨員憑供應(yīng)商所持本公司的“訂單”點驗實物，認真核對商品名稱、規(guī)格、編碼保質(zhì)期等信息，并準(zhǔn)確填寫每個商品實收數(shù)量。若有破損商品，則要求供貨商帶回，破損商品不能入庫;若有供貨商送貨單某個(些)商品名稱或條碼等信息與“訂單”上的某個(些)有差異，則這(些)商品信息上報營運管理部協(xié)調(diào)處理，不予收貨，其他正常商品，繼續(xù)以下步驟。
1.3.驗貨完畢后，理貨員與供貨商送貨員在已填寫實收數(shù)量的“訂單”的簽字，然后將“訂單”傳給營運管理部錄入員，錄入員根據(jù)“訂單”制作“進貨單”并打印，供貨商送貨員到錄入員處領(lǐng)取“進貨單”一式兩聯(lián)，再次與理貨員校對驗貨商品與數(shù)量，核對無誤后，理貨員與供貨商送貨員簽字，并加蓋商品收貨章，“進貨單”供貨商送貨員攜一聯(lián)帶回。
1.4.理貨員憑“進貨單”的另外一聯(lián)上商品的庫區(qū)庫位對商品進行對照陳列，陳列完畢后“進貨單”交營運管理部負責(zé)質(zhì)量的辦事人員。
1.5.廠家送貨單一聯(lián)，“進貨單”一聯(lián)，由營運管理部負責(zé)質(zhì)量的辦事人員集中匯總轉(zhuǎn)交給總部財務(wù)部。
2.存貨保管制度
2.1.倉庫防火制度
2.1.1.保持防火通道暢通無阻，通道上不得有一件物品;
2.1.2.保證防火器材完好有效;
2.1.3.嚴(yán)禁煙火，任何人不得在庫內(nèi)吸煙和使用打火機、火柴等;
2.1.4.嚴(yán)禁存放易燃、易爆物品;
2.1.5.任何機動車輛不得進入庫房。
2.2.倉庫防水制度
2.2.1.每逢雨雪，庫管員要認真檢查庫房有無漏水之處和地面返潮對貨物的影響。發(fā)現(xiàn)問題，及時向主管匯報;
2.2.2.庫房清掃灑水，不得洇濕或浸濕貨物及包裝;
2.2.3.飲品不得放置在貨物上面。
2.3.倉庫防戍、防蟲制度
2.3.1.嚴(yán)禁在庫房內(nèi)存放食品;
2.3.2.經(jīng)檢查庫內(nèi)有無老鼠、螞蟻、蛀蟲，并投放藥品。
2.4.倉庫防盜制度
2.4.1.嚴(yán)禁閑雜人員進入庫房。庫管員在離開庫房時，要關(guān)好門窗、鎖好門;
2.4.2.庫房鑰匙由庫管員負責(zé)保管，庫管員不得委托其他任何人代管鑰匙;
2.4.3.庫管員必須檢查庫房門窗是否牢固可靠，發(fā)現(xiàn)問題及時向主管匯報，共同采取措施。
2.5.倉庫例行檢查制度
2.5.1.倉管人員每天對車間倉庫至少進行一次安全、防護巡查，確保倉庫的安全、衛(wèi)生正常，商品按品種、型號、規(guī)格堆放整齊，標(biāo)簽朝外;
2.5.2.倉庫管理員提前十五分鐘進入倉庫對產(chǎn)品的堆放、標(biāo)識、及防護情況進行檢查，對不符合要求的情況及時給予糾正，并將檢查及糾正情況登記在《倉庫日檢表》上;對倉庫的防安全，門窗，電路等各方面工作進行檢查及維護，做好倉容倉貌工作。
2.5.3.倉庫管理員負責(zé)對轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)品每一貨號批號明示看板的設(shè)置。倉庫管理員對所轄區(qū)內(nèi)有哪些貨號，產(chǎn)品放哪里，有多少必須做到心中有數(shù)，且以看板和臺帳的形式反映出來，特別是對新品種、型號產(chǎn)品的入庫必須準(zhǔn)確及時;接收的產(chǎn)品必須按貨號批號分開堆放整齊，杜絕不同種類、型號商品接收時集中堆放或同一型號商品分開放置。
出庫與盤點制度
3.存貨發(fā)出制度
3.1.對自營商品，柜臺如需補貨，應(yīng)由柜臺向門店倉儲管理人員提出申請，填寫一式三聯(lián)的“請貨單”，經(jīng)門店負責(zé)人簽字后，一聯(lián)交門店倉儲管理人員處。
3.2.門店倉儲人員對“請貨單”中貨物及審批核對后應(yīng)盡快發(fā)出貨物至柜臺，并開具一式兩聯(lián)的“出庫單”由柜臺簽字后，一聯(lián)留存，一聯(lián)隨貨同行由柜臺保管。
3.3.發(fā)出存貨后門店倉儲人員應(yīng)及時登記存貨臺賬，做到賬實相符。
4.存貨盤點及處理制度
4.1.存貨定期或不定期進行盤點，年度終了前進行一次全面的盤點清查。盤點工作主要由營運部和財務(wù)部負責(zé)組織。
4.2.由營運部制訂盤點計劃，確定是全面盤點，還是局部范圍的部門盤點，向門店、信息中心等相關(guān)盤點部門發(fā)送盤點通知和盤點日程計劃表。
4.3.準(zhǔn)備工作
4.3.1.各門店將商品整理陳列整齊，門店理貨員按商品陳列位置抄錄“手工盤點表”，核對手抄盤點表的準(zhǔn)確性。
4.3.2.根據(jù)盤點日程安排，門店在盤點日營業(yè)完畢后，所有未錄單據(jù)全部錄入，所有未登帳單據(jù)全部審核登帳，保證帳面庫存是最后盤點庫存。
4.4.開始盤點
4.4.1.營業(yè)結(jié)束后，實物盤點開始，理貨員分柜組進行實物盤點，并在“手工盤點表”上填寫商品盤點數(shù)量。
4.4.2.門店日結(jié)完畢后，在門店制作電腦“盤點表”，并打印。
4.4.3.按“手工盤點表”錄入盤點數(shù)量，錄入完畢后，生成盤點差異表。
4.5.盤點結(jié)果處理
4.5.1.營運部組織人員對金額或數(shù)量差異較大的要予以抽盤，查找差異原因，并用復(fù)盤數(shù)據(jù)更正先前的'錄入數(shù)據(jù)。
4.5.2.根據(jù)“盤點表”和實盤數(shù)通過系統(tǒng)生成“盤點報告”，報經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，并予以審核確認。
4.5.3.系統(tǒng)根據(jù)經(jīng)過審核的“盤點報告”調(diào)整商品庫存，并作為財務(wù)核算控制損耗的考核依據(jù)。
4.6.對于盤盈、盤虧及毀損、報廢的存貨應(yīng)及時查明原因，分別情況處理：盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費用;盤虧和毀損的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值后，計入當(dāng)期的管理費用;存貨毀損屬於非常損失的，在扣除保險公司等賠款和殘料價值之后，計入營業(yè)外支出。
企業(yè)存貨管理制度概述 5
第一章總則
第一條為了規(guī)范農(nóng)業(yè)公司的資產(chǎn)管理，確保農(nóng)業(yè)公司存貨的科學(xué)管理和有效利用，提高農(nóng)業(yè)公司的經(jīng)濟效益，制定本管理制度。
第二條農(nóng)業(yè)公司存貨管理制度適用于農(nóng)業(yè)公司的所有存貨的管理工作。
第三條農(nóng)業(yè)公司存貨的管理工作應(yīng)堅持科學(xué)決策、規(guī)范操作、公平公正、高效快捷的原則。
第四條農(nóng)業(yè)公司存貨管理工作，應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，制定科學(xué)有效的管理制度，明確權(quán)限和責(zé)任，建立健全的管理體系，確保農(nóng)業(yè)公司存貨管理的合法性、合規(guī)性和效益性。
第五條農(nóng)業(yè)公司存貨管理工作，應(yīng)遵守合同制度，保證存貨的質(zhì)量和數(shù)量的準(zhǔn)確性，及時進行盤點核實。
第六條農(nóng)業(yè)公司存貨的管理應(yīng)當(dāng)注重節(jié)約資源、保護環(huán)境，積極開展節(jié)能減排和清潔生產(chǎn)，提高資源利用效率，減少對環(huán)境的影響。
第七條農(nóng)業(yè)公司存貨管理應(yīng)當(dāng)積極推動信息化建設(shè)，建立存貨管理系統(tǒng)，提高管理效率和信息的準(zhǔn)確性。
第八條農(nóng)業(yè)公司存貨管理工作應(yīng)遵循經(jīng)濟、合理、實用、科學(xué)的原則，確保存貨安全、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第二章存貨的分類與管理
第九條農(nóng)業(yè)公司存貨分為原材料、半成品和成品三大類。
第十條農(nóng)業(yè)公司原材料的管理應(yīng)嚴(yán)格按照采購計劃執(zhí)行，通過合法渠道采購原材料，確保原材料的質(zhì)量符合公司要求。
第十一條農(nóng)業(yè)公司半成品的管理應(yīng)進行記錄，及時監(jiān)督加工制作，合理安排生產(chǎn)進度，確保半成品的質(zhì)量和數(shù)量。
第十二條農(nóng)業(yè)公司成品的管理應(yīng)根據(jù)銷售計劃制定生產(chǎn)計劃，嚴(yán)格控制生產(chǎn)進度，確保成品的質(zhì)量和數(shù)量。
第十三條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的存貨管理制度，確保存貨的安全和穩(wěn)定。
第十四條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強對存貨的`倉庫管理，建立專業(yè)化的倉儲團隊，制定詳細的倉庫管理規(guī)程，確保存貨的安全、整齊、易取。
第十五條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)定期對存貨進行核查，建立盤點制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨數(shù)量和質(zhì)量的問題。第十六條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)按照存貨的不同特點和需求，合理安排存貨的堆放位置和存放方式，保證存貨的保管和使用。
第三章存貨的采購與銷售
第十七條農(nóng)業(yè)公司存貨的采購應(yīng)當(dāng)按照合同約定和公司的采購計劃執(zhí)行，采用竟價、招標(biāo)、詢價等方式公開、公平、公正進行采購。
第十八條農(nóng)業(yè)公司存貨的銷售應(yīng)當(dāng)制定銷售計劃，根據(jù)市場
需求進行銷售，確保存貨的質(zhì)量、數(shù)量和價格符合公司的要求。
第十九條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立健全的供應(yīng)商評價制度，對供應(yīng)商進行周期性的評估，維護良好的合作關(guān)系，保證供應(yīng)的穩(wěn)定性和質(zhì)量。
第二十條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立客戶回饋制度，及時了解客戶需求，提供滿足客戶要求的產(chǎn)品和服務(wù)。
第二十一條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的配送體系，確保存貨能夠按時送達客戶，并及時收回滯銷的產(chǎn)品。
第二十二條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的售后服務(wù)制度，及時處理客戶的投訴和意見，保證公司形象和品牌聲譽。
第四章存貨的使用與維護
第二十三條農(nóng)業(yè)公司存貨的使用應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需求和市場需求進行合理的安排，遵守相關(guān)法律法規(guī)和操作規(guī)程，保證存貨的安全使用。
第二十四條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強存貨的維護保養(yǎng)工作，確保存貨處于良好的狀態(tài)，延長存貨的壽命和使用年限。
第二十五條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立健全的設(shè)備維修制度，定期維護
和保養(yǎng)存貨的設(shè)備，及時處理設(shè)備故障，確保存貨的正常運轉(zhuǎn)。
第二十六條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的安全生產(chǎn)管理制度，加強對存貨的安全監(jiān)控和防范，確保存貨和人員的安全。
第五章存貨的財務(wù)管理
第二十七條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，做好存貨
的財務(wù)核算和報表編制工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。
第二十八條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對存貨的價值進行準(zhǔn)確計量，計提存貨跌價準(zhǔn)備，建立妥善的資產(chǎn)負債表。
第二十九條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的存貨成本核算制度，做好存貨成本的計算和分配工作，提高存貨成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。
第三十條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強對存貨的預(yù)算和費用控制，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高資金利用效率。
第六章存貨的風(fēng)險管理
第三十一條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立風(fēng)險管理制度，加強對存貨的風(fēng)險評估和控制，降低存貨的經(jīng)營風(fēng)險。
第三十二條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立健全的風(fēng)險防控機制，加強對存貨的質(zhì)量把關(guān)，確保存貨符合國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
第三十三條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立健全的應(yīng)急預(yù)案，及時應(yīng)對各類突發(fā)事件，保障存貨的安全和穩(wěn)定。
第三十四條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強對存貨的市場信息和競爭對手動態(tài)的監(jiān)測，積累行業(yè)經(jīng)驗，提高存貨的競爭力。
第三十五條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強對存貨的知識產(chǎn)權(quán)保護，確保存貨的獨特性和市場競爭力。
第七章法律責(zé)任
第三十六條農(nóng)業(yè)公司對違反本管理制度的行為，按照公司的規(guī)定進行處理，視情節(jié)輕重予以警告、嚴(yán)重警告、記過、記大過、降職或者解除勞動合同。
第三十七條農(nóng)業(yè)公司對違反國家法律法規(guī)的行為，將依法追究法律責(zé)任。
第八章附則
第三十八條農(nóng)業(yè)公司存貨管理制度的解釋權(quán)屬于公司。
第三十九條本管理制度自頒布之日起實施，替代原有的存貨管理制度。
第四十條本管理制度的修改和補充，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。
農(nóng)業(yè)公司存貨管理制度是農(nóng)業(yè)公司重要的管理工具，通過規(guī)范存貨的采購、銷售、使用和財務(wù)管理，有效控制存貨的成本和風(fēng)險，提高農(nóng)業(yè)公司的經(jīng)濟效益和競爭力。農(nóng)業(yè)公司應(yīng)認真落實該管理制度，加強對存貨的管理和維護，提高存貨的質(zhì)量和供應(yīng)能力，為農(nóng)業(yè)公司的可持續(xù)發(fā)展做出積極貢獻。
企業(yè)存貨管理制度概述 6
第一章總則
第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日�；顒又谐钟械模詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品，以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。
第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件，才能加以確認:
(一)該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。
第二章存貨的計量
第四條存貨的初始成本的計量
存貨在取得時，應(yīng)按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同，具體按以下原則確定:
(一)購入的存貨，其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。
(二)自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費用等實際成本。
第五條存貨發(fā)出成本的計量
采用加權(quán)平均成本進行日常核算。
第三章存貨的收發(fā)管理
第六條化工產(chǎn)品采購必須由銷售部依據(jù)公司年度制定的采購計劃采購，周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購計劃采購。
(一)存貨入庫管理
1.存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請，報經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)，方可采購。
2.化工產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后，交由倉庫人員填制材料驗收入庫單，倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字，化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報帳。財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應(yīng)的會計處理。
3.周轉(zhuǎn)材料入庫由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來憑證，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對無誤后，交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫單，綜合辦公室倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字，綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報帳。財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的'合理性，并進行相應(yīng)的會計處理。
存貨驗收過程中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的，拒絕入庫，實行退貨，如不符，應(yīng)由銷售部或綜合辦公室會同相關(guān)部門按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發(fā)出的管理
1.周轉(zhuǎn)材料，根據(jù)當(dāng)期消耗計劃，由使用部門填制周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單，由責(zé)任部門審核簽字，綜合辦公室倉庫人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫。
2.化工產(chǎn)品出庫，公司堅持先款后貨原則，由銷售部依據(jù)公司制定客戶管理辦法和結(jié)算管理辦法進行銷售出庫單編制，財務(wù)部相關(guān)人員對貨款是否到賬進行審核，審核無誤后在銷售出庫單簽字確認，公司領(lǐng)導(dǎo)進行最終簽字確認，銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫，倉庫據(jù)以辦理提貨手續(xù)。
第四章存貨明細賬管理
第七條所有入庫儲存的商品、材料物資，應(yīng)按品種登記明細卡，記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進行核對，并做到卡、實相符。如有不符，應(yīng)查明原因并及時糾正。
第八條倉庫應(yīng)建立存貨明細賬，詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。
第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存5年。
第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。
第五章存貨的清查
第十一條每月要進行不定期盤點，每年要進行期末全面盤點工作，對庫存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進行盤點。
第十二條由財務(wù)部組織力量，做好充分準(zhǔn)備，根據(jù)工作計劃進度，安排盤點時間;要事先準(zhǔn)備盤點清冊，盤點時逐一登記，發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨，要單獨注明，寫明盤點日期，并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨列示計算。
第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損，應(yīng)及時按規(guī)定審批處理，盤盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費用，盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，由于管理人員管理不善原因造成的，應(yīng)予以罰款，在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后，計入當(dāng)期的管理費用，屬于非正常損失的，計入營業(yè)外支出。
第六章附則
第十四條本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。
第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。
企業(yè)存貨管理制度概述 7
1、目的
為加強公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防止存貨積壓，保證存貨賬目的真實、準(zhǔn)確、完整，規(guī)范存貨處置，減少存貨資金占用，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理制度。
2、適用范圍
本管理制度適用于集團公司各個部門。
3、術(shù)語定義
存貨：指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，以及將在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
4、職責(zé)
4.1物料部：負責(zé)原料倉、五金倉的入庫及發(fā)貨管理、倉儲管理。
4.2成品部：負責(zé)成品倉的入庫及發(fā)貨管理、倉儲管理、退調(diào)貨管理。
4.3計劃物控部：負責(zé)物控管理，確定合理庫存、防止庫存積壓，提高庫存周轉(zhuǎn)率，組織全公司的物料盤點作業(yè)，規(guī)范存貨處置。
4.4：采購部：負責(zé)根據(jù)物料采購計劃組織物料采購及廢舊物資變賣。
4.5：財務(wù)部：負責(zé)存貨核算、存貨資金占用分析、監(jiān)管。
5、內(nèi)容
5.1存貨的確認：
5.1.1存貨確認原則：
1）該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
2）該存貨的成本能夠可靠的計量
5.1.2存貨的確認范圍
存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或有耗用而儲備的物資，以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)，凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司存貨。
5.1.3存貨的分類
原材料（美廢、國廢、木槳）、產(chǎn)成品、自制半成品、備品備件、化工輔料、低值易耗品、包裝材料、燃料、委托加工物資、受托代銷商品等。
5.2存貨的核算方法：
5.2.1存貨實際成本的確定方法：
1）購入的存貨：按購入價格加運輸費、裝卸費、保險費、通關(guān)費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。
2）自制的存貨：按制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。
3）委托外單位加工完成的存貨：以實際耗用的原材料或者半成品、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。
4）投資者投入的存貨：按照投資各方確認的價值，作為實際成本。
5）接受外部捐贈的存貨：按以下規(guī)定確定其成本：
A．捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。
B．捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類存貨或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；如不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。
6）盤盈的存貨：按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。
5.2.2原材料按計劃成本計價入庫，同時核算材料成本差異，期末由會計核算科結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，將其調(diào)整為實際成本；
5.2.3制造過程中的在制品、半成品存貨，按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，產(chǎn)品完工，期末由會計核算科結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本差異，調(diào)整為實際成本；
5.2.4庫存商品按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，期末由會計核算科結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，調(diào)整為實際成本；
5.2.5發(fā)出商品按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，對應(yīng)同一張銷售訂單的發(fā)出商品加權(quán)平均分?jǐn)偛町�，期末由會計核算科將發(fā)出商品的成本差異結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本；
5.2.6低值易耗品的攤銷方法：領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法攤銷；
5.2.7存貨計價方法不得隨意變更，如需變更由財務(wù)副總批準(zhǔn)后上報董事長審批，對外披露后，在下一年度實施。
5.3存貨日常管理
5.3.1存貨的采購
存貨采購實行預(yù)算管理制，采購部及國貿(mào)部根據(jù)生產(chǎn)及采購計劃每月2日前向財務(wù)部報送當(dāng)月外購材料的資金用款（支出）計劃。
國內(nèi)存貨采購（除國廢外）一律通過采購部統(tǒng)一采購，各部門有采購存貨需求時，應(yīng)填寫《采購申請表》，列明其要求和建議，經(jīng)各職能部門的不同權(quán)限級別審批，具體參照《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》執(zhí)行，采購部根據(jù)公司采購流程實施，詳見《國內(nèi)采購作業(yè)管理辦法》；國外采購由國際貿(mào)易部負責(zé)，按照《國際采購作業(yè)管理辦法》實施。國廢采購全部通過昌東公司實施，部分發(fā)票直接開給XX公司，由XX公司付款，詳見《國內(nèi)采購作業(yè)管理辦法》。
5.3.2存貨的驗收、入庫
1）外購入庫。存貨入庫包括確認采購訂單、系統(tǒng)收貨、檢驗、來料退貨、卸貨與碼垛、入庫共6個環(huán)節(jié)，具體按照《物料入庫作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。入庫后賬務(wù)員需打印《采購收貨單》/《收貨單》交采購部/昌東公司/國貿(mào)部，《采購收貨單》/《收貨單》應(yīng)連續(xù)編號和使用。采購部/昌東公司/國貿(mào)部將《采購收貨單》/《收貨單》與供應(yīng)商發(fā)票匹配送財務(wù)部，材料會計負責(zé)復(fù)核采購合同、采購發(fā)票、退料清單、收貨單等相關(guān)單據(jù)是否真實、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無誤后，在SAP系統(tǒng)里進行發(fā)票校驗并打印會計憑證。如物資已入庫但尚未收到供應(yīng)商發(fā)票，收貨時系統(tǒng)自動對存貨進行暫估入賬，收到發(fā)票校驗時予以沖銷，材料會計應(yīng)及時（尤其是在月結(jié)和年結(jié)時）根據(jù)收貨單進行賬務(wù)處理，不得延誤。
2）來料退貨。存貨入庫時因質(zhì)量問題發(fā)生退貨處理，有以下幾種情況：
a。未入庫物料如檢驗不合格，倉管員通知供應(yīng)商將不合格物料搬走，并開具出門證，不用在系統(tǒng)做賬務(wù)處理；
b。已驗收入庫物料因發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題需退貨，如發(fā)票未校驗及抵扣，倉管員先進行系統(tǒng)退庫，打印退庫單，同時SAP系統(tǒng)自動沖銷原暫估入賬憑證，然后倉管員進行實物退庫，采購部業(yè)務(wù)人員將發(fā)票退回供應(yīng)商即可；
c。已驗收入庫物料因發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題需退貨，如發(fā)票已校驗及抵扣，需由稅務(wù)會計去當(dāng)?shù)囟惥秩〉谩堕_具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，寄給供應(yīng)商由其開具紅字發(fā)票，材料會計取得供應(yīng)商開具紅字發(fā)票，在系統(tǒng)做沖銷發(fā)票校驗處理后，倉管員才能進行系統(tǒng)退庫，打印退庫單，同時SAP系統(tǒng)自動沖銷原暫估入賬憑證。
3）自制產(chǎn)成品入庫。生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品由倉管員負責(zé)入庫，入庫操作步驟包括檢驗、實物入庫、系統(tǒng)入庫。具體參照《成品入庫作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。
4）銷售退貨入庫。操作步驟包括卸貨、檢驗、系統(tǒng)入庫、實物入庫，如貨物未開票，成品部統(tǒng)計專員根據(jù)倉管員開具的手工退貨碼單，在系統(tǒng)中直接沖銷原發(fā)貨單號碼。如貨物已開發(fā)票，統(tǒng)計員根據(jù)市場部退貨訂單及倉管員開具的手工退貨碼單，在系統(tǒng)中做銷售退貨，具體參照《成品入庫作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。如當(dāng)月退貨，需退回相應(yīng)發(fā)票由財務(wù)部銷售會計作廢，非當(dāng)月退貨，需取得客戶主管稅局提供有效的開具紅字發(fā)票通知單，開紅字發(fā)票處理。
5.3.3存貨出庫
1）一般存貨領(lǐng)用。存貨的領(lǐng)用應(yīng)由領(lǐng)用部門負責(zé)人批準(zhǔn)，出庫應(yīng)由領(lǐng)用人和倉庫保管人員在領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）上簽字，賬務(wù)員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）在SAP系統(tǒng)處理，領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）應(yīng)連續(xù)編號和使用，其中一聯(lián)送交財務(wù)部，財務(wù)部成本會計應(yīng)仔細核對領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）與SAP系統(tǒng)里領(lǐng)料記錄是否一致，及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）根據(jù)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）進行賬務(wù)處理。具體執(zhí)行詳見《倉庫發(fā)料作業(yè)管理辦法》、《YGERP—MM—LC02—WG02物資發(fā)料流程》《YGERP—MM—LC02—CP06成品部發(fā)料流程》。
2）銷售產(chǎn)品發(fā)貨。成品出貨主要內(nèi)容包括：撿配貨物、裝車、系統(tǒng)出庫。倉管人員接收到提貨單后撿配貨物、裝車、在SAP系統(tǒng)中出庫過賬，打印發(fā)貨單一式七聯(lián)交相關(guān)責(zé)任人簽字，發(fā)貨單第二聯(lián)交財務(wù)部開發(fā)票。具體執(zhí)行詳見《成品發(fā)貨作業(yè)管理辦法》。
5.3.4倉儲管理
1）倉庫保管部門應(yīng)制定安全防范制度，按存貨分類進行庫存管理。倉庫負責(zé)人應(yīng)定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實地檢查報告。具體執(zhí)行詳見《成品倉儲管理辦法》、《五金物料倉儲作業(yè)管理辦法》及《原料倉儲管理辦法》。
2）計劃物控部應(yīng)及時監(jiān)控庫存結(jié)余，確定安全庫存量，并參考安全庫存量對庫存結(jié)余狀態(tài)是否正常和是否安排采購做出評價，避免缺貨或庫存積壓。采購部門根據(jù)需求計劃制定相應(yīng)采購及到貨計劃，并及時發(fā)布到ERP系統(tǒng)里。倉庫保管部門應(yīng)每月編制存貨庫齡分析報告上報計劃物控部及財務(wù)部，以及時反映存貨周轉(zhuǎn)情況及呆滯庫存情況，并定期編制富余存貨報告，報告至計劃物控部、采購部門以便于存貨的調(diào)撥及處理。具體規(guī)定及操作詳見《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》、《物料再訂貨管理辦法》。
5.3.5存貨盤點。要求參照公司《倉庫盤點作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。
1）每月25日定期抽樣盤點，由計劃物控部組織，財務(wù)部、審計部、計劃物控部、物料部參與。盤點小組對存貨進行抽樣盤點，分別從倉庫存貨明細賬和存貨實物中選取樣本進行盤查，以確保賬實相符。
2）每年的年中（終）進行全面盤點。由計劃物控部組織，企劃部、財務(wù)部、審計部、計劃物控部組成盤點小組參與監(jiān)盤，盤點前所有物料全部封存，倉管員與監(jiān)盤員根據(jù)盤點表進行實物清點、核對。存貨盤點表應(yīng)連續(xù)編號并在盤點完成后由盤點人及監(jiān)盤人簽字確認。
3）盤點結(jié)束后，所有盤點參與人員應(yīng)對存貨盤點表上的盤點結(jié)果進行簽字確認。財務(wù)部應(yīng)出具盤點報告，就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報告；就存貨短缺或盤盈情況生成存貨盤點差異報告。存貨異常情況報告和存貨盤點差異報告應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)副總、銷售副總、采購副總、財務(wù)副總、倉庫管理部門主管副總確認審核后，在期末結(jié)賬前由財務(wù)部根據(jù)處理意見進行系統(tǒng)內(nèi)差異處理調(diào)整，計入
當(dāng)期損益。
盤盈的`存貨，沖減當(dāng)期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。
5.4存貨的報廢制度
5.4.1存貨的報廢申請
存貨需報廢時，由倉庫管理員填寫《存貨報廢申請單》，并根據(jù)不同情況，由倉管部門提供不同的存貨損失認定資料：
1）對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：
存貨盤點表；
倉庫管理員對于盤虧的情況說明；
盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)收貨單、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）；
2）對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：
單項或批量金額較小的存貨由相關(guān)質(zhì)檢部門（電儀車間、設(shè)備管理部）對廢舊物資進行鑒
定并出具鑒定意見；
單項或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構(gòu)出
具的技術(shù)鑒定證明；
涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明；
關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明；
殘值情況說明；
有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任賠償說明。
3）對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：
向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料；
涉及責(zé)任人的責(zé)任認定及賠償情況說明；
涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明。
5.4.2存貨報廢審批
存貨報廢應(yīng)由倉管員會同財務(wù)部門相關(guān)人員，對申請資料和實物進行實地盤查核實，并由各職能部門主管副總進行審批；
主管職能部門副總審批后，還需要上報集團財務(wù)副總進行審批；
企業(yè)存貨管理制度概述 8
第一章總則
第一條為加強公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實際，特制定本制度。
第二條本制度的存貨指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須儲備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設(shè)備及配件，以及已完工入庫的產(chǎn)成品、自制半成品。
第二章存貨采購
第三條存貨采購由公司采購部負責(zé)。存貨使用部門提交采購申請，生管中心核實后擬定采購計劃經(jīng)審批后交采購部門組織采購，采購部需對購買物資的規(guī)格、型號、數(shù)量和質(zhì)量要求進行核實后進行詢價。向供應(yīng)方詢價時應(yīng)選擇不少于三家進行比選，經(jīng)審定后及時與供應(yīng)商簽訂采購合同。簽訂合同時應(yīng)按《合同法》的規(guī)定對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、供貨時間、提貨方式、驗收標(biāo)準(zhǔn)、運費承擔(dān)、結(jié)算付款方式等有利于公司的條款進行約定，簽訂的`合同必須有部門負責(zé)人和公司法人代表或授權(quán)委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。
第四條對于無法簽訂采購合同的小額急需物資或備品備件，采購部在確定供應(yīng)商時應(yīng)就需購買的物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號和價格進行約定后制定簡易訂單。采購員在采購物資時應(yīng)要求供應(yīng)商出具隨貨同行依據(jù)，明確所購物資的時間、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量和價格，以便保管驗收入庫。
第三章存貨驗收
第五條公司采購物資應(yīng)按照采購計劃和采購合同在實物到廠時按下列要求進行驗收：
1、核對審批的物資采購計劃、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據(jù)與待入庫貨物是否相符；
2、對擬入庫物資的交貨期進行檢驗，確定該貨物的實際交貨期與合同訂購單中的交貨期是否一致；
3、對待驗物資進行型號、數(shù)量、質(zhì)量的復(fù)核。
4、質(zhì)量驗收合格的物資應(yīng)于物資到廠當(dāng)日以實際數(shù)量及時辦理入庫相關(guān)手續(xù)；對經(jīng)驗收不符合要求的物資，應(yīng)及時辦理退貨和暫緩入庫，辦理退貨和暫緩入庫時應(yīng)由對方經(jīng)辦人、采購部人員和保管共同簽字。
5、因特殊原因無法入庫而直接投入生產(chǎn)使用的物資，由采購人員（送貨承運人）通知庫房保管共同與實際使用部門進行物資交接，辦理交接手續(xù)，然后再由使用部門按正常程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管應(yīng)按正常入庫和領(lǐng)用程序進行處理。
6、保管在對所有進廠物資驗收時，對需要過磅的存貨必須查驗公司指定過磅單位磅秤房出具的過磅單，無過磅單不得驗收入庫。
7、保管每日須將上一日已入庫物資的驗收單據(jù)與供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨單、隨貨通知單等原始單據(jù)一并上報公司采購部，由采購部匯總核實后提交相關(guān)單證按審批程序及時將相關(guān)結(jié)算票據(jù)報財務(wù)部進行審核入賬。
第六條公司自制存貨應(yīng)由生產(chǎn)部門組織專人對其進行檢驗，存貨保管憑檢驗合格手續(xù)辦理入庫。
第四章存貨保管
第七條存貨管理部門對入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。
第八條存貨的存放和管理由庫房保管負責(zé)并進行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，保管應(yīng)建立健全存貨登記薄，對存貨的收、發(fā)、存及時進行登記，存貨擺放處應(yīng)有登記卡片，并詳細標(biāo)明規(guī)格型號。
第九條庫房保管應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行檢查，保證賬表與實物一致，發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況及時向主管部門報告。
第十條存貨核算員（開票員）應(yīng)對已領(lǐng)用到生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資進行控制管理，存貨的使用部門應(yīng)對所領(lǐng)用存貨的安全負責(zé)，防止浪費、被盜和流失。
第十一條存貨核算員應(yīng)正確核算存貨采購成本。采購成本按不含稅價計算。
第十二條公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對工作，定期進行實物盤點，做到賬實相符，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情況發(fā)生。
第十三條公司每年應(yīng)結(jié)合決算的要求對所有存貨進行盤點，盤點前由財務(wù)部制定盤點計劃，明確盤點時間、范圍、方法、參盤人員等。
第十四條公司需盤點時，保管員應(yīng)提前進行整理，盤點時應(yīng)保證存貨有序擺放、保持盤點記錄的完整。對于特殊存貨，可以聘請專業(yè)人員采用特定方法進行盤點。
第十五條存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時編制盤點表，盤盈、盤虧應(yīng)分析原因，分清責(zé)任并提出處理建議，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時進行賬務(wù)處理。
第十六條庫房保管應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)并報告存貨的殘、次、冷、背等情況。
第十七條公司主材發(fā)出計價使用全月一次加權(quán)平均法，輔助材料及低值易耗品發(fā)出計價使用移動平均法，設(shè)備的計價使用個別計價法，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更。
第十八條采購部與財務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨盤虧、毀損原因進行分析，明確相關(guān)人員責(zé)任。報經(jīng)批準(zhǔn)后，進行會計處理。
第五章存貨發(fā)放
第十九條生產(chǎn)車間存貨領(lǐng)用時，必須有當(dāng)班領(lǐng)用部門負責(zé)人（車間主任、班組長等）簽字才能開據(jù)領(lǐng)料單，保管憑領(lǐng)料單發(fā)貨。豪意車間、豪虹車間領(lǐng)用豪森產(chǎn)品，應(yīng)由生管中心開據(jù)產(chǎn)品調(diào)撥計劃單，保管憑調(diào)撥計劃單開據(jù)產(chǎn)成品出庫單后，由領(lǐng)用經(jīng)辦人簽字后發(fā)貨，分公司門衛(wèi)見單放行。
第二十條保管應(yīng)根據(jù)核算員開據(jù)的領(lǐng)料單與存貨進行核對，確保與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致，防止人為錯發(fā)。
第二十一條公司各管理部門領(lǐng)用材料，應(yīng)由部門負責(zé)人簽字。
第二十二條公司已完工庫存商品銷售的發(fā)出，必須經(jīng)生管中心簽字批準(zhǔn)后，填制產(chǎn)品出庫單，出庫相關(guān)單據(jù)應(yīng)及時傳遞到財務(wù)部進行核算。倉庫保管應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售出庫單發(fā)放貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務(wù)部核對。
第六章附則
第二十三條違反本制度之一的，處具體經(jīng)辦人100元罰款，處主管負責(zé)人200元罰款。
第二十四條因違反本制度規(guī)定，造成公司資產(chǎn)損毀、缺失，由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任。
第二十五條本制度同時適用于公司控股各子公司。
第二十六條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，從2013年1月1日起執(zhí)行。
企業(yè)存貨管理制度概述 9
1.0目的
為加強公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時、真實地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤點更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售、生產(chǎn)計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)公司實際情況，特制定本管理制度。
2.0 適用范圍
存貨：包括布料、花邊、捆條、橡筋、線、包裝物料等主輔原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品，以及必要時對存于外協(xié)廠商的本廠物料或客供物料等。
3.0職責(zé)
3.1 PMC：負責(zé)盤點組織工作、主導(dǎo)盤點工作，組織召開盤點總結(jié)工作會議，進行盤點獎罰;
3.2倉庫：負責(zé)倉庫物料盤點工作;
3.3財務(wù)部：負責(zé)對盤點抽查、對盤點盈虧調(diào)整審核;定期或不定期對各項存貨進行稽核、盤點;
3.4副總經(jīng)理：負責(zé)盤點盈虧調(diào)整的審批工作;
3.5相關(guān)部門：負責(zé)本部門盤點及盤點協(xié)助工作。
4.0盤點時間
4.1存貨盤點：每月26日進行一次小盤點(自盤、抽盤);每個季度的最后一個月月底進行一次大盤點(自盤、復(fù)盤、抽盤)，大盤點具體時間根據(jù)《盤點計劃表》確定的日期進行。
4.2盤點時間要求：
4.2.1月底小盤點時間要求：自盤應(yīng)于每月29日12:00前完成，抽盤應(yīng)于每月30日18:00前完成，節(jié)假日順延。
4.2.2季度盤點時間要求：具體依《盤點計劃表》中要求的時間執(zhí)行。
4.2.3若要變更時間，必須征得盤點總指揮同意方可。
4.3財務(wù)部人員不定期地抽查各部門的存貨情況。
5.0盤點方式、方法
5.1盤點方式：動態(tài)盤點(即不停產(chǎn))與靜態(tài)盤點(即停產(chǎn))相結(jié)合;定期盤點與不定期盤點相結(jié)合;自盤與復(fù)盤、抽盤相結(jié)合。
5.2盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結(jié)合;點數(shù)與稱重量相結(jié)合。
5.3每月定期盤點采取動態(tài)盤點，以自盤為主、抽盤為輔的方式進行。盤點方法由倉庫根據(jù)實際情況確定。
5.4季度大盤點采取靜態(tài)盤點，以自盤、復(fù)盤、抽盤相結(jié)合的方式進行，盤點方法由PMC部在《盤點計劃表》中確定。
5.5不定期的盤點采取動態(tài)盤點、抽盤的方式進行，其盤點方法由財務(wù)部確定。
5.6外協(xié)加工件及客供物料盤點：由相關(guān)部門負責(zé)人與財務(wù)人員共同確定盤點方法，單獨清點。
6.0盤點組織工作
6.1每月小盤由PMC與倉庫負責(zé)人共同擬定《盤點計劃表》，并組織實施。倉庫部門在盤點結(jié)束后將《盤點表》交PMC部，PMC組織財務(wù)、物控等相關(guān)人員抽盤，檢查賬、卡、物相符率。
6.2季度一次的大盤點由PMC部負責(zé)組織。在大盤點前半個月，PMC部應(yīng)編制《盤點計劃表》，提出盤點主題、時間安排、任務(wù)分工、人員安排及盤點采取方式、方法，呈副總經(jīng)理核定后，公布實施。
6.3不定期的盤點由財務(wù)部負責(zé)擬定計劃、組織實施，重點檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。
7.0 盤點要求
7.1在倉庫盤點日期前2天，要求PMC部將應(yīng)發(fā)料生產(chǎn)的《生產(chǎn)制令單》于生產(chǎn)前3天發(fā)至倉庫備料，車間將盤點日期需領(lǐng)物料于盤點日期前2天到倉庫領(lǐng)取，以便倉庫盤點工作順利進行;
7.2盤點總指揮須確定盤點關(guān)賬時點，關(guān)賬前發(fā)生的單據(jù)必須入賬，關(guān)賬后發(fā)生的單據(jù)待盤點結(jié)束后入賬至下個月;
7.3季度大盤點要求盤點之日倉庫物料停止流動;
7.4呆滯料應(yīng)事前予以分開，并做好標(biāo)識;
7.5收貨待處理尚未進帳之物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)，備好待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū)，并做好標(biāo)識，不列入盤點范圍，但須保留相關(guān)進出單據(jù)，以便盤點時作為補充證據(jù);
7.6車間須于盤點前3天將剩余物料辦理好退倉手續(xù)入庫;
7.7負責(zé)盤點的有關(guān)人員在進行盤點前要明確自己的職責(zé)，明確自己的任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備;
7.8盤點工作要連續(xù)進行，不準(zhǔn)中間中斷，負責(zé)盤點各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請假，遇緊急事情時，應(yīng)事先向盤點總指揮請假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位;
7.9盤點使用的單據(jù)、表格需要修改時，須經(jīng)盤點總指揮簽字后生效，否則追究盤點記錄人員的責(zé)任;
7.10盤點人員必須認真、準(zhǔn)確對盤點物品進行清點、稱量，如實填報盤點結(jié)果，真實反映資產(chǎn)結(jié)存狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，盤點報表填報要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡清楚;
7.11盤點時應(yīng)先清點或稱量實物，后對《物料存卡》，再填《盤點表》核對賬面數(shù)，盤點時發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符，應(yīng)通知實物保管人員到場核實，查找原因;
7.12盤點時資產(chǎn)倉管人員需認真回答復(fù)盤、抽盤人員提出的問題，并說明實物出現(xiàn)盈虧、殘損的原因，并由復(fù)盤、抽盤人員記錄在案，當(dāng)場未查實的問題由實物保管部門負責(zé)任人于盤點后三天內(nèi)查清原因，并出具實物盤點異常報告交PMC部;
7.13成品賬、物、卡種類相符率要求為100%，其他存貨物料的賬、物、卡種類相符率要求為95%以上;
7.14存貨物料的盤點差異允許情況具體見《盤點差異率規(guī)定表》。如物料超過規(guī)定的盤點差異率范圍，則視為不符;若在規(guī)定的盤點差異率范圍，則視為相符。
8.0盤點程序
8.1盤點前準(zhǔn)備工作：
8.1.1盤點由PMC部申請經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，PMC負責(zé)召集相關(guān)人員召開盤點工作協(xié)調(diào)會，并按擬定的《盤點計劃表》組織實施;
8.1.2各相關(guān)部門接到《盤點計劃表》后次日內(nèi)組織召開部門內(nèi)部盤點會議，做好各項盤點前準(zhǔn)備工作;
8.1.3盤點前一周由采購部通知各供應(yīng)商在盤點日期當(dāng)天停止送貨，銷售部盡量避免或減少當(dāng)天出貨量，生產(chǎn)車間提前2天將所需物料領(lǐng)至車間，對于盤點期間急需要料需經(jīng)盤點總指揮在《生產(chǎn)制令單》上簽字批準(zhǔn)后，方可予以領(lǐng)料;
8.1.4所有賬目處理應(yīng)在盤點日前一天完成;
8.1.5存貨盤點前各部門應(yīng)進行清理整頓，分類、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并張貼好《物料存卡》或《物料標(biāo)識卡》;
8.1.6季度大盤點前要求生產(chǎn)車間進行物料清理，并對現(xiàn)場進行整理整頓，在制品應(yīng)存放在規(guī)定得區(qū)域，并做好標(biāo)識，以便單獨清點;
8.1.7盤點部門將盤點需用得物品及盤點用具，于盤點前準(zhǔn)備妥當(dāng)。
8.2 初盤(自盤)
8.2.1 倉庫負責(zé)人指定人員打印《盤點表》分發(fā)給盤點人員;
8.2.2盤點人員按照盤點進度計劃及《盤點表》進行盤點，在盤點物品的《物料存卡》上登記好盤點日期、盤點數(shù)量、盤點人，在“摘要”欄注明“初盤”字樣;
8.2.3盤點人員核對盤點結(jié)果是否與《盤點表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認后查找不符原因，直至清楚無誤為止;
8.2.4盤點人員在《盤點表》上簽名后交部門負責(zé)人審核簽字;
8.2.5部門負責(zé)人對盤點確認得差異物料填寫《盤點盈虧報告單》進行賬目處理;
8.2.6部門負責(zé)人將《盤點表》、《盤點盈虧報告單》交財務(wù)部處理。
8.3復(fù)盤：
8.3.1復(fù)盤是在季度大盤點時采取得盤點方法;
8.3.2在盤點前由PMC部組織盤點會議，公司副總經(jīng)理和相關(guān)部門負責(zé)人參加，會議主要時協(xié)調(diào)和落實盤點方面得各項工作，盤點會議結(jié)束后，相關(guān)部門得負責(zé)人要做好復(fù)盤前各項準(zhǔn)備工作;
8.3.3PMC將初盤《盤點表》于復(fù)盤日上午8點前分發(fā)各復(fù)盤小組組長;
8.3.4復(fù)盤人員在初盤人員得陪同下進入盤點區(qū)域進行實物盤點;
8.3.5復(fù)盤可采用100%復(fù)盤，也可采用抽盤，由公司PMC部在《盤點計劃表》種確定，但復(fù)盤比例不得低于物料種類的50%;
8.3.6復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進行盤點，點數(shù)員應(yīng)邊點數(shù)、邊報數(shù)，記錄員應(yīng)將盤點結(jié)果記錄在《物料銷存卡》上、《盤點表》上，如須稱量，由點數(shù)員進行稱量作業(yè);
8.3.7復(fù)盤與初盤如有差異，須與初盤人員進行盤點確認，確認有誤的，由初盤人員在《盤點表》種“復(fù)盤數(shù)量”盤簽字，以示負責(zé);
8.3.8在整個復(fù)盤作業(yè)中，督導(dǎo)人員應(yīng)對復(fù)盤情況進行巡查，盤點人員對復(fù)盤中存在的問題可向督導(dǎo)人員或盤點總指揮反饋，督導(dǎo)人員或盤點總指揮應(yīng)及時解答、處理;
8.3.9若復(fù)盤物料種類差錯率超過15%(含15%)以上時，則報告盤點總指揮處理，必要時，盤點總指揮要求實物保管員對所管全部物料進行重新盤點;
8.3.10復(fù)盤完成后，復(fù)盤組長將《盤點表》上交盤點總指揮，盤點總指揮審核《盤點表》后轉(zhuǎn)交相應(yīng)抽盤組長。
8.4抽盤
8.4.1抽盤人員在復(fù)盤人員的陪同下隨機抽樣物料，抽查比例不得低于所盤物料的20%;
8.4.2抽盤人員將抽盤結(jié)果記錄在《盤點表》、《物料銷存卡》上;
8.4.3對于抽盤與復(fù)盤有差異的物品，須與復(fù)盤人員進行再次盤點確認，確認有誤的，復(fù)盤人員應(yīng)在《盤點表》中“抽盤數(shù)量”旁簽字，以示負責(zé)，并記錄最終盤點的結(jié)果;
8.4.4在整個抽盤作業(yè)中，督導(dǎo)人員對抽盤情況進行巡查，對抽盤中存在的問題，抽盤人員可向督導(dǎo)人員或盤點總指揮反饋，督導(dǎo)人員或盤點總指揮應(yīng)及時解答、處理;
8.4.5若抽盤發(fā)現(xiàn)物料種類差錯率超過10%(含10%)以上時，則報告盤點總指揮處理，必要時，盤點總指揮要求實物保管員對所保管全部物料進行重新盤點(復(fù)盤人員也參加盤點);
8.4.6抽盤完成后，抽盤組長將《盤點表》上交盤點總指揮，盤點總指揮審核《盤點表》后轉(zhuǎn)交財務(wù)部，財務(wù)部復(fù)印兩份《盤點表》，一份交PMC部，一份交實物保管部門負責(zé)人。
8.5財務(wù)處理：
8.5.1盤點若產(chǎn)生盈虧，于盤點后1個工作日內(nèi)，由實物保管部門主管編制《盤點盈虧報告》，報部門經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)財務(wù)部;
8.5.2財務(wù)部經(jīng)理對《盤點盈虧報告》復(fù)核無誤后，編制《盤點匯總表》，將《盤點盈虧報告》、《盤點匯總表》交副總經(jīng)理審批，要求在一個工作日內(nèi)完成;
8.5.3資產(chǎn)責(zé)任保管員在接到審批后的《盤點盈虧報告》的1各工作日內(nèi)完成賬、卡調(diào)整工作。
8.6盤點報告編制及后續(xù)工作：
8.6.1每月小盤點結(jié)束后2個工作日內(nèi)、每季大盤結(jié)束后4個工作日內(nèi)，財務(wù)部應(yīng)編寫《盤點總結(jié)報告》(內(nèi)容主要包括盤點情況說明、盈虧和處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎罰建議等)，并呈副總經(jīng)理審閱。
8.6.2每月小盤結(jié)束后3個工作日，由PMC主持召開盤點工作總結(jié)會議(會議參與人員為參加盤點的所有人員);每季大盤結(jié)束后5個工作日，由副總經(jīng)理主持召開盤點工作總結(jié)會議，會議主持人組織參會人員對盤點工作中存在的`問題及原因進行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，經(jīng)與會相關(guān)人員確認后實施，由財務(wù)部經(jīng)理驗證改善效果，并將改善結(jié)果報副總經(jīng)理。
8.6.3每月小盤結(jié)束后第3個工作日、每季大盤結(jié)束后第5個工作日，PMC部須將盤點獎罰結(jié)果轉(zhuǎn)交人事
行政部編制獎罰通告，處罰款項則在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣取。
8.6.4倉庫盤點后，倉管員須在規(guī)定的日期內(nèi)進行呆廢物料處理申報工作。
9.0突擊抽查
9.1財務(wù)部門、PMC部根據(jù)實際情況，共同指派人員抽查資產(chǎn)結(jié)存狀況，抽查時各實物保管部門要派人在盤點現(xiàn)場協(xié)助，原則上要求每月不得低于兩次突擊抽查，抽查物品數(shù)量不得低于所抽查實物保管部門物料的5%;
9.2抽查日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則，組織工作可適當(dāng)簡化了;
9.3抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應(yīng)將抽盤結(jié)果填寫在《抽盤表》上，若由差異則須計算出差異數(shù)量，并要求資產(chǎn)保管人員在《抽盤表》上簽字確認;
9.4抽查盤點后賬目處理及后續(xù)工作按8.5條款、8.6條款(處罰規(guī)定)執(zhí)行，若抽查發(fā)現(xiàn)重大問題，則由財務(wù)部組織召開物料檢討會議。
10.0 獎懲規(guī)定
10.1 獎勵
10.1.1 賬、物、卡相符率為100%者(成品必須是100%)，獎勵實物保管人員各10分，獎勵直接上級5分;
10.1.2 賬、物、卡相符率為98%以上(含98%)、100%以下者，獎勵實物保管人員5分，獎勵直接上級2分;
10.1.3 賬、物、卡相符率為95%以上(含95%)、98%以下者，獎勵實物保管人員3分，獎勵主管1分;
10.1.4 實物保管人員包含車間收發(fā)、、收發(fā)組長、倉庫收發(fā)、倉庫倉管員、外發(fā)跟單;直接上級包括車間主管、倉庫主管、采購主管。
10.2 處罰
10.2.1成品盤點發(fā)現(xiàn)賬物不符，須報副總經(jīng)理做出處罰批示，觸犯法律法規(guī)的，則交國家司法部門處理。
10.2.2若違反盤點工作紀(jì)律的，處罰違犯者3分/次，若為實物保管員(含收發(fā)、倉管員)、主管則同時取消其盤點獎勵資格。
10.2.3 賬、物、卡相符率為90%(含90%)以上、95%以下者，處罰實物保管員1分/種物料，處罰直接上級0.5分/種;賬、物、卡相符率為85%(含85%)以上、90%以下者，處罰實物保管員2分/種物料，處罰直接上級1分/種;賬、物、卡相符率為85%以下者，處罰實物保管員4分/種物料，處罰直接上級2分/種;
10.2.4凡抽盤發(fā)現(xiàn)復(fù)盤有誤的(超過盤點差異率范圍外的)，經(jīng)復(fù)盤人員確認后，處罰復(fù)盤責(zé)任人2分/種物料。
10.2.5各實物保管人員須嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定驗收、發(fā)放和保管好公司的各種實物，做好有關(guān)的文字記錄，并定期檢查實物，發(fā)現(xiàn)問題(盜竊、毀損、賬卡不符等)應(yīng)及時向所屬負責(zé)人匯報，若違反，處罰2分/次。
10.2.6因?qū)嵨锉９苋藛T玩勿職守、嚴(yán)重失職、損公肥私，不按公司規(guī)定驗收、發(fā)出和保管實物，給公司造成直接經(jīng)濟損失的，按公司相關(guān)制度處罰，觸犯法律法規(guī)的，交司法機關(guān)處理。
10.2.7 因?qū)嵨锉９苋藛T工作不負責(zé)任，不執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，造成實物放置混亂;不按規(guī)定驗收入庫和發(fā)放出庫，造成物賬差異等行為;相關(guān)卡片記錄資料殘缺不全，賬、物、卡嚴(yán)重不符的，處罰責(zé)任人4分/次，若因此給公司造成經(jīng)濟損失的，按公司相關(guān)制度予以處罰。
10.2.8違反本管理制度處罰規(guī)定未盡事宜者，按公司相關(guān)規(guī)定處罰，公司暫無規(guī)定的，一律處罰2分/次。
企業(yè)存貨管理制度概述 10
第一章總則
第一條為加強公司存貨管理，提高流動資產(chǎn)的使用效益，特制訂本制度。
第二章存貨管理范圍
第二條存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
第三章入庫管理
第三條公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度，賬實分管，互相牽制。存貨出入庫要有嚴(yán)格的手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)簽字確認。
第四條存貨采購應(yīng)依據(jù)采購計劃合理安排采購進度，防止因盲目采購而導(dǎo)致材料的積壓。
第五條外購時，首先由采購部會同營運部召開訂貨會，提出采購計劃，由營運部經(jīng)理審核，交財務(wù)部門納入財務(wù)收支計劃，再由采購部門負責(zé)實施采購。
第六條購回時，由出納開二聯(lián)單，交由倉庫保管人員和相前部門負責(zé)人（如：廚師長）按質(zhì)按量組織驗收，按實際質(zhì)量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的入庫時間、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，不得漏項。二聯(lián)單，一聯(lián)交財務(wù)，一聯(lián)留存。
第七條商品入庫必須嚴(yán)格驗收，原材料的驗收單必須有倉管、廚房或店長經(jīng)理共同驗收；入庫后倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格履行貨物保管職責(zé)。
第八條入庫后應(yīng)將該“入庫單”的.“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。
第九條對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購部負責(zé)更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔(dān)；銷售后因質(zhì)量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由后廚部門承擔(dān)。
第四章出庫管理
第十條商品或原材料由出納先打印”出庫單”，再交由倉管辦理“出庫”手續(xù)，按使用部門據(jù)實發(fā)貨，發(fā)貨后由使用部門和倉管在出庫單上簽字確認。
第十一條月末，已領(lǐng)用但尚未銷售出去的，應(yīng)及時退回倉庫，便于財務(wù)如實核算成本。
第十二條倉庫負責(zé)人應(yīng)當(dāng)每天記錄出入庫明細，每十天，由出納按軟件里的數(shù)量打印出當(dāng)月的存貨出入庫明細表，倉庫將簽好字的出入庫單據(jù)先與出納的出入庫明細表核對，核對無誤后交給公司財務(wù)人員進行賬務(wù)處理。
第十三條其他物資出庫需憑經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)的領(lǐng)用單，由倉庫保管員核對數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)貨。
第五章庫存管理
第十五條保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨進銷存明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與出納的軟件數(shù)據(jù)核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責(zé)。
第十六條對于各種物資每月月底由出納會計打印進銷存報表與倉庫負責(zé)人盤點核對，每月底盤點一次。
第十七條倉庫保管員應(yīng)做好倉庫的日常環(huán)境衛(wèi)生管理，檢查庫存物資的安全保障情況，消除安全隱患。發(fā)現(xiàn)情況及時匯報，以利于及時落實措施予以解決。倉庫保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致貨物毀損的，應(yīng)按成本價做出賠償。
第十八條存貨應(yīng)定期盤點。每月末，倉庫管理員應(yīng)對所管理的物資進行核對檢查，使賬、卡、物一致，并上報各類存貨的收發(fā)存情況。每年末，公司進行一次全面存貨盤點。盤點人應(yīng)分清存貨庫齡，對盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況及時查明原因，并區(qū)別情況，落實責(zé)任，報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理。
第十九條存貨的取得采用實際成本計價，存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法計價，期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。年末，公司應(yīng)對剔除有問題庫存后的存貨余額按單個存貨項目進行分析，由物資管理部門結(jié)合市場行情和期末存貨實際，比較期末賬面價值與期末可變現(xiàn)凈值，編制存貨跌價情況表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后送財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此編制存貨跌價準(zhǔn)備提取方案，報公司財務(wù)負責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取存貨跌價準(zhǔn)備。
企業(yè)存貨管理制度概述 11
第一章總則
第一條為規(guī)范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實反映各種物資的購入、消耗、結(jié)存及計價，監(jiān)督各類物資的合理供應(yīng)、儲存和節(jié)約使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，特制定本制度。
第二條本制度依據(jù)財務(wù)準(zhǔn)則并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理實際制定。
第三條本制度制定的目的為使采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售與財務(wù)核算相互銜接，從整體上對存貨進出流程進行規(guī)定，對于各環(huán)節(jié)存貨管理的細節(jié)問題，各環(huán)節(jié)的票據(jù)流程周轉(zhuǎn)程序，還要在此制度上制定相關(guān)的流程圖解。
第四條本制度適用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限公司所有存貨管理。
第二章存貨范圍
第五條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的各種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。
第六條存貨范圍確認的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對貨物是否具有法人財產(chǎn)權(quán)（或法定產(chǎn)權(quán)）。凡是在盤點日期，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)確認為企業(yè)的存貨；反之，凡是法定產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)確認為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類有形資產(chǎn)。
1、為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過程中耗用而儲存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。
2、為了最終出售正處于生產(chǎn)過程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過程中的物品。
3、在正常經(jīng)營過程中儲存以備出售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中處于待銷狀態(tài)的各種產(chǎn)成品。
4、在途商品的處理。對于銷售方按合同、協(xié)議規(guī)定已確認銷售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購貨方的商品，應(yīng)作為購貨方的存貨而不應(yīng)再作為銷貨方的存貨；對于購貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票等的商品，購貨方應(yīng)作為其存貨處理；對于購貨方已確認為購進（如已付款等）而尚未到達入庫的在途商品，購貨方應(yīng)將其作為存貨處理。
5、購貨約定問題。對于約定未來購入的商品，由于企業(yè)并沒有實際的購貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認有關(guān)的負債和費用。
第三章存貨分類
第七條公司的存貨首先按倉庫進行一級分類，其次在按各個材料屬性進行二級分類。如產(chǎn)成品庫的分類等。
第四章存貨管理與控制存貨采購管理制度。
第八條
各部門應(yīng)根據(jù)實際情況，建立健全存貨內(nèi)部管理制度，實行部門、人員崗位職責(zé)分離。
�。�1）、采購人員、驗收人員、保管人員、財務(wù)人員崗位相互分離。
�。�2）、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。
�。�3）、有關(guān)倉庫內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開。
�。�4）、從計劃、采購、驗收、入庫保管、領(lǐng)用（消耗）、庫存及盤點到財務(wù)結(jié)算與核算整個存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)實行分權(quán)和職責(zé)分工明確，歸屬不同部門或單位，制定切實可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可控及牽制。
�。�5）、各部門負責(zé)人在相關(guān)職責(zé)上實行合理分工，相互制約。
第九條公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，由公司采購、生產(chǎn)、倉庫及財務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實際需要，以及資金狀況共同制定，財務(wù)部門須監(jiān)督檢查限額（預(yù)算的）執(zhí)行情況。
第十條公司存貨應(yīng)由有關(guān)職能部門（采購部門、倉庫、計劃財務(wù)部）妥善完整保管好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報表和臺賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。
第十一條入庫的存貨按照公司有關(guān)要求在指定的倉位（地點）分類分品整齊堆放，統(tǒng)一有關(guān)卡片和臺賬，便于清查和取貨。存貨采購管理制度。
第五章計價存貨采購管理制度。
第十二條存貨的計價是指對購入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價值的確認。
第十三條企業(yè)在取得各種存貨時，應(yīng)當(dāng)按實際成本入賬。
�。�1）、外購材料等存貨按照實際價格加上應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的各種運雜費；途中合理損耗；入庫前的加工整理、挑選、裝卸費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等計價。
�。�2）自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項實際支出計價，包括制造生產(chǎn)過程中發(fā)生的料、工、費等實際支出。
�。�3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價值以及所支付委托加工費、運輸費、包裝費、裝卸費、保險費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金計價。
�。�4）、投資者投入的存貨按照以評估價值為基礎(chǔ)，投資各方確認的'價值計價。
（5）盤盈的存貨，按照當(dāng)月同類或類似存貨的市場價格計價（或按照當(dāng)月同類或類似存貨的平均存貨成本）。
（6）、接受捐贈的存貨，按照以下規(guī)定確認計價：
A、捐贈方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)支付的相關(guān)稅費計價。
B、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其計價：
同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本計價；同類或類似存貨不存在活躍市場的，按所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量作為實際成本計價。
第十四條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨
�。�1）、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動加權(quán)平均法核算；
�。�2）、低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計入成本。
第六章存貨計量、驗收及入庫
第十五條企業(yè)到貨的各種存貨，保管員必須嚴(yán)格計量、驗收后，方能辦理入庫手續(xù)。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢報告和檢驗單的存貨，必須由質(zhì)檢部門檢驗后，保管員方可辦理入庫手續(xù)。
第十六條保管員對每一種存貨都必須依據(jù)合同等進行數(shù)量驗收、質(zhì)量驗收和品種規(guī)格驗收。驗收工作應(yīng)做到嚴(yán)肅認真，實事求是。
第十七條在驗收時，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量、等級、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗收人員應(yīng)當(dāng)拒收，并立即報告相關(guān)負責(zé)部門，根據(jù)驗收情況和責(zé)任，辦理退貨、補貨、更貨、索賠或要求進行折讓，在問題解決之前，禁止付款（特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后可付款）
第十八條存貨經(jīng)驗收無誤后，由倉庫保管員根據(jù)驗收結(jié)果辦理入庫手續(xù)。
第十九條為保證計量和檢驗的準(zhǔn)確性，應(yīng)定期對存貨有關(guān)檢驗計量的設(shè)備儀器等進行檢查校正，加強正常的維護保養(yǎng)，保證計量和檢驗的準(zhǔn)確無誤。
第二十條存貨驗收入庫后，采購人員應(yīng)及時向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫單比對一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人簽字確認后，財務(wù)部門方可進行財務(wù)結(jié)算（即掛賬處理）。
企業(yè)存貨管理制度概述 12
一、存貨管理的范圍
包括原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品（詳見低值易耗品管理辦法）、半成品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
二、入庫管理
1、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由供應(yīng)部門負責(zé)實施采購，制定合同后，交財務(wù)部門納入收支計劃，并通過單位內(nèi)部支付款項
2、到貨后，由質(zhì)檢部門、倉儲部門按ISO9001企業(yè)規(guī)程驗收入庫
3、準(zhǔn)確按貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格填寫入庫單。
4、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合，由采購部門負責(zé)與供貨方來聯(lián)系解決
5、外購原料的入庫單據(jù)各個環(huán)節(jié)經(jīng)手人簽字后，交由財務(wù)成本會計進行核算。
三、出庫管理
1、領(lǐng)用物料由使用部門按生產(chǎn)經(jīng)營所需履行出庫手續(xù)，填具出庫單，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。
2、每日已領(lǐng)用但尚未耗用的物資（包括殘余料），應(yīng)及時退回倉庫，便于財務(wù)如實核算成本。
3、會計在每周應(yīng)將當(dāng)月的`存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，作為成本費用原始資料做出憑證。
四、庫存管理
1、保管員應(yīng)設(shè)各種存貨明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記，定期與財務(wù)核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責(zé)。
2、對用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
3、年末盤點，由倉儲部門財務(wù)部門對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，報告主管經(jīng)理。
存貨管理以公司ISO9001認證程序文件為基礎(chǔ)，如有未盡事宜，公司經(jīng)理會討論決定。
企業(yè)存貨管理制度概述 13
1.目的:為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。
3.存貨的構(gòu)成及計價方法
3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。
3.2存貨的實際成本構(gòu)成
3.2.1外購材料
外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際成本包括:(a)進貨原價;(b)運輸、包裝、倉儲和保險費用;(c)運輸途中的合理損耗;(d)入庫前加工整理及挑選費用(含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值);
3.2.2自制材料和產(chǎn)品
自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應(yīng)負擔(dān)的工資、燃料動力費及制造費用等。
3.2.3委托加工材料
委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應(yīng)由委托方負擔(dān)的工商稅收等;
3.2.4股東投入的存貨
應(yīng)聘請中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認的價值計價;
3.2.5捐贈的存貨
捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳;
3.2.6盤盈存貨
按照同類存貨的實際成本作價入帳。
3.3確定實物存貨的數(shù)量
公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法采用:一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項目設(shè)置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。
3.4存貨采用計劃成本計價的核算
3.4.1公司對產(chǎn)成品采用計劃成本計價核算。設(shè)置庫存商品材料成本差異科目反映產(chǎn)成品增減變化情況;
3.4.2計劃成本一經(jīng)制定，一般在一個會計年度內(nèi)不予變更;
3.4.3采用計劃成本計價核算的，月終通過材料成本差異分?jǐn)偛町悾{(diào)整為實際成本。
3.5、存貨采用實際成本計價的核算
公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。
3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價方法
公司對采用計劃成本核算的產(chǎn)成品按計劃價成本計價，對采用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權(quán)平均法。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。
3.7存貨跌價準(zhǔn)備
每年中期末或年度終了，應(yīng)對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計提存貨跌價準(zhǔn)備。
4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理
4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。
4.2倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理;材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應(yīng)妥善保管，及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理;生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。
4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫入庫單，并持質(zhì)檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。
4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料;難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費用。
4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。
4.6生產(chǎn)部門每月末，必須對各車間當(dāng)月實際領(lǐng)料進行匯總，并同當(dāng)月定額計劃(產(chǎn)量x單位消耗定額)比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關(guān)部門(含財務(wù)部)存查、考核。
4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負責(zé)人批準(zhǔn)，從成品庫房領(lǐng)出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進行發(fā)貨。
4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著:先進先出的原則，嚴(yán)格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。
4.9對庫存產(chǎn)品有效期進行監(jiān)控，并實行預(yù)警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務(wù)管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期(6個月以內(nèi))的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關(guān)單位加快處理。
4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理
委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負責(zé)人審核后(數(shù)量較大的應(yīng)報請總工程師審批)，倉庫據(jù)以發(fā)料;加工后，對加工單位出具的加工費用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財務(wù)部審核，據(jù)以付款;加工收回原材料時，由倉庫人員憑質(zhì)量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。
5.低值易耗品管理
5.1低值易耗品攤銷
為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實際情況對不同的`低值易耗品采用不同的攤銷法:
5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品;
5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。
5.2低值易耗品管理
5.2.1各車間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡(工具使用卡)，憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當(dāng)，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出;
5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購置和管理。使用部門領(lǐng)用后應(yīng)加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，并納入日�？己朔秶�
6.存貨的清查盤點
6.1為了如實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應(yīng)在年終編制決算前進行一次全面的實物清查;對半成品和產(chǎn)成品每季進行清查;倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟損失。
6.2財務(wù)部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。
6.3組織庫存存貨清查，應(yīng)以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄(品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等)。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從原材料包裝物等科目轉(zhuǎn)到待處理財產(chǎn)損溢科目;待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。
7.附則:
7.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
企業(yè)存貨管理制度概述 14
1.0目的：
為了存貨、財務(wù)及財產(chǎn)盤點的正確性，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。
2.0適用范圍：
2.1存貨盤點：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤點。
2.2財務(wù)盤點：是指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等的盤點。
2.3財產(chǎn)盤點：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。
2.3.1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。
2.3.2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。
2.2.3保管品：以費用購置者。
3.0術(shù)語：
3.1年中、年終盤點：
3.1.1存貨：由倉庫部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。
3.1.2財務(wù)：由財務(wù)部門與內(nèi)部審計部門共同盤點。
3.1.3財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。
3.2月末盤點：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。
3.3月份檢查：由內(nèi)部審計部門或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。
4.0職責(zé)：
4.1總盤人：由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。
4.2主盤人：由各經(jīng)管部門主管擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。
4.3復(fù)盤人：由總盤人視需要指派及各經(jīng)管部門的主管，負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。
4.4盤點人：由各經(jīng)管部門指派，負責(zé)點計數(shù)量。
4.5會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
4.6監(jiān)點人：由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)派員擔(dān)任。
4.7特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、監(jiān)點人，其職責(zé)亦同。
5.0盤點前準(zhǔn)備事項：
5.1盤點編組：由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。
5.2經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。
5.2.1存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。
5.2.2現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。
5.2.3各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。
5.2.4各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)。
5.3盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。
6.0年中、年終全面盤點：
6.1財務(wù)部門應(yīng)呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各部門的盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。
6.2盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。
6.3年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進行。
6.4盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。
6.5盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點;盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。
7.0不定期抽點：
7.1由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)視實際需要，隨時指派人員抽點;可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后辦理。
7.2盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。
7.3盤點前應(yīng)由會計部門利用結(jié)存調(diào)整將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。
7.4不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。
8.0盤點報告：
8.1財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式二聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。
8.2不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。
8.3盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。
9.0現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：
9.1現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，財務(wù)部門至少每月抽查一次。
9.2現(xiàn)金及票據(jù)的'盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。
9.3盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
9.4會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式二聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存。
9.5有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式四聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理，第四聯(lián)送往財務(wù)總監(jiān)。
10.0存貨盤點：
10.1存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。
10.2存貨，原則上采全面盤點，如無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。
11.0其他項目盤點：
11.1外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式二聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查。
11.2銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。
11.3經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。
12.0注意事項：
12.1所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。
12.2盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠工論處。
12.3所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。
12.4盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。
12.5所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。
12.6盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。
12.7盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
12.8盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。
13.0賬載錯誤處理：
13.1賬載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)議處。
13.2賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)議處。
14.0賠償處理：財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)議處或賠償相同的金額：
14.1對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：
14.2對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：
14.3未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
15.0解釋權(quán)：本制度有公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
16.0生效日期：本制度自公司董事長批準(zhǔn)之日起生效。
企業(yè)存貨管理制度概述 15
第一條為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營需要，制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個部門。
第三條存貨的范圍的確認，以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。
第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。
第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實際成本計價，發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計算確定，低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過2000元，但不作為固定資產(chǎn)管理的機具和工具，采用領(lǐng)用和報廢時各攤銷50%的方法進行攤銷。
第六條存貨的.入庫:
(一)購進原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。
1.核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致;
2.觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量;
3.完成實物品質(zhì)檢查;
4.完成上述工作后填制入庫單一式三份。
(二)驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制溢余貨物單。
(三)驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制毀損短缺貨物處理單。
(四)按實收數(shù)量入庫，并記錄實物賬卡。
第七條存貨的出庫:
(一)根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。
(二)出庫單以倉庫為主體，分年度編寫和順序編號，并按下列程序運作:
1.本單一式四份;
2.完成出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋以下空白章;
3.發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋存貨已全部發(fā)出章。
4.倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。
第八條倉儲要求
(一)庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達到安全要求。
(二)倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。
(三)倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé):
1.嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進入倉庫;因業(yè)務(wù)工作需要進入倉庫的有關(guān)人員，保管人員必須親自陪同;
2.定期檢查消防器材，更新、補充消防物料;
3.保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀;
4.注意門鎖安全，貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放;
5.經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。
第九條實物賬務(wù)
(一)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。
(二)記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則:
1.根據(jù)入庫單記收入，出庫單記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢;
2.賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補、刮、擦和用涂改液;
3.賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額;
4.啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱，啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。
5.廢損處理
(1)存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)�造成損失時，必須嚴(yán)肅、認真、及時填制廢損報告單，上報審批。
(2)根據(jù)審批意見，倉庫方可作減少賬務(wù)記錄;財務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。
第十條存貨盤點按照《中通建設(shè)股份有限公司財物盤點制度》規(guī)定執(zhí)行。
第十一條本制度由財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部。
第十二條本制度自20xx年1月1日起實施。
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