初級經(jīng)濟師考試《財政稅收》備考題附答案

時間：2024-09-06 17:49:36 經(jīng)濟師我要投稿

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2017初級經(jīng)濟師考試《財政稅收》備考題（附答案）

　　備考題一：

2017初級經(jīng)濟師考試《財政稅收》備考題（附答案）

　　第1題：文教科學衛(wèi)生支出屬于( )。

　　A.積累性支出

　　B.消費性支出

　　C.補償性支出

　　D.轉(zhuǎn)移性支出

　　【正確答案】：B

　　第2題：非政府投資的主體主要是( )。

　　A. 具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)

　　B. 非政府組織

　　C. 事業(yè)單位

　　D. 社會團體

　　【正確答案】：A

　　第3題：建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展( )。

　　A.國有商業(yè)銀行

　　B.國有股份制銀行

　　C.政策性銀行

　　D.私營銀行

　　【正確答案】：C

　　第4題：政策性銀行的資本金主要來源于( )。

　　A.自身積累

　　B.政府預算投資

　　C.吸收存款

　　D.商業(yè)銀行的存款

　　【正確答案】：B

　　第5題：不屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是( )。

　　A.財政投資

　　B.輕稅

　　C.信貸支援

　　D.提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格

　　【正確答案】：D

　　第16題：社會保障的核心內(nèi)容是( )。

　　A.社會保險

　　B.社會救濟

　　C.社會福利

　　D.社會優(yōu)撫

　　【正確答案】：A

　　第7題：從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是( )。

　　A.政府預算支出

　　B.社會保障收費

　　C.社會保障稅

　　D.企業(yè)捐助

　　【正確答案】：C

　　【參考解析】：

　　從世界各國的社會保障的資金來源看，主要有兩個方面：一是有取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅;二是財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體來看，世界各國多采用第一種方式。各國普遍征收社會保障稅，逐步成為社會保障的主要資金來源。資金來源的兩個渠道各有其特色，比較而言，第一種方式的透明度更加高一些，而且可以根據(jù)社會保障的狀況和發(fā)展做出統(tǒng)籌安排，有益于事業(yè)的連續(xù)性。

　　第8題：美國實行的社會保障基金管理模式是( )。

　　A.高度集中的管理模式

　　B.分散管理模式

　　C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

　　D.社會管理模式

　　【正確答案】：C

　　第9題：財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在( )。

　　A.與價格的關(guān)系不同

　　B.對象不同

　　C.主體不同來源：考試大

　　D.目的不同

　　【正確答案】：A

　　【參考解析】：

　　財政補貼與社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系上。財政補貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起，社會保障支出則與產(chǎn)品和勞務的價格不發(fā)生直接聯(lián)系。

　　第10題：下面選項中，錯誤的是( )。

　　A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品

　　B.實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上

　　C.實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者

　　D.一般稱實物補貼為“明補”

　　【正確答案】：D

　　【參考解析】：

　　本題要求選出錯誤的選項。財政補貼按補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼�，F(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“明補”。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“暗補”。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。所以D項是錯誤的。

　　備考題二：

　　第1題：剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的( )。

　　A.物質(zhì)條件

　　B.政治條件

　　C.直接條件

　　D.間接條件

　　【正確答案】：A

　　【參考解析】：

　　生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ);私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

　　第2題：財政分配的主體是( )。

　　A.國家

　　B.國有企業(yè)

　　C.主管部門

　　D.個人

　　【正確答案】：A

　　第3題：某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的( )特征。

　　A.效用的不可分割性

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非競爭性

　　D.提供目的的非盈利性

　　【正確答案】：B

　　【參考解析】：

　　考綱要求掌握公共產(chǎn)品及其特征。相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有備選的四個特征。分別掌握各自的含義和典型事例。

　　第4題：充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指( )。

　　A.國家安排工作

　　B.國家單位就業(yè)

　　C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

　　D.勞動

　　【正確答案】：C

　　第5題：當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是( )。

　　A.財政平衡政策

　　B.財政結(jié)余政策

　　C.穩(wěn)健財政政策

　　D.財政赤字政策

　　【正確答案】：D

　　第6題：行政事業(yè)單位的投資不包括( )。

　　A.公共部門征用土地支出

　　B.辦公經(jīng)費支出

　　C.建造辦公樓

　　D.購買交通工具

　　【正確答案】：B

　　【參考解析】：

　　行政事業(yè)單位的投資，是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產(chǎn)安排得投資，例如公共部門征用土地、建造辦公大樓等設施、購買交通工具、大型辦公設施等支出。辦公經(jīng)費支出屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)常支出。

　　第7題：在我國經(jīng)常居于財政支出首位的是( )。

　　A.行政經(jīng)費支出

　　B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出

　　C.基本建設支出

　　D.國家物資儲備支出

　　【正確答案】：C 采集者退散

　　第8題：我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是( )。

　　A.按支出的具體用途

　　B.按國家職能

　　C.按在社會再生產(chǎn)中的作用

　　D.按經(jīng)濟性質(zhì)

　　【正確答案】：A

　　第9題：解決財政各項支出之間的矛盾應該遵循的原則是( )。

　　A.量入為出

　　B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

　　C.財政分配與經(jīng)濟發(fā)展相適應

　　D.提高效率

　　【正確答案】：B

　　第10題：改革開放以來，在行政經(jīng)費中業(yè)務費的變化趨勢是( )。

　　A.呈現(xiàn)大幅度增長

　　B.呈現(xiàn)小幅度增長

　　C.有升有降，但基本保持原來的規(guī)模

　　D.呈下降趨勢

　　【正確答案】：A

　　備考題三：

　　案例分析(三)

　　甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)l00間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元(設每間房產(chǎn)的賬面原值均為l0萬元)，其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元;甲企業(yè)占有土地l0000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。(A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30%，土地使用稅稅額為每平方米5元)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.甲企業(yè)自用房屋應納房產(chǎn)稅( )。

　　A.0 B.7.56萬元

　　C.8.4萬元 D.84萬元

　　答案：B

　　解析：參考教材第137-138頁。根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應納房產(chǎn)稅采取從價計征的方法，稅率為1.2%。企業(yè)自用房屋應納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計稅余值×適用稅率=房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)×1.2%=10×(100-10)×(1-30%)×1.2%=7.56萬元。

　　2.甲企業(yè)出租房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅( )。

　　A.0 B.0.24萬元

　　C.0.84萬元 D.2.4萬元

　　答案：D

　　解析：參考教材第137-138頁。房產(chǎn)出租的?，?以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，也就是采取從租計征的方式計算，稅率為12%。甲企業(yè)出租房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅=租金收入×適用稅率=20×12%=2.4萬元。

　　3.甲企業(yè)共計應納房產(chǎn)稅( )。

　　A.0 B.8.4萬元

　　C.9.96萬元 D.84萬元

　　答案：C

　　解析：甲企業(yè)共計應納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項應納房產(chǎn)稅之和。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。

　　4.甲企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A.0 B.0.25萬元

　　C.4.75萬元 D.5萬元

　　答案：D

　　解析：參考教材第146頁。應納城鎮(zhèn)土地使用稅額=計稅土地面積(平方米)×適用單位稅額=10000×5=50000元。

　　5.下列表述中正確的有( )。

　　A.若甲企業(yè)位于縣城，則其營業(yè)用房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅

　　B.如甲企業(yè)的房產(chǎn)用來辦醫(yī)院，可以免征房產(chǎn)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標準

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用分級幅度定額稅率

　　答案：BCD

　　解析：參考教材第137、138、145頁。《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。A不正確。企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占有的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度定額稅率。所以，B、C、D都是正確的。

　　案例分析(四)

　　某行政單位2008年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元;上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元;本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.該單位本年的支出增長率為(　)。

　　A.11.4% 　　　　　　　　　　　　B.10%

　　C.9.1% 　　　　　　　　　　　　　D.9%

　　答案：B

　　解析：參考教材第197頁。行政單位支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。支出增長率=本期經(jīng)費支出總額/上年同期經(jīng)費支出總額-1=[(39+60)/(35+55)-1]×100%=10%。

　　2.該單位的人員經(jīng)費支出項目中有(　)。

　　A.工資　　　　　　　　　B.職工福利費

　　C.會議費　　　　　　　　D.電話費

　　答案：AB

　　解析：參考教材第188-189頁。人員經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費用開支，按照財政預算支出科目具體分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學金等。會議費和電話費屬于公用經(jīng)費支出中的公務費。

　　3.該單位的公用經(jīng)費支出項目中有(　)。

　　A.公務費　　　　　　　　　　B.業(yè)務費

　　C.社會保障費　　　　　　　　D.設備購置費

　　答案：ABD

　　解析：參考教材第188-189頁。公用經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務而用于單位公共事務方面的費用開支，按照財政預算支出科目具體分為公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等。社會保障費屬于人員經(jīng)費支出。

　　4.該單位人員經(jīng)費支出占總支出的比重為(　)。

　　A.38.9% 　　　　　　　B.39.39%

　　C.63.6%　　　　　　　 D.65%

　　答案：B

　　解析：參考教材第198頁。人員經(jīng)費支出占總支出的比重=本期人員經(jīng)費支出額÷本期經(jīng)費支出總額×100%=39÷(39+60)×100%=39.39%。

　　5.該單位的人均開支水平為(　)。

　　A.4.95萬元　　　　　　　B.4.5萬元

　　C.3.3萬元　　　　　　　　 D.1.95萬元

　　答案：A

　　解析：參考教材第197頁。人均開支水平=本期經(jīng)費支出總額÷本期在職人員數(shù)=(39+60)÷20=4.95萬元。

　　備考題四：

　　案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　案例分析(一)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2006年5月份有關(guān)會計資料如下：

　　(1)銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到;

　　(2)收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預付款20000元;

　　(3)為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運費普通發(fā)票;

　　(4)進口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.本月進口原材料應納增值稅為( )。

　　A.7264.96元 B.8500元

　　C.8717.95元 D.10200元

　　答案：D

　　解析：參考教材第99-100頁。根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額計算：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅 =50000+50000×20%=60000元;應納稅額=組成計稅價格×稅率=60000×17%=10200元。

　　2.本月收取的20 000元預付款應計算銷項稅額為( )。

　　A.0 B.2905.98元

　　C.3400元 D.4096.39元

　　答案：A

　　解析：參考教材第100頁。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，分別適用不同的增值稅納稅義務發(fā)生時間，其中，納稅人采取預售貨款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預付款20000元本月不計銷項稅額。

　　3.本月銷售A產(chǎn)品應計算銷項稅額為( )。

　　A.1700元 B.10200元

　　C.17000元 D.68000元

　　答案：C

　　解析：參考教材第97頁。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率=每件不含稅價款1000元×l00件×17% =17000元。

　　4.下列表述中正確的有( )。

　　A.為銷售貨物支付的運費應計算銷項稅額

　　B.為銷售貨物支付的運費可以計算進項稅額

　　C.本月進項稅額為l0270元

　　D.本月進項稅額為l0487.95元

　　答案：BC

　　解析：參考教材第99頁。銷項稅額是向貨物或者應稅勞務的購買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運費應不計算銷項稅額。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運輸費用金額，和7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。運費扣稅的進項稅額=運費發(fā)票金額×扣除率=1000×7%=70元。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。本月進項稅額=本月進口原材料所納增值稅10200元+運費扣稅的進項稅額70元=l0270元。

　　5.本月應納增值稅稅額為( )。

　　A.6730元 B.18630元

　　C.21812.05元 D.23730元

　　答案：A

　　解析：參考教材第96-97頁。照稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。本月應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=17000-l0270=6730元。

　　案例分析(二)

　　某內(nèi)資企業(yè)2008年度有關(guān)財務資料如下：

　　(1) 全年利潤總額100萬元;

　　(2) 在“管理費用”中列支全年工資192萬元，并已計提了職工福利費28萬元、職工教育經(jīng)費5萬元和職工工會費用4萬元;

　　(3) “營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元;

　　(4) “營業(yè)外支出”中列支非公益性捐贈支出5萬元;

　　(5) “投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設債券利息5萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.2008年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額共計為( )。

　　A.16.8萬元 B.17.76萬元 C.33.6萬元 D.35.52萬元

　　答案：D

　　解析：參考教材第125頁�！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》中關(guān)于限制稅前扣除的項目中規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除”;“企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除”;“除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”。則2008年度允許在稅前列支的職工教育經(jīng)費金額=192×14%=26.88萬元。2008年度允許在稅前列支的職工教育經(jīng)費金額=192×2.5%=4.8萬元;2008年度允許在稅前列支的職工工會經(jīng)費金額=192×2%=3.84萬元。共計26.88萬元+4.8萬元+3.84萬元=35.52萬元。或者共計192×(2%+14%+2.5%)=35.52萬元。

　　2.下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有( )。

　　A.稅收罰款支出不得在稅前列支

　　B.非公益性捐贈支出5萬元可以在稅前列支

　　C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

　　D.國家重點建設債券利息收入免征企業(yè)所得稅

　　答案：AC

　　解析：參考教材第125-126、123頁。“各項稅收的滯納金、罰金和罰款”不得在稅前扣除，所以A正確。公益性捐贈支出超過企業(yè)年度會計利潤12%的部分以及非公益性捐贈支出，不允許在稅前扣除，所以B不正確。稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。所以C正確。D不正確。

　　3.2008年度應納稅所得額為( )。

　　A.94.48萬元 B.99.48萬元

　　C.100萬元 D.96.48萬元

　　答案：D

　　解析：應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額;收入總額=利潤+各項支出=100+192+28+5+4+10+5=344萬元;準予扣除項目金額=192+35.52+20=247.52萬元;應納稅所得額=96.48萬元。

　　4.假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2008年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A.10% B.15% C.25% D.33%

　　答案：C

　　解析：新稅法將企業(yè)所得稅稅率確定為25%。

　　5.假定不存在需要彌補的虧損，則2008年度該企業(yè)應納所得稅稅額為( )。

　　A.24.12萬元 B.32.83萬元

　　C.33萬元 D.34.48萬元