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增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知
小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫(xiě)你知道嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)填表須知，歡迎閱讀。
關(guān)注一
到底該填哪些表?
對(duì)大多數(shù)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅申報(bào)時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對(duì)于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫(xiě)附列資料;對(duì)于填寫(xiě)第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表;其他只要填寫(xiě)主表就行了。
關(guān)注二
先填什么?后填什么?
涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。
關(guān)注三
填表注意事項(xiàng)
一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。2016年5月?tīng)I(yíng)改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微，也就是說(shuō)，對(duì)于兼營(yíng)的納稅人，兩欄是分別享受3萬(wàn)/月(或9萬(wàn)/季)的。
對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，需要將銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10行小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額(個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人)，具體能填寫(xiě)的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類(lèi)型來(lái)決定。
案例問(wèn)題：企業(yè)這個(gè)季度銷(xiāo)售額為8000元，增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模適用)該填哪里?
解答：如果您只有8000元的銷(xiāo)售額，符合優(yōu)惠政策的，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)在第10行或第11行。如果您的季度銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，請(qǐng)按照開(kāi)票稅率分別填寫(xiě)在第1至8行。
二、有代開(kāi)專(zhuān)票預(yù)繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
對(duì)于代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也預(yù)繳了稅款，但是整個(gè)銷(xiāo)售額還是在小微標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的納稅人，又該怎樣填寫(xiě)呢?
我們先來(lái)看一下相關(guān)的規(guī)定：
在一般情況下，納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖，那么代開(kāi)專(zhuān)票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。
案例問(wèn)題：本季度總銷(xiāo)售額9000元，其中5000元銷(xiāo)售額在稅局代開(kāi)了一張3%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，怎么填寫(xiě)?
解答：我們測(cè)算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷(xiāo)售額5000元填寫(xiě)在第1行和第2行。已繳的稅金(150元)填寫(xiě)在第23行。然后您本季度代開(kāi)發(fā)票之外的銷(xiāo)售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫(xiě)在第10行。保存即可。
在這里補(bǔ)充一個(gè)最新政策：
三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
上面說(shuō)了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來(lái)說(shuō)說(shuō)不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫(xiě)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。
對(duì)于按月申報(bào)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元的，按季申報(bào)季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說(shuō)，企業(yè)在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，不能填寫(xiě)第10行小微企業(yè)免稅額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額(個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人)，需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)相關(guān)的行次。
比如，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料;對(duì)于填寫(xiě)了第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表;對(duì)于有代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳稅款的，別忘了填寫(xiě)第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。
只要按照填表說(shuō)明，正確的填寫(xiě)申報(bào)表，申報(bào)是沒(méi)有問(wèn)題的。
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