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無發(fā)票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理技巧有哪些
很多新入行的會(huì)計(jì)都會(huì)發(fā)牢騷：經(jīng)常有人給我沒有發(fā)票的單據(jù)，要走賬，但是這沒有發(fā)票的單據(jù)可讓我怎么處理呦!下面是yjbys小編為大家?guī)淼臒o發(fā)票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理技巧，歡迎閱讀。
先開票后發(fā)貨的處理方式——
根據(jù)增值稅法，據(jù)《增值稅暫行 條例》第19條規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：收訖銷售款或索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天，所以必須當(dāng)月確認(rèn)收入，沒有商量的'余地。所以，只能采取視同本月已經(jīng)發(fā)貨、本月開具了發(fā)票，也就是視同整個(gè)過程按正常都已經(jīng)完畢，正常會(huì)計(jì)處理就是了;對(duì)于未提走的貨物暫時(shí)換個(gè)地方存放，以便于賬實(shí)相符，待下月對(duì)方取貨時(shí)候提走就是了，這就相當(dāng)于你們替客戶暫時(shí)保存一下罷了。
這樣稅務(wù)沒有問題，內(nèi)部財(cái)務(wù)帳也賬實(shí)相符，都過得去，沒有什么風(fēng)險(xiǎn)。
先發(fā)貨后開票的處理方式——
方法1：
可以在發(fā)貨的同時(shí)也開出發(fā)票，這樣就同步了，待下月將發(fā)票給對(duì)方，這樣你本月就視同整個(gè)過程完成了，正常處理就是了;待下個(gè)月你把發(fā)票給對(duì)方不就是了，對(duì)方收到發(fā)票也不影響抵扣。這樣稅務(wù)沒有問題，內(nèi)部財(cái)務(wù)帳也賬實(shí)相符，都過得去，沒有什么風(fēng)險(xiǎn)。
方法2：
你可以發(fā)貨后，本月做無票收入，其他一切正常;下月開票后再無票紅數(shù)沖回，同時(shí)開具正式發(fā)票做的會(huì)計(jì)處理，這樣做稅務(wù)雖然也過得去，但是報(bào)稅時(shí)候很麻煩，有時(shí)候還要解釋原因(例如發(fā)貨時(shí)候我們價(jià)格沒定下來所以沒開票，只能先暫估)，同時(shí)還要事先和稅務(wù)溝通是否允許這樣申報(bào)。
建議你和對(duì)方客戶溝通一下，你最好本月發(fā)貨本月開票給對(duì)方，不行的話下月給對(duì)方，當(dāng)然都不影響，客戶的抵扣問題。
方法3：
可以先發(fā)貨，不在所有的賬本、倉庫卡片上登記，臨時(shí)在小本子上被查登記，待下月開票時(shí)候在開具出庫單，正式計(jì)入賬本倉庫也同時(shí)登記出庫，這樣形式上發(fā)貨和開票就同一在一個(gè)月內(nèi)，但是就有個(gè)問題，造成了賬實(shí)不符，容易被稽查認(rèn)為你發(fā)貨不確認(rèn)收入。該種方法賬實(shí)不符，有一定風(fēng)險(xiǎn)，建議慎重考慮。
方法4：
根據(jù)《增值稅細(xì)則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的.，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：(一)企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：1、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
根據(jù)上述，你可以和對(duì)方簽訂一個(gè)合同，就是采取賒銷方式銷售，約定收款日期，然后以收款日期確認(rèn)增值稅收入收入，但企業(yè)所得稅只能發(fā)出當(dāng)月就要確認(rèn)收入了，這種方法有個(gè)不利的地方，就是增值稅和所得稅確認(rèn)收入的時(shí)間不同，容易混亂，不利于財(cái)務(wù)操作。本法雖熱滿足稅法要求，但操作麻煩，有時(shí)還要與稅務(wù)溝通，可以參考采用。
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