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2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計仿真試題（附答案）
一、選擇題
1.審計委員會負(fù)責(zé)設(shè)立和運行內(nèi)部審計機構(gòu)可以包括以下職責(zé)(ABCDE )
A.審核內(nèi)部審計計劃 B.審核內(nèi)部審計預(yù)算
C.聽取首席審計官的審計結(jié)果報告 D.與董事會一起任免和解聘首席審計官
E.批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程
2.跟組織目標(biāo)關(guān)系最不直接的是(D )
A. 公司治理 B.風(fēng)險管理 C.內(nèi)部控制 D.內(nèi)部審計
3.跟組織目標(biāo)關(guān)系較為直接的是(BC )
A. 公司治理 B.風(fēng)險管理 C.內(nèi)部控制 D.內(nèi)部審計
4. 治理、風(fēng)險管理和控制之間是(A)的。
A. 相互關(guān)聯(lián) B.相互依賴 C.相互制約 D.相互影響
5.控制和風(fēng)險也是( A )的。
A. 相互關(guān)聯(lián) B.相互依賴 C.相互制約 D.相互影響
6.員工薪酬最大化屬于 (D )目標(biāo)
A. 企業(yè)利潤最大化 B.股東財富最大化 C.企業(yè)價值最大化 D.利益相關(guān)者利益最大化
7.員工薪酬最大化與下屬(A)是相互矛盾的。
A. 企業(yè)利潤最大化 B.股東財富最大化 C.企業(yè)價值最大化 D.利益相關(guān)者利益最大化
8. 內(nèi)部審計師在公司治理方面發(fā)揮的作用有(ABC )。
A.對組織治理過程設(shè)計和運行的有效性提供評估;
B.為改進(jìn)治理過程的方式提出建議
C.協(xié)助董事會開展治理實務(wù)自我評估
D.設(shè)計和實施組織治理架構(gòu)和流程
E. 評價組織架構(gòu)和流程并向社會公告
9.董事會在組織戰(zhàn)略方面的職責(zé)包括(AB )
A.審查和批準(zhǔn)組織的重大戰(zhàn)略
B.監(jiān)控組織戰(zhàn)略的實施
C.實施組織戰(zhàn)略
D.設(shè)計和規(guī)劃組織戰(zhàn)略
10.董事會在風(fēng)險和控制方面的職責(zé)包括( CD )
A. 實施風(fēng)險識別、評估和控制程序
B. 設(shè)計和建立風(fēng)險識別、評估和控制程序
C. 接受風(fēng)險識別、評估和控制報告
D.監(jiān)控風(fēng)險和組織管理系統(tǒng)
11.聘任、監(jiān)督并向會計師事務(wù)所支付報酬是 (D )的職責(zé)。
A. 股東代表大會 B.董事會 C.管理層 D.審計委員會
12. 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、計劃、預(yù)算、機構(gòu)、編制等由( D )討論決定。
A. 股東代表大會 B.職工代表大會 C.管理層 D.審計委員會
二、填空題：
1.公司治理四大基石包括(董事會 )、( 高級管理層 )、(外部審計師 )、(審計委員會 )。
2. 有效的治理活動在設(shè)定戰(zhàn)略時會(考慮 )到風(fēng)險，反之，風(fēng)險管理(依賴 )于有效的治理。
3. 有效的治理( 依賴 )于內(nèi)部控制以及將內(nèi)部控制有效性向董事會溝通。
4. 企業(yè)的目標(biāo)包括(股東價值最大化 )、(企業(yè)價值最大化 )、(利益相關(guān)者利益最大化 )。
5.公司治理的根本要素是( 受托責(zé)任 )。
6.審計委員會隸屬于( 董事會 )。
7.通常來說，內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于( 管理層 )。
8.內(nèi)部審計師必須評估的風(fēng)險也就是與組織治理、運營與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險包括(組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn))、(財務(wù)和運營信息的可靠性 )、(運營和程序的效率和效果)、(資產(chǎn)的安全)、(對法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情況 )。
1.9.根據(jù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計師必須評估的與組織治理、運營與信息系統(tǒng)相關(guān)的控制包括(組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn))、(財務(wù)和運營信息的可靠性與完整性)、(運營和程序的效率和效果)、(資產(chǎn)的安全)、(對法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情況)。
10.COSO內(nèi)部控制要素包括( 控制環(huán)境 )、(風(fēng)險評估 )、( 控制活動 )、(信息和溝通 )、( 監(jiān)控 )5個。
11.風(fēng)險控制框架也是COSO開發(fā)的，是在內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上的一種拓展和延伸，包括( 控制環(huán)境 )、( 事件識別 )、(目標(biāo)設(shè)定)、( 風(fēng)險評估)( 風(fēng)險應(yīng)對 )、( 信息與溝通 )、( 控制活動 )、( 監(jiān)控 )8個要素。
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