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費用財務管理制度范文
費用作為損益類要素的費用，指營業(yè)費用。美國財務會計準則委員會便是采用這種狹義的費用概念，將損失作為一項與費用平行的收益表要素。國際會計準則委員會則采用上述廣義的費用概念。會計費用包括直接費用、間接費用和期間費用。期間費用又包括銷售費用、管理費用和財務費用。
費用管理制度范文一：
一、費用管理原則：
合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。各項費用支出應實事求是，按企業(yè)會計準則規(guī)定的列支范圍列支,不得弄虛作假。營業(yè)費用、管理費用、財務費用要嚴格按照有關(guān)規(guī)定核算與管理。企業(yè)人員工資及各項業(yè)務費用必須與主營業(yè)務嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業(yè)務開支。
二、列支范圍：
費用，包括企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日�；顒铀l(fā)生的各項經(jīng)濟利益的流出。
三、費用管理辦法：
企業(yè)必須按照國家財務制度和公司有關(guān)辦法嚴格把好費用關(guān)，不得亂攤成本、費用，必須以實際發(fā)生額及合法憑證為依據(jù)，真實反映企業(yè)的費用開支情況。
1、正確劃分費用開支范圍，企業(yè)所發(fā)生的費用應嚴格按照《股份有限公司會計制度—會計科目和會計報表》規(guī)定劃分為營業(yè)費用、管理費用和財務費用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。
2、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的.費用，應當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀�、費用。
3、營業(yè)費用，是企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點，售后服務網(wǎng)點等)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務費等經(jīng)營費用。
4、管理費用，是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備等。管理是費用管理的重點，企業(yè)提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費、勞動保險費必須嚴格按照財務制度所規(guī)定的提取標準計提與核算，未經(jīng)批準不得擅自提高提取比例。對于應收款，應于期末或年度終了，按帳齡提取壞帳準備。
提取標準：一年以下5%
一年至二年10%
兩年至三年25%
三年以上50%
5、財務費用，是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費等。企業(yè)發(fā)生的財務費用，必須按實核算。各項存款的利息收入不得轉(zhuǎn)移或另設(shè)小金庫，必須及時足額入帳，沖減財務費用。
6、折舊費，由企業(yè)分別按規(guī)定的標準實行按月計提，計入當期費用。固定資產(chǎn)折舊方法應該采用平均年限法，折舊方法與年限一經(jīng)確定，一年以內(nèi)不得隨意變動。
7、低值易耗品的攤銷，實行一次性攤銷辦法，企業(yè)設(shè)備查簿，注明經(jīng)手人或使用人。
8、下列開支不得列入成本、費用：為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)發(fā)生的支出;對外投資的支出;贊助和捐贈支出;支付賠償金、違約金、罰款、滯納金等;被沒收的財產(chǎn);國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。
費用管理制度范文二：
一、目的
為加強對市場人員費用管理力度，確保市人員更好開展工作，有效節(jié)約用成本，特制訂本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市場部及其它相關(guān)部門。
三、出差管理
1、員工因公出差，必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門經(jīng)理同意后，報市場總監(jiān)批準(可電話確認)。
2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報告》的《出差總結(jié)》部分。
四、差旅費
差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內(nèi)交通費、其他公務雜費等。
1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，可選擇飛機。
3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷(超出部分由個人支付)
4、市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據(jù)上注明起始地點和原因。
5、員工出差期間，標準內(nèi)住宿費用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用)。
6、員工外出期間產(chǎn)生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。
7、辦事處主任、部門經(jīng)理的手機話費在公司報銷標準內(nèi)，扣除私人話費，實報實銷。
五、備用金管理
1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實際城要確定，由總經(jīng)理簽批。
2、備用金借支后應及時沖帳，備用金占用時間應不超過15天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。
3、對于長期占用備用金的.，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。
六、報銷管理
1、駐外人員原則上每月報銷一次，各辦事處人員的報銷票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。
2、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復報銷，一律退回業(yè)務人員。
3、單據(jù)報銷規(guī)定填寫和粘貼方法：
差旅費報銷單
a、填寫內(nèi)容按照《差旅費報銷單》單上的要求填寫。
b、粘貼注意事項：將各類車標按面額的大小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。
費用報銷單
a、填寫內(nèi)容按單上的要求填寫。費用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費等(不含差旅費)。
b、粘貼注意事項：原則上只報銷發(fā)票，無發(fā)票，需事先向財務說明情況�；蛞云渌睋�(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。
c、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個報銷單中報銷。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財務部。
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