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審計問題定性歸類大全
問題定性和歸類不夠準(zhǔn)確。主要表現(xiàn)在:問題定性不明確,用現(xiàn)象或結(jié)果代替對問題的定性,沒有把問題實質(zhì)揭示出來;問題定性與事實描述不符;定性依據(jù)不充分;以下是小編整理的審計問題定性歸類，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一、預(yù)算執(zhí)行審計(調(diào)查)查出主要問題
1、預(yù)算編報不真實：系指違反國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，沒有準(zhǔn)確、真實地編報各級預(yù)算，導(dǎo)致被批準(zhǔn)或批復(fù)的預(yù)算存在虛假項目或事項。
2、違規(guī)變更預(yù)算：系指政府或財政部門未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自變更預(yù)算，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的金額，此外，未經(jīng)批準(zhǔn)動用的預(yù)備費的金額也計算在內(nèi)。
3、預(yù)算編制批復(fù)不規(guī)范：部門未按國家有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算，未按規(guī)定批復(fù)預(yù)算。包括：預(yù)算批復(fù)不及時、不合規(guī)、不全面等。
4、未按規(guī)定征收、繳納預(yù)算收入：系指預(yù)算收入征繳部門違反規(guī)定減免、少征或者應(yīng)繳未繳預(yù)算收入。具體分為：財政、稅務(wù)、海關(guān)等有關(guān)征收機關(guān)，違反國家規(guī)定減、免、緩征稅收以及非稅性收入款項;應(yīng)繳未繳預(yù)算收入系指有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位，違反國家有關(guān)規(guī)定，不繳、少繳財政的款項。
5、隱瞞轉(zhuǎn)移截留預(yù)算收入：隱瞞、轉(zhuǎn)移系指財政、稅務(wù)等部門違反國家規(guī)定，將預(yù)算收入掛“暫存”，存入在國庫外設(shè)立的過渡性賬戶，轉(zhuǎn)作預(yù)算外的款項;截留預(yù)算收入系指采取混淆收入征管范圍或入庫級次等辦法，將上級預(yù)算收入繳入本級國庫或沖減上級預(yù)算收入的款項。
二、財政決算審計(調(diào)查)查出主要問題
1、決算編制不規(guī)范：系指部門未完全按照編制要求編制的決算,包括：少匯、漏匯所屬單位資產(chǎn)，多計、少計收入、支出、結(jié)余等。
2、未按規(guī)定征收、繳納財政收入：系指違反規(guī)定減免、少征或者應(yīng)繳未繳的財政收入。
3、隱瞞轉(zhuǎn)移截留財政收入：系指將應(yīng)收或應(yīng)納入預(yù)算的財政資金未收或未納入預(yù)算管理的問題。
4、財政收入核算不實：系指財政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反國家總預(yù)算會計制度等有關(guān)規(guī)定，在財政收入核算的過程中存在虛增或虛減的行為金額。
5、財政支出核算不實：系指財政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反總預(yù)算會計制度等有關(guān)規(guī)定，由于估報決算支出，以撥款數(shù)列報基建等原因造成的財政支出核算不實。
三、專項資金審計(調(diào)查)查出主要問題
1、違規(guī)改變項目計劃和資金用途：系指未按規(guī)定的程序報批，擅自改變項目、規(guī)模、地點和資金投向等，包括調(diào)整項目內(nèi)容，改變項目的概預(yù)算，變更項目設(shè)計等涉及的金額。
2、應(yīng)繳未繳專項資金：系指未按比例或未足額將專項收入上繳專戶，以及將專項收入直接作為事業(yè)收入使用的金額。
3、虛報冒領(lǐng)：系指通過弄虛作假報計劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。
4、違規(guī)有償使用資金：系指違反規(guī)定將財政無償資金作為有償使用，收取利息、資金占用費等金額。
5、虛列支出：系指財政部門和預(yù)算單位違反國家規(guī)定，以撥作支，或?qū)嶋H未發(fā)生的支出列為支出的金額。
四、行政事業(yè)審計(調(diào)查)查出主要問題
1、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入：系指被審計(調(diào)查)單位未按國家規(guī)定繳納列入預(yù)算管理的各種收入的金額。
2、隱瞞截留收入：系指隱瞞、截留應(yīng)繳國家或主管部門的各項收入，包括：預(yù)算收入、預(yù)算外收入等。
3、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(調(diào)查)單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。
4、虛列支出：系指財政部門和預(yù)算單位違反國家規(guī)定，以撥作支，或?qū)嶋H未發(fā)生的支出列為支出的金額。
5、虛列成本：系指違反國家規(guī)定將不應(yīng)列入成本的支出或費用列入成本的行為金額。
五、固定資產(chǎn)投資審計(調(diào)查)查出主要問題
1、資金來源不合規(guī)：系指建設(shè)項目的資金來源渠道和籌措方式違反國家規(guī)定的金額。
2、資金不落實：系指建設(shè)項目資金來源不落實和資金不到位的金額。其中配套資金不落實指項目建設(shè)資金來源工程中，按照有關(guān)規(guī)定和要求應(yīng)該配套，但沒有落實或到位的資金。
3、少補償征地補償款：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，在征用土地時未按國家規(guī)定足額計算、支付補償款，實際支付金額小于國家規(guī)定的差額。
4、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(調(diào)查)單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。
5、工程價款不實：系指建設(shè)單位以工程價款名義，違規(guī)多(少)列的投資完成額以及違規(guī)多(少)結(jié)算工程款的金額。
六、金融審計(調(diào)查)查出主要問題
1、違規(guī)經(jīng)營：系指被審計(調(diào)查)單位違反國家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營活動的金額。
2、賬外經(jīng)營：系指被審計(調(diào)查)單位在經(jīng)營過程中，未納入賬(表)內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。
3、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
4、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(調(diào)查)單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。
5、違規(guī)購建固定資產(chǎn)：系指各種違規(guī)建設(shè)、違規(guī)購買固定資產(chǎn)的金額。
七、外資運用項目審計(調(diào)查)查出主要問題
1、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(調(diào)查)單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。
2、工作量不實：系指違反項目協(xié)定等有關(guān)規(guī)定，較實際完成項目投資多報或少報工作量折合的資金額。該金額等于多報工作量折合金額絕對值與少報工作量折合金額絕對值之和。
3、倒賣項目物資：系指違反項目協(xié)定倒賣項目物資的金額。
4、超計劃超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模：系指建設(shè)單位超過概(預(yù))算核定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，利用項目建設(shè)資金，擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)部分的投資額。
5、少計少繳稅費：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計未計的各種稅費和雖然已經(jīng)計提但未繳納的各種稅費。
八、企業(yè)審計(調(diào)查)查出主要問題
1、違規(guī)經(jīng)營：系指被審計(調(diào)查)單位違反國家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營活動的金額。
2、賬外經(jīng)營：系指被審計(調(diào)查)單位在經(jīng)營過程中，未納入賬(表)內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。
3、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
4、公款私存：系指將單位款項以個人名義存入金融機構(gòu)的金額。
5、虛報或隱瞞轉(zhuǎn)移收入：虛報收入系指被審計(調(diào)查)單位在登錄會計賬簿，編制財務(wù)報表時，采用不真實的財務(wù)單證提前確認(rèn)或重復(fù)確認(rèn)收入;隱瞞轉(zhuǎn)移收入系指被審計(調(diào)查)單位將實際取得的收入不入賬、不確認(rèn)，或者轉(zhuǎn)移至其他單位或賬戶。
九、經(jīng)濟責(zé)任審計查出主要問題責(zé)任劃分
1、主管責(zé)任：系指經(jīng)濟責(zé)任審計中，經(jīng)濟責(zé)任人在任職期間對其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
2、直接責(zé)任：系指經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告中認(rèn)定的，經(jīng)濟責(zé)任人在任期期間應(yīng)當(dāng)負(fù)有直接責(zé)任的行為金額。這些行為具體包括：直接違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度;授意、指使、強令縱容、包庇下屬人員違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度;失職、瀆職的行為;其他違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度的行為。
十、效益審計(調(diào)查)查出主要問題
1、問題金額
(1)損失浪費：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計(調(diào)查)單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
(2)造成潛在損失的問題
�、龠`規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(調(diào)查)單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。
�、谫~外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
�、圪Y金滯留閑置：系指反映財政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定及時將預(yù)算收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑置的問題金額。
2、非金額計量問題
(1)總體可行性研究有重大缺陷：系指審計(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的項目總體可行性研究中存在重大缺陷的項目個數(shù)。
(2)總體目標(biāo)不明確或無考核標(biāo)準(zhǔn)：系指審計(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的項目沒有明確的總體設(shè)計目標(biāo)，或者沒有總體考核標(biāo)準(zhǔn)的項目個數(shù)。
(3)建設(shè)未(按時)達(dá)到總體目標(biāo)：系指截止審計(調(diào)查)時，項目建設(shè)未達(dá)到或未按時達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計目標(biāo)的項目個數(shù)。
(4)使用(運營)未達(dá)到總體設(shè)計目標(biāo)：系指截止審計(調(diào)查)時，項目投入使用或運營后沒有達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計目標(biāo)的項目個數(shù)。
(5)內(nèi)部控制有重大缺陷：系指審計(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中存在重大缺陷的項目個數(shù)。
3、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計機關(guān)在審計(調(diào)查)查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計(調(diào)查)單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補償征地拆遷補償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟款、保證金等。
4、審計后挽回(避免)損失：系指通過審計，被審計(調(diào)查)單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。
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