稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題及答案

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2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題及答案

　　備考題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題及答案

　　計(jì)算題一

　　某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8 000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18 000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6 200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。

　　(說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　1. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅()萬(wàn)元。

　　A14.86

　　B15.96

　　C16.95

　　D18.99

　　【答案】A

　　【解析】計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅

　　=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬(wàn)元)

　　2. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅()萬(wàn)元。

　　A4025

　　B4944

　　C5297

　　D5598

　　【答案】B

　　【解析】可扣除的地價(jià)款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬(wàn)元)

　　3. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。

　　A905

　　B915

　　C972

　　D998

　　【答案】C

　　【解析】可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬(wàn)元)

　　4.計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用()萬(wàn)元。

　　A712.55

　　B742.56

　　C756.98

　　D795.76

　　【答案】D

　　【解析】可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬(wàn)元)

　　5.計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額()萬(wàn)元。

　　A2015.99

　　B2546.89

　　C2789.87

　　D2859.44

　　【答案】D

　　【解析】銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬(wàn)元)

　　6.計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅()萬(wàn)元。

　　A804.66

　　B825.99

　　C857.83

　　D897.55

　　【答案】C

　　【解析】銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%

　　銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬(wàn)元)

　　11.商業(yè)銀行在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)修改完善其信貸管理制度的細(xì)分市場(chǎng)為( )。

　　A.大中型企業(yè) D‘中小企業(yè) C.國(guó)有企業(yè) D.外商獨(dú)資企業(yè)

　　12.招商銀行在經(jīng)營(yíng)中提出微笑服務(wù)、站立服務(wù)，并為客戶提供咖啡、牛奶，招商銀行此種行為屬于( )。

　　A.產(chǎn)品定位 D.形象定位 C.利益定位 D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手定位

　　13.貸款價(jià)格的構(gòu)成包括貸款利率、貸款承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額和隱含價(jià)格，其中貸款承諾費(fèi)是指銀行對(duì)( )的那部分資金收取的費(fèi)用。

　　A.未承諾貸給客戶，客戶沒(méi)有使用

　　B.末承諾貸給客戶，客戶已經(jīng)使用

　　C.已承諾貸給客戶，客戶已經(jīng)使用

　　D. 已承諾貸給客戶，客戶沒(méi)有使用

　　14.在成本加成定價(jià)法中，貸款利率不包括( )。

　　A.籌集可貸資金的成本B.銀行非資金性的營(yíng)業(yè)成本

　　C.銀行對(duì)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)所要求的補(bǔ)償

　　D.大額貸款借款人支付的期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)

　　15.銀行為了與客戶保持長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系，可以采取( )。

　　A.薄利多銷定價(jià)策略 B.高額定價(jià)策略

　　C.關(guān)系定價(jià)策略 D.滲透定價(jià)策略

　　16.下列不屬于組合營(yíng)銷渠道策略的是( )。

　　A.營(yíng)銷渠道與促銷相結(jié)合 B‘營(yíng)銷渠道與產(chǎn)品生產(chǎn)相結(jié)合

　　C.營(yíng)銷渠道與營(yíng)銷理論相結(jié)合 D.營(yíng)銷渠道與銷售環(huán)節(jié)相結(jié)合

　　17.商業(yè)銀行向客戶提供的全部公司信貸產(chǎn)品的有機(jī)組合稱為( )。

　　A.產(chǎn)品項(xiàng)目 B.產(chǎn)品類型 C.產(chǎn)品線 D.產(chǎn)品組合

　　18.關(guān)于銀行矩陣制的營(yíng)銷機(jī)構(gòu)組織形式，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)部門間易缺乏溝通效率

　　B.加強(qiáng)了營(yíng)銷部門和信貸業(yè)務(wù)部門的橫向聯(lián)系

　　C.增加了費(fèi)用開(kāi)支D.容易滋長(zhǎng)本位主義

　　19.下列各項(xiàng)不屬于客戶經(jīng)理的工作內(nèi)容的是( )。

　　A.為客戶服務(wù) B.風(fēng)險(xiǎn)防范C.營(yíng)銷控制 D.刺激市場(chǎng)需求

　　20.銀行廣告一般有形象廣告和產(chǎn)品廣告兩種類型。公司信貸營(yíng)銷主要運(yùn)用()廣告，突出()策略。

　　A.產(chǎn)品，差異化B.形象，差異化

　　C.產(chǎn)品，成本優(yōu)先D.形象，成本優(yōu)先

　　備考題二：

　　多項(xiàng)選擇題

　　1. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，征收土地增值稅。

　　A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

　　【答案】ABD

　　【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　2. 關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，正確的是(　)。

　　A.工業(yè)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅

　　B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅

　　C.房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值，應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍

　　D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　【答案】ABC

　　【解析】房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　3. 計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列說(shuō)法不正確的有(　)。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以按地價(jià)款與開(kāi)發(fā)成本加扣20%的費(fèi)用

　　B.舊房銷售按重置價(jià)值扣除費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格扣除

　　C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除

　　D.土地增值稅的納稅人不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

　　【答案】BCD

　　【解析】舊房銷售按重置價(jià)值與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除;房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除;個(gè)體經(jīng)營(yíng)者也是土地增值稅的納稅人。

　　4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.印花稅

　　【答案】AC

　　【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅是列入管理費(fèi)用中的，不允許單獨(dú)再扣除。

　　5.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人清算申報(bào)的收入、扣除項(xiàng)目金額、增值額、增值率以及稅款計(jì)算等情況進(jìn)行審核，依法征收土地增值稅

　　C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項(xiàng)目扣除

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

　　【答案】ABD

　　【解析】在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。

　　6. 轉(zhuǎn)讓舊房的，以下項(xiàng)目( )可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

　　A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　　B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

　　C.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的稅金

　　D.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的費(fèi)用

　　【答案】ABCD

　　【解析】轉(zhuǎn)讓舊房，可作為扣除項(xiàng)目金額扣除的有：房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

　　7. 納稅人發(fā)生下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收的有 (　)。 A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格

　　B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

　　C.納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由

　　【答案】ABD

　　【解析】納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，以納稅人轉(zhuǎn)讓收入減去規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額為增值額，計(jì)算土地增值稅。

　　8. 納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形包括(　)。

　　A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【答案】AC

　　【解析】BD為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　9. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定：內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是( )。

　　A.營(yíng)業(yè)稅

　　B.城建稅

　　C.教育費(fèi)附加

　　D.印花稅

　　【答案】ABC

　　【解析】按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定：內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

　　10. 在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列()情形的，應(yīng)按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

　　C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

　　D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　【答案】ABD

　　【解析】符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。

　　備考題三：

　　多選題

　　1、非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包含(　　)。

　　A.營(yíng)業(yè)稅

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　E.印花稅

　　【正確答案】A，B，E

　　2、下列合同中，可免征印花稅的有(　　)。

　　A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金

　　B.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

　　C.財(cái)政貼息貸款合同

　　D.接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

　　E.國(guó)家指定收購(gòu)部門與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

　　【正確答案】C，D，E

　　3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(　　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　B.融資租賃的房產(chǎn)

　　C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　E.對(duì)外出租的房產(chǎn)

　　【正確答案】A，B，C，D

　　4、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減征車船稅

　　B.在機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)汽車依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅

　　C.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

　　D.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以減征或者免征車船稅

　　E.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的，應(yīng)在車船稅的登記地繳納車船稅

　　【正確答案】A，C，D

　　5、下列關(guān)于車船稅的表述中正確的有(　　)。

　　A.車船稅采用定額幅度稅率

　　B.排氣量低的車輛的稅負(fù)輕于排氣量高的車輛

　　C.小噸位船舶的稅負(fù)輕于大船舶

　　D.客車的稅額輕于貨車

　　E.專用作業(yè)車的稅負(fù)輕于專用機(jī)械車

　　【正確答案】A，B，C

　　6、下列項(xiàng)目免征契稅的有(　　)。

　　A.經(jīng)批準(zhǔn)職工首次購(gòu)買由各類公有制單位購(gòu)買并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房

　　B.對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的

　　C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房

　　E.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分

　　【正確答案】A，B，E

　　7、據(jù)契稅相關(guān)稅收規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

　　B.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人減半征收契稅

　　C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

　　D.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情減免

　　E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

　　【正確答案】A，C，D

　　8、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】B，D，E

　　9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列(　　)確定。

　　A.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積

　　B.納稅人實(shí)際使用的建筑面積

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

　　E.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人不需申報(bào)納稅

　　【正確答案】A，C

　　10、下列關(guān)于耕地占用稅相關(guān)表述中，正確的有(　　)。

　　A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛�，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

　　B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)

　　D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)上述規(guī)定稅額的30%

　　E.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　【正確答案】A，C，E

　　備考題四：

　　多選題

　　1、下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的同定資產(chǎn)范圍的有(　　)。

　　A.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　B.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　C.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　D.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　E.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】B，D

　　2、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有(　　)。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人15%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%

　　D.實(shí)行査賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

　　E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得

　　【正確答案】C，D，E

　　3、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)髙收人者的股息、紅利所得管理的主要內(nèi)容有(　　)。

　　A.加強(qiáng)股息、紅利所得征收管理

　　B.加強(qiáng)利息所得征收管理

　　C.加強(qiáng)個(gè)人從法人企業(yè)列支消費(fèi)性支出的管理

　　D.加強(qiáng)個(gè)人從投資企業(yè)借款的管理

　　E.加強(qiáng)個(gè)人消費(fèi)支出的管理

　　【正確答案】A，B，C，D

　　4、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收人中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

　　C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資

　　E.機(jī)關(guān)單位的年終雙薪

　　【正確答案】A，C，D，E

　　5、以下各項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率形式的有(　　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.股息所得

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得

　　E.偶然所得

　　【正確答案】A，C，D

　　6、某出版社要出版作家的一本小說(shuō)，由作家提供書(shū)稿，然后出版社委托翻譯人員來(lái)翻譯，整理成中英文對(duì)照版來(lái)出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說(shuō)出版后作者署名，譯者不署名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　D.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元

　　E.翻譯人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅是0.32萬(wàn)元

　　【正確答案】A，B，D，E

　　7、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.解除勞動(dòng)合同后乂再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收人，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

　　C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除相應(yīng)費(fèi)用

　　D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

　　E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)費(fèi)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　【正確答案】D，E

　　8、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限表述正確的有(　　)。

　　A.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)

　　C.分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　D.個(gè)人從境外取得所得的，其來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得按所得來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E.對(duì)于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計(jì)全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)

　　【正確答案】A，D，E

　　9、下列情形中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)

　　B.出租土地使用權(quán)取得的收入

　　C.作者將自己的文學(xué)作品手稿拍賣取得的收入

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

　　E.取得侵犯專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　【正確答案】A，C，E

　　10、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)清算或者稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售的