稅務(wù)師考試《稅法二》考試題附答案

時(shí)間：2024-06-10 02:50:37 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化考試題附答案推薦度：
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2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選考試題（附答案）

　　一、單項(xiàng)選擇題

2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選考試題（附答案）

　　1、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2000萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年應(yīng)納所得稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.42.5

　　B.35

　　C.45

　　D.40

　　【正確答案】C

　　2、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額(　　)萬(wàn)元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　【正確答案】B

　　3、某企業(yè)加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬(wàn)元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬(wàn);已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。。計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅(　　)元。

　　A.20800

　　B.19600

　　C.22400

　　D.23600

　　【正確答案】A

　　4、有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是(　　)。

　　A.非機(jī)動(dòng)車船全部免稅

　　B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計(jì)征

　　C.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定

　　D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅

　　【正確答案】D

　　5、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為(　　)萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)

　　A.124.00

　　B.135.62

　　C.137.60

　　D.140.00

　　【正確答案】A

　　6、某企業(yè)實(shí)行減員増效計(jì)劃，2012年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動(dòng)合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年.領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金1.25000元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元’10月份田先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.9025

　　B.8450

　　C.9500

　　D.8500

　　【正確答案】A

　　7、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(　　)日內(nèi)繳入報(bào)告表。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　【正確答案】A

　　8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　　)。

　　A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

　　B.公園中管理單位的辦公用地

　　C.學(xué)校對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地

　　D.外商投資者在農(nóng)村建造的廠房

　　【正確答案】C

　　9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至M元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為(　　)元。

　　A.0.5

　　B.0.87

　　C.1.07

　　D.0.84

　　【正確答案】D

　　10、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花

　　B.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

　　C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花

　　D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

　　【正確答案】B

　　11、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(　　)。

　　A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

　　B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

　　C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提髙

　　【正確答案】A

　　12、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬(wàn)元，股權(quán)持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年所得額為150萬(wàn)元，2011年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)元，則2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.42.5

　　B.40

　　C.30

　　D.12.5

　　【正確答案】D

　　13、中國(guó)作家王某在A國(guó)出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅8000元。該作家通過(guò)民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.1230

　　B.0

　　C.4400

　　D.5200

　　【正確答案】B

　　14、某外籍個(gè)人2012年6月5曰來(lái)華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2012年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為(　　)天。

　　A.79

　　B.80

　　C.81

　　D.82

　　【正確答案】C

　　15、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是(　　)。

　　A.房屋出租的由承租人納稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

　　C.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】C

　　16、中國(guó)公民李某2010年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.8800

　　D.7400

　　【正確答案】C

　　17、某企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)文化行政理部門向當(dāng)?shù)毓嫘詧D書館捐贈(zèng)37萬(wàn)元，不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.50.20

　　B.53.25

　　C.53.79

　　D.51.50

　　【正確答案】B

　　18、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列(　　)項(xiàng)目，不屬于視同銷俜房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

　　A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資

　　B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

　　C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

　　D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　【正確答案】D

　　19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是(　　)。

　　A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某

　　B.臨時(shí)來(lái)華出差的外籍個(gè)人湯姆

　　C.在我國(guó)居住滿2年，第3年回國(guó)探親兩個(gè)月的安妮

　　D.2012年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后回國(guó)的羅伯特

　　【正確答案】A

　　20、王某為一家私營(yíng)企業(yè)非任職的董事，2012年6月從該企業(yè)取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部捐贈(zèng)給貧困地區(qū);上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.11200

　　B.11440

　　C.16190

　　D.17440

　　【正確答案】B

　　21、甲某2011年3月以300萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由該企業(yè)向甲某支付差價(jià)40萬(wàn)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。(適用稅率為4%)

　　A.20

　　B.12

　　C.13.6

　　D.18.4

　　【正確答案】B

　　22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價(jià)值1000萬(wàn)元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬(wàn)股本公司普通股(每股面值1元)作為對(duì)價(jià)。假定2011年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利息為7%。A公司2011年虧損100萬(wàn)元，則B公司2012年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為(　　)萬(wàn)元-

　　A.100

　　B.70

　　C.30

　　D.0

　　【正確答案】B

　　23、2009年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

　　A.35000

　　B.47500

　　C.50000

　　D.57500

　　【正確答案】B

　　24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等，均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收人5000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.81

　　B.5.99

　　C.5.15

　　D.5.62

　　【正確答案】C

　　25、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是()。

　　A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

　　B.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)

　　C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)

　　D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　　【正確答案】B

　　26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】A

　　27、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開(kāi)具稅收證明

　　B.開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上(不含縣級(jí))國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

　　C.開(kāi)具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明

　　D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅收證明

　　【正確答案】D

　　28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售商品收入

　　B.企業(yè)提供中介代理收入

　　C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

　　D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入

　　【正確答案】C

　　29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.2475

　　B.2575

　　C.2630

　　D.2675

　　【正確答案】B

　　30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是(　　)。

　　A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

　　B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元

　　C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

　　D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

　　【正確答案】B

　　31、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以(　　)方式繳納。

　　A.按年征收，分期繳納

　　B.按季征收，分期繳納

　　C.按月征收，分期繳納

　　D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

　　【正確答案】A

　　32、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是(　　)。

　　A.領(lǐng)事館大使專用車輛

　　B.武裝警察部隊(duì)專用的車船

　　C.擁有小汽車的某省省長(zhǎng)

　　D.報(bào)廢的車輛

　　【正確答案】C

　　33、2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是(　　)。

　　A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

　　B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元

　　C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬(wàn)元

　　D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅W萬(wàn)元

　　【正確答案】A

　　34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2012年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年9月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計(jì)算楊先生9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.87940

　　C.89875

　　D.89000

　　【正確答案】B

　　35、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.250

　　B.270

　　C.280

　　D.300

　　【正確答案】B

　　36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計(jì)劃于12月發(fā)放2012年度的全年一次性獎(jiǎng)金，張先生當(dāng)年應(yīng)獲得48000元的年終獎(jiǎng)，公司承諾發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)為每名員工定額負(fù)擔(dān)4800元個(gè)人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個(gè)人自行承擔(dān)。計(jì)算張先生實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.375

　　B.5175

　　C.675

　　D.5550

　　【正確答案】A

　　37、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　【正確答案】C

　　38、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元;與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬(wàn)元;與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.1800

　　B.1815

　　C.2115

　　D.2120

　　【正確答案】B

　　39、下列選項(xiàng)中，不符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的是(　　)。

　　A.取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

　　B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

　　C.分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得收入次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳

　　【正確答案】C

　　40、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是(　　)。

　　A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

　　B.文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣所得

　　C.文學(xué)作品出版取得的所得

　　D.書畫作品發(fā)表取得的所

　　【正確答案】B

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　41、關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅

　　B.城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅

　　C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%〜50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　E.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%〜80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　【正確答案】A，E

　　42、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有(　　)。

　　A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的50%〜60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)的原值

　　B.融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

　　C.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

　　D.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

　　E.地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50%〜60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

　　【正確答案】C，D，E

　　43、下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅

　　B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花

　　C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花

　　D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

　　E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書據(jù)免稅

　　【正確答案】A，B，C

　　44、下列說(shuō)法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

　　B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

　　C.稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得

　　E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【正確答案】A，C，D

　　45、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.契稅在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

　　B.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買住房的，可以酌情減免契稅

　　C.采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

　　D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　E.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　【正確答案】B，C，D

　　46、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有()

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.貼息貸款合同

　　C.企業(yè)出租門店合同

　　D.公司簽訂的審計(jì)咨詢合同

　　E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿

　　【正確答案】C，E

　　47、張先生為自由職業(yè)者，2012年取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有(　　)。

　　A.為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游

　　B.張先生個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得

　　C.為出版社審稿取得收入

　　D.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入

　　E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入

　　【正確答案】A，C

　　48、企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要資料有(　　)。

　　A.技術(shù)出口合同副本

　　B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

　　C.企業(yè)取得的外匯收人證明

　　D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)�、�?jì)箅的相關(guān)資料

　　E.省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證

　　【正確答案】A，B，D，E

　　49、甲企業(yè)將原值28萬(wàn)的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬(wàn)元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬(wàn)元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元

　　B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬(wàn)元

　　C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元

　　D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬(wàn)元

　　E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬(wàn)元

　　【正確答案】B，C

　　50、以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說(shuō)法中，不正確的有(　　)。

　　A.個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

　　B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

　　C.在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

　　D.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

　　E.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的所得，計(jì)算的個(gè)人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

　　【正確答案】A，C，D

　　51、以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的表述正確的有(　　)。

　　A.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收人為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用

　　C.個(gè)人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，其成本費(fèi)用一律不得扣除

　　D.限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清箅和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收

　　E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅

　　【正確答案】A，D，E

　　52、企業(yè)所得稅法所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，需要符合的條件有(　　)。

　　A.依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)

　　B.從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)

　　C.財(cái)產(chǎn)及其孳息用于分配

　　D.投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利

　　E.工作人員工資福利幵支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)

　　【正確答案】A，B，D，E

　　53、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有(　　)

　　A.納稅人采取預(yù)售方式出售商品房的

　　B.納稅人以房地產(chǎn)抵償債務(wù)的

　　C.某工業(yè)企業(yè)將其自建辦公樓投資于某商業(yè)企業(yè)

　　D.因城市市政規(guī)劃需要，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

　　E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的

　　【正確答案】A，B，E

　　54、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，可以采用市場(chǎng)比較法進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)影響價(jià)格的因素進(jìn)行修正，以下屬于修正系數(shù)的有(　　)。

　　A.實(shí)物狀況因素修正

　　B.權(quán)益因素修正

　　C.區(qū)域因素修正

　　D.交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格E.政府因素修正

　　【正確答案】A，B，C

　　55、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有(　　)。

　　A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

　　B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

　　E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的

　　【正確答案】C，E

　　56、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的有(　　)。

　　A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　E.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　【正確答案】A，B

　　57、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收人，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D.無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收人次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅

　　E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款

　　【正確答案】B，C

　　58、在土地增值稅計(jì)算過(guò)程中，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

　　B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費(fèi)

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

　　D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營(yíng)業(yè)稅

　　E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

　　【正確答案】A，B，D，E

　　59、以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格包括下列各項(xiàng)中的(　　)。

　　A.土地出讓金

　　B.安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　C.競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格

　　D.市政建設(shè)配套費(fèi)

　　E.土地補(bǔ)償費(fèi)

　　【正確答案】A，B，D，E

　　60、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算方法的陳述，正確的仃(　　)。

　　A.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　B.計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則之一是可否銷售原則

　　C.借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配

　　D.停車場(chǎng)所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

　　E.已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

　　【正確答案】A，B，C，E

　　61、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

　　E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

　　【正確答案】A，C，D

　　62、下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)

　　A.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

　　B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

　　C.基建項(xiàng)目在建期間的用地

　　D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

　　E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地

　　【正確答案】A，C，E

　　63、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用

　　B.采用分期付款方式購(gòu)買房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款

　　C.減免承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免

　　D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金

　　E.房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額

　　【正確答案】A，B，E

　　64、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有(　　)。

　　A.投資者買彩票中獎(jiǎng)所得

　　B.獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息

　　C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

　　D.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

　　E.獨(dú)資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　【正確答案】C，D，E

　　65、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有(　　)。

　　A.發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

　　C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金

　　D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

　　E.企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　【正確答案】A，B，C

　　66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有(　　)。

　　A.被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資

　　B.金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款

　　C.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬(wàn)元以下的存貨損失

　　D.金融企業(yè)銀行卡透支額50萬(wàn)元，追索3年仍無(wú)法收回

　　E.抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分

　　【正確答案】A，C，E

　　67、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有(　　)。

　　A.企業(yè)雙方交換房產(chǎn)

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)

　　C.某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售

　　D.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)對(duì)外投資

　　E.房主將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為

　　【正確答案】A，B，C，D

　　68、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有(　　)

　　A.在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

　　B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C.對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

　　D.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　E.融資租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】B，D，E

　　69、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅

　　B.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人工資，不得在所得稅前扣除

　　E.對(duì)個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅

　　【正確答案】A，D，E

　　70、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)的情形有(　　)。

　　A.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年

　　B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

　　D.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)

　　E.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資

　　【正確答案】A，D，E

　　三、計(jì)算題

　　(一)某市物流公司，注冊(cè)資本500萬(wàn)，職工人數(shù)60人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)。2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元，對(duì)外出租房屋收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。

　　(2)全年?duì)I業(yè)成本為510萬(wàn)元。

　　(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中含10萬(wàn)元為資本化的利息。

　　(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出列支17.73萬(wàn)，其中通過(guò)公益部門對(duì)外捐贈(zèng)10，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。

　　(6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28.03萬(wàn)元

　　71、企業(yè)2012年的收入總額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.730

　　B.756.8

　　C.766.8

　　D.776.8

　　【正確答案】D

　　72、企業(yè)2012年所得稅前可扣除期間費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.150

　　B.170

　　C.180

　　D.160

　　【正確答案】B

　　73、企業(yè)2012年所得稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出(　　)萬(wàn)元。

　　A.6.12

　　B.17.73

　　C.2.73

　　D.13.72

　　【正確答案】A

　　74、企業(yè)2012年的應(yīng)納所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.17

　　B.0.59

　　C.1.46

　　D.1.85

　　【正確答案】B，

　　(二)2008年4月，位于A市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2008年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。

　　(2)2008年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了有關(guān)政府部門批準(zhǔn)的文件。

　　(3)2008年6月，有限責(zé)任公司在A市購(gòu)買一個(gè)占地24000平方米的停車場(chǎng)，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款800萬(wàn)元。

　　(4)2009年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)，購(gòu)買了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積24000平方米的廠房;并購(gòu)買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬(wàn)元。

　　(5)2009年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。

　　(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2.5元/平方米，契稅稅率均為3%。)

　　75、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　【正確答案】D

　　76、2008年甲企業(yè)應(yīng)納土地使用稅(　　)元。

　　A.0

　　B.30000

　　C.40000

　　D.120000

　　【正確答案】C

　　77、有限責(zé)任公司2009年應(yīng)繳納土地使用稅(　　)元

　　A.278375

　　B.294375

　　C.306500

　　D.312500

　　【正確答案】A

　　78、有限責(zé)任公司于2008〜2009年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.171

　　B.200

　　C.210

　　D.330

　　【正確答案】C

　　四、綜合分析題

　　(一)某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2010年1〜11月實(shí)現(xiàn)銷售收人7000萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本4200萬(wàn)元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)755萬(wàn)元。2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本420萬(wàn)元;合同約定，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款3%的銷售折扣;12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng)。

　　(2)12月15日企業(yè)按成本價(jià)銷售20臺(tái)空調(diào)給本企業(yè)職工，共計(jì)收款2.4萬(wàn)元。

　　(3)12月18日接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。

　　(4)12月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)500萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元;取得的內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。

　　(5)12月25日通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬(wàn)元，取得公益性社會(huì)團(tuán)體開(kāi)具的合法票據(jù)。

　　(6)12月28日對(duì)庫(kù)存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬(wàn)元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬(wàn)元)。

　　(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為100萬(wàn)元。

　　(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金120O萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。

　　(9)12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)。

　　79、12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加(　　)萬(wàn)元。

　　A.3.83

　　B.3.84

　　C.3.85

　　D.3.86

　　【正確答案】D

　　80、計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

　　A.增值稅款

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.材料損失

　　E.公益性捐贈(zèng)款項(xiàng)

　　【正確答案】B，C，D

　　81、2010年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是(　　)萬(wàn)元.

　　A.476.63

　　B.482.04

　　C.486.04

　　D.497.74

　　【正確答案】B

　　82、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是(　　)萬(wàn)元。

　　A.53.64

　　B.53.72

　　C.54.04

　　D.54.74

　　【正確答案】A

　　(二)王某2012年1月1日與地處某鎮(zhèn)的飼料廠簽訂承包合同。經(jīng)營(yíng)期限5年，承包費(fèi)50萬(wàn)元(每年10萬(wàn)元)。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以飼料廠的名義對(duì)外從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，王某對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營(yíng)成果中支付。該廠為增值稅一般納稅人。飼料的增值稅稅率為13%，2012年王某的經(jīng)營(yíng)成果如下：

　　(1)取得銷售飼料的收入271.20萬(wàn)元(含稅)。

　　(2)取得商鋪出租收入20萬(wàn)元。

　　(3)向當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)玉米120萬(wàn)元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。購(gòu)買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.80萬(wàn)元。

　　(4)經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用126萬(wàn)元(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，廣告費(fèi)30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12萬(wàn)元。

　　(5)年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬(wàn)元;王某每月另領(lǐng)取工資0.80萬(wàn)元(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為是合理的)。支出的職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.88萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)3.73萬(wàn)元。

　　(6)王某個(gè)人將從拍賣機(jī)構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8萬(wàn)元(購(gòu)入打包債權(quán)的成本為10萬(wàn)元，該批債權(quán)面值15萬(wàn)元，其中A企業(yè)欠9萬(wàn)元，B企業(yè)欠6萬(wàn)元)。

　　83、該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的稅金及附加為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.23

　　B.1.39

　　C.1.36

　　D.1.78

　　【正確答案】D

　　84、該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))為(　　)萬(wàn)元。

　　A.90

　　B.119.30

　　C.96

　　D.86.80

　　【正確答案】B

　　85、該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.87.96

　　B.85.23

　　C.90.21

　　D.74.60

　　【正確答案】A

　　86、該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.22.54

　　B.22.39

　　C.12.74

　　D.16.82

　　【正確答案】C

　　(三)位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月份購(gòu)買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費(fèi)用500萬(wàn)元，依據(jù)建筑合同款項(xiàng)已支付。

　　(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開(kāi)發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費(fèi)用6000萬(wàn)元(包括裝修費(fèi)用500萬(wàn)元)，寫字樓建筑面積20000平方米。

　　(3)寫字樓開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。

　　(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入30000萬(wàn)元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬(wàn)元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價(jià)2000萬(wàn)元對(duì)外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)均已完成。

　　(5)在售房、租房等過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元)。

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)

　　87、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.124705

　　B.205205

　　C.212100

　　D.212105

　　【正確答案】D

　　88、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款和開(kāi)發(fā)成本合計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　A.6880

　　B.7080

　　C.8850