養(yǎng)老保險財務(wù)陷入困境

　　2015養(yǎng)老金保險最新消息：財務(wù)制度的近慮遠(yuǎn)憂， 養(yǎng)老保險財務(wù)困境

　　財務(wù)制度的近慮遠(yuǎn)憂

　　說一說美國社會養(yǎng)老保險的情形，就知道我們的問題了。美國的人口預(yù)期壽命是78.8歲，用于養(yǎng)老部分的費(fèi)率只有10%，雇主雇員各出一半。美國的退休金替代率一直在40%左右，除了退休者本人以外，沒有退休金的配偶可以終生拿其一半的養(yǎng)老金，殘疾人可以從中拿終生的年金，退休者的未成年子女可以拿年金至成年。

　　上世紀(jì)70年代，美國人天天說自己的養(yǎng)老制度要破產(chǎn)，90年代說到2032年養(yǎng)老制度要破產(chǎn)了，現(xiàn)在又說養(yǎng)老制度到2042年要收不抵支。而事實(shí)上從1983年美國將保費(fèi)提高到目前的水平后，年年都是收大于支的，養(yǎng)老金結(jié)余由1997年的390億美元上升到了2014年的2.8萬億美元，政府的補(bǔ)貼少到可以忽略不計。

　　中國的人口預(yù)期壽命是73.8歲，比美國年輕，可制度贍養(yǎng)卻同美國一樣，費(fèi)率則比美國高太多(企業(yè)繳費(fèi)20%，進(jìn)入社會統(tǒng)籌，個人繳費(fèi)8%進(jìn)入個人賬戶)。中國的養(yǎng)老金替代水平與美國相仿，可養(yǎng)老保險的收支狀況卻是讓人憂慮。

　　許多人很樂觀，說養(yǎng)老保險有滾存結(jié)余，所以近期財務(wù)狀況良好�？墒菂s忽視了制度希望積累起來的個人賬戶資金卻被挪用去發(fā)放當(dāng)期養(yǎng)老金。

　　個人賬戶的負(fù)債，即所謂“空賬”，在2013年為3.1萬億元，當(dāng)年全國累計結(jié)余僅為2.8萬億元，制度整體為負(fù)債。這就好比說一個人口袋里有10元錢, 可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。

　　2014年，不考慮中央財政轉(zhuǎn)移支付，已經(jīng)有22個省市當(dāng)期養(yǎng)老金收不抵支。2014年保費(fèi)征收2.03萬億元，同比增長9.7%，而當(dāng)年養(yǎng)老金支出達(dá)2.18萬億元，同比增長17.8%，支出的增長速度高于收入增長速度8個百分點(diǎn)，即期收支缺口達(dá)1500多億元。

　　長期看問題更嚴(yán)重。最近浙江大學(xué)的一項(xiàng)研究結(jié)果表明，如果中國不對養(yǎng)老制度作任何變革，2015年至2050年，全國養(yǎng)老金收入將從2.03萬億元逐步增加到24.31萬億元，年均增長7.36%，支出從2.18萬億元增加至45.07萬億元，年均增長9.04%，年度收支缺口將從1536億元擴(kuò)大到20.76萬億元。至2023年后，不再有滾存結(jié)余，到2050年，積累征收與支出缺口將達(dá)到當(dāng)年GDP的31.21%。這是一個龐大的數(shù)字，不能不引起我們的高度重視。

　　財務(wù)困境的內(nèi)外成因

　　只有了解了養(yǎng)老保險財務(wù)困境的原因才能對癥下藥。

　　先說外因。造成這種狀況的外部原因，是政府沒有承擔(dān)經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，以及完全的代際轉(zhuǎn)移支付向部分積累制度轉(zhuǎn)型的成本，這些成本都由目前的參保人通過繳納保險費(fèi)來承擔(dān)了。

　　當(dāng)年計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，數(shù)以千萬計的國有企業(yè)職工以較少的義務(wù)進(jìn)入新制度并獲得保障，雖然財政對新制度給予了一部分補(bǔ)貼，但卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，所以當(dāng)下正在工作的一代人承擔(dān)了這一轉(zhuǎn)制成本。政府對“老人”和“中人”的責(zé)任邊界不清楚，本應(yīng)由政府承擔(dān)的責(zé)任，卻由養(yǎng)老保險這個共有產(chǎn)品的主體在負(fù)擔(dān)，這是問題的部分原因。

　　上世紀(jì)50年代建立的退休金制度其實(shí)是企業(yè)內(nèi)部的代際轉(zhuǎn)移支付制度，而現(xiàn)行的制度是部分積累制度，即希望目前的工作人口既贍養(yǎng)已經(jīng)退休的老人，同時又為自己的老去做部分的準(zhǔn)備。

　　這種轉(zhuǎn)型是有成本的，而成本本應(yīng)該由政府承擔(dān)，但由于沒有很好的制度安排，當(dāng)繳費(fèi)不夠支付已退休人口的養(yǎng)老金時，預(yù)期積累的個人繳費(fèi)被用于當(dāng)期支付，導(dǎo)致個人賬戶空賬運(yùn)行。個人賬戶沒有資金，所以只能記入一個很低的利息率(一年期銀行利息率)，從制度建立以來，社會平均工資以14%左右的速度增長，而個人賬戶記息率只有不到3%，個人賬戶的資產(chǎn)相對社會其他資產(chǎn)越來越少，這是退休金下降的另一部分原因。  

　　雖然財政從2000年就開始由少到多補(bǔ)貼養(yǎng)老保險制度， 2013年，財政的補(bǔ)貼達(dá)到當(dāng)年制度收入的13%，但是上述的兩個轉(zhuǎn)制成本已然是一筆糊涂賬，沒有人說得清這筆補(bǔ)貼是不是足夠履行政府的義務(wù)。

　　再說制度的內(nèi)因。在現(xiàn)有的制度結(jié)構(gòu)下，我們既想要公平，又想要效率，就將具有共有產(chǎn)品性質(zhì)的社會統(tǒng)籌和具有個人所有制性質(zhì)的兩個賬戶綁在一起，謂之“制度創(chuàng)新”。個人賬戶記息率過低，導(dǎo)致養(yǎng)老金水平下降，社會總福利也在下降，即有人受損，無人獲利。

　　這種混合制度模糊了政府和個人責(zé)任的邊界，當(dāng)退休人口早逝，賬戶還有資金時，子女可以繼承，相反，當(dāng)人還活著，個人賬戶資金發(fā)放完后，社會統(tǒng)籌將繼續(xù)補(bǔ)齊這部分養(yǎng)老金，公平和效率盡失。

　　另外，制度設(shè)計設(shè)置了高費(fèi)率，同時卻降低了其他門檻，強(qiáng)調(diào)一致性而忽視了中國初次分配存在較大的差距;忽視了城鎮(zhèn)正式部門和非正式部門收入在數(shù)量和穩(wěn)定性上存在差異性，希望用一個制度覆蓋全部就業(yè)甚至是非就業(yè)人口。

　　城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險原本是為有雇主的職工設(shè)計的。1997年時雇主雇員共繳費(fèi)為工資的20%，但因收不抵支，2005年費(fèi)率被提升到28%。同時為了“廣覆蓋”，鼓勵自雇者和靈活就業(yè)人員參保，另為他們設(shè)計一個費(fèi)用為20%。

　　除了費(fèi)率之外，其他進(jìn)入和獲取養(yǎng)老金的條件都很低，繳費(fèi)基數(shù)為社會平均工資的60%、繳費(fèi)年限為15年，退休年齡還是一如既往的女性50歲、男性60歲(在計劃經(jīng)濟(jì)下的退休金工作年限要求是30年，更不用說發(fā)達(dá)國家除了美國外一般要求繳費(fèi)年限為30年-40年，退休年齡男女多為65歲)。這引發(fā)的問題是部分參保人義務(wù)太輕，與養(yǎng)老金權(quán)益嚴(yán)重不匹配，導(dǎo)致部分人主動或者被動以低門檻參保，道德風(fēng)險產(chǎn)生并影響了公平性。

　　由于管理水平不夠，費(fèi)率是透明的，但費(fèi)基是不透明的，高費(fèi)率引致人們在費(fèi)基上逃避，因?yàn)榇嬖趦蓚�費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，一部分小微企業(yè)的雇員雇主合謀以20%的費(fèi)率而不是28%的費(fèi)率參保，這些行為不僅影響了保費(fèi)收入，也增加了制度的不公平性，老老實(shí)實(shí)繳費(fèi)的人是吃虧的，“搭便車”的人是占便宜的。所以政策費(fèi)率很高，實(shí)際繳納的保費(fèi)與工資基數(shù)比，大約只有18%左右。由于工資收入的不透明，非正式部門的參保人可以選擇最低的費(fèi)基，當(dāng)然還可以選擇最低的繳費(fèi)年限和退休年齡。

　　在現(xiàn)有的制度設(shè)計下，當(dāng)有太多的人在繳費(fèi)環(huán)節(jié)有機(jī)會選擇較少義務(wù)，而在支付環(huán)節(jié)傾向于向上看時，制度的收不抵支是必然的。

　　在發(fā)達(dá)國家，道德風(fēng)險相對較少，在中國，勞動收入的非工資化和非正式部門勞動收入的現(xiàn)金化，則使得這種道德風(fēng)險成為普遍現(xiàn)象。

　　比如，北京是市級統(tǒng)籌(相當(dāng)于省級統(tǒng)籌)，為了照顧郊縣的覆蓋率，其最低繳費(fèi)基數(shù)為社會平均工資的40%。一個郊區(qū)的數(shù)據(jù)顯示，2006年到2014年的退休人員中，60%以上的人是以40%以下的社會平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)的，90%的人員繳費(fèi)基數(shù)在社會平均工資以下，這顯然不符合收入的實(shí)際情況。

　　同樣一批人，2006年那年退休的，平均繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限為28年，2014年退休的人這一指標(biāo)下降為24年。太多的人以過低的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)年限、最早的退休年齡獲得養(yǎng)老金，是在職一代負(fù)擔(dān)過重，退休一代養(yǎng)老金水平和財務(wù)不可持續(xù)的原因。

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