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關(guān)于企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)亟待補(bǔ)充問題參考
從20世紀(jì)80年代中期開始的中國社會(huì)保障制度改革，終于在世紀(jì)之交出臺(tái)了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》、《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》、《失業(yè)保險(xiǎn)條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（以上為社會(huì)保險(xiǎn)制度）、《城市居民最低生活保障條例》（社會(huì)救助制度）、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于切實(shí)做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（特殊時(shí)期的特殊制度）等一系列法規(guī)文件，構(gòu)筑了一個(gè)以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大社會(huì)保險(xiǎn)制度和社會(huì)救助制度（最低生活保障制度）為骨架的中國城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的雛形，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)亟待補(bǔ)充。
一、現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度缺陷
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)行模式是“統(tǒng)賬結(jié)合”。制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是把現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)統(tǒng)籌與儲(chǔ)備積累制的個(gè)人賬戶結(jié)合起來，既體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)，又體現(xiàn)自我保障。這樣設(shè)計(jì)主要出于兩個(gè)考慮：一是為了應(yīng)付預(yù)計(jì)在2025年前后到來的人口老齡化高峰；二是為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，配合國企改革，在國家、企業(yè)和個(gè)人之間形成合理的責(zé)任分擔(dān)格局，但是，這種制度設(shè)計(jì)存在著誤區(qū)。
1．為了推行“統(tǒng)賬結(jié)合”，中國實(shí)行了“老人老辦法，新人新辦法”。對(duì)已退休的老職工，仍沿用現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法給付養(yǎng)老金，并且保持原來的水平不變；對(duì)尚在勞動(dòng)年齡的職工則要建立個(gè)人賬戶。這就使正在工作的這一代，不僅要為已經(jīng)退休的上一代人繳費(fèi)，還要為自己未來的養(yǎng)老金向“個(gè)人賬戶”繳費(fèi)。
2．中國企業(yè)養(yǎng)老全的平均工資替代率目前高達(dá)80％以上，幾乎是世界上最高的。追根溯源，是因?yàn)橹袊耐诵葜贫仁窃谟?jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的，城鎮(zhèn)職工的工資只夠吃飯穿衣，經(jīng)濟(jì)學(xué)論文《企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)亟待補(bǔ)充》。到退休時(shí)，僅維持本來就很低的生活水平。
表面看來，中國的社會(huì)保障制度也在向“三良柱”的方向努力。其實(shí)不然。一是我國政府承諾的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)過高，包攬過多，責(zé)任過大，甚至引發(fā)了兌現(xiàn)承諾的危機(jī)。另外職業(yè)退休金和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄缺乏立法保障，無法規(guī)范操作。歸根結(jié)底，中國現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度還是一個(gè)支柱———政府保險(xiǎn)。
在中國，社會(huì)保障改革仍然只有政府一家有積極性，企業(yè)和個(gè)人由于缺乏相應(yīng)的政策引導(dǎo)，都還沒有找到自己的位置，社會(huì)團(tuán)體更是要耐心等待政府的號(hào)令。但是，如果沒有全社會(huì)的積極參與，保障的社會(huì)化就不可能形成，所謂社會(huì)保障最終也只能是政府保障。
二、大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
對(duì)多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有多種解釋。具有普遍意義的解釋來自世界銀行專家，即三個(gè)支柱的設(shè)計(jì)。第一支柱是由國家依法強(qiáng)制建立，通過稅收或繳費(fèi)籌資的，現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付的，廣覆蓋（全體就業(yè)人員或全體公民）、低水平（工資的15％－25％）的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第二支柱是國家依法強(qiáng)制推行，依靠企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)籌資，通過個(gè)人帳戶管理的，養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)掛鉤的（工資的40％－50％）完全積累的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第三支柱是個(gè)人自愿購買的、商業(yè)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，用以改善老年生活。
從目前國家改革的方向來看，養(yǎng)老保障制度改革的重點(diǎn)和趨勢(shì)均是以企業(yè)為載體推動(dòng)和發(fā)展第二支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
1．改進(jìn)現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。通過降低支付標(biāo)準(zhǔn)，取消過度保障，增加各種稅收，以維持現(xiàn)行體制的運(yùn)轉(zhuǎn)。
2．從“現(xiàn)收現(xiàn)付”向部分積累模式轉(zhuǎn)變。盡量在人口深度老年化階段到來之前，保持養(yǎng)老基金的盈余狀態(tài)，并通過投資使之不斷增值。
3．從社會(huì)統(tǒng)籌向“個(gè)人帳戶”模式轉(zhuǎn)變，減少政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金上的財(cái)務(wù)責(zé)任，最終建立一個(gè)多支柱的養(yǎng)老保障制度。
企業(yè)退休金和差額撥款事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位職工的退休金采取非強(qiáng)制方式，繳費(fèi)與給付計(jì)劃由雇主和雇員共同商定。政府退休金采取強(qiáng)制方式，由政府確定交費(fèi)與給付比例。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金不同的是，這部分的資金儲(chǔ)蓄采用完全積累制記到每個(gè)人的賬上�？傮w而言，這部分在退休后的所得大約占到社會(huì)平均工資的40％，要高于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的總水平，是支持退休后老年生活的第二根支柱，也是最重要的支柱。
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