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淺談個稅遞延養(yǎng)老保險政策
11月，花旗銀行和友邦中國聯(lián)合發(fā)布《中國居民養(yǎng)老準(zhǔn)備洞察報告》，該報告發(fā)布了首期中國城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老準(zhǔn)備指數(shù)，該指數(shù)得分為62.6分，“僅合及格線”。
12月9日，由清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院中國保險與風(fēng)險管理研究中心、同方全球人壽保險有限公司聯(lián)合在京發(fā)布的《20xx中國居民退休準(zhǔn)備指數(shù)調(diào)研報告》也透露出了類似的訊息：20xx年我國居民退休準(zhǔn)備指數(shù)為6.51，雖與美國并列全球第三，但仍有三分之二以上居民對于退休沒有充分準(zhǔn)備。
上述報告指出，目前儲蓄、社會養(yǎng)老保險仍是我國居民主要的退休準(zhǔn)備方式，居民退休收入結(jié)構(gòu)的多樣性有待完善，政府、雇主、個人均需要對退休生活承擔(dān)責(zé)任。值得注意的是，35~44歲的受訪者尤其缺乏“后備計(jì)劃”以應(yīng)對收入中斷帶來的家庭及個人財務(wù)風(fēng)險。超過一半的居民受訪者意識到日后有接受長期護(hù)理的需求，有70%的居民愿意付出每年收入的0.5%~1.5%購買此類產(chǎn)品，但大家還是普遍擔(dān)心該類產(chǎn)品費(fèi)用過高、難以支付。
在這種情況下，個稅遞延養(yǎng)老保險政策有望于近期落地的消息無疑是一場及時雨。這讓居民在等待“漸進(jìn)式延遲退休”的同時，多了另外一種選擇。
“減稅養(yǎng)老”呼聲日高
20xx年11月，“十三五”規(guī)劃正式發(fā)布，提出“出臺漸進(jìn)式延遲退休年齡政策�！币皇て鹎永�，養(yǎng)老問題再度成為各方高度關(guān)注的話題。
近日，社科院世界社保研究中心主任鄭秉文公開表示，個人商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策或?qū)⒃?2月底前出臺，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)在醞釀8年后也將最終落地。
數(shù)據(jù)顯示，在我國的養(yǎng)老保險體系中，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金及職業(yè)年金，第三支柱則是個人商業(yè)保險。目前，第一支柱基本養(yǎng)老保險費(fèi)占比達(dá)90%，盡管其繳費(fèi)率已達(dá)28%，遠(yuǎn)超10%的國際水平，但平均替代率（退休金/退休前工資），則從77%持續(xù)下滑到了目前的45%左右。因此，“減稅養(yǎng)老”的呼聲日高。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，實(shí)際上，國務(wù)院早在去年8月發(fā)布的保險業(yè)新“國十條”中就已明確提出要適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。在今年3月全國兩會期間，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在《政府工作報告》中也提出，要推出個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。財政部部長樓繼偉在回答記者提問時更進(jìn)一步表示，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險將采取類似EET（繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅）的政策，推進(jìn)方式為：先在個別地區(qū)試點(diǎn)，再在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，財政部和保監(jiān)會一起研究提出全國方案。保監(jiān)會主席項(xiàng)俊波也表示，對個人稅收遞延型養(yǎng)老保險政策在今年內(nèi)落地充滿信心。
值得一提的是，商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策已早一步落地。12月11日，財政部等三部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點(diǎn)的通知》，對試點(diǎn)地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，“按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前予以扣除�！�
對此，業(yè)內(nèi)人士指出，這一方面將減輕個人購買商業(yè)險的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，另一方面也將吸引更多人通過購買商業(yè)保險來完善自身的健康保障。同時，這也讓市場對個人稅收遞延型養(yǎng)老保險政策的出臺多了一分期待。
安邦：爭取稅延養(yǎng)老首批試點(diǎn)
《20xx中國居民退休準(zhǔn)備指數(shù)調(diào)研報告》顯示，2014年我國65歲以上人口數(shù)量達(dá)到1.38億人，占人口總數(shù)的10.1%，首次突破10%。
不過，與日俱增的養(yǎng)老壓力，在催化“減稅養(yǎng)老”類政策出臺的同時，也意味著巨大的商業(yè)機(jī)遇。來自全國老齡辦的數(shù)據(jù)顯示，20xx年我國老年人口消費(fèi)規(guī)模達(dá)1萬億元，預(yù)計(jì)到2040年將達(dá)到17.5萬億元。xx年，中國老年人口的消費(fèi)潛力將從4萬億元增長到106萬億元，占GDP的比例將從8%增長至33%。
在政府的社會保險體系之外，以市場化破解養(yǎng)老困局已成普遍共識。目前，保險業(yè)內(nèi)在“養(yǎng)老+”方面已有不少嘗試。保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部養(yǎng)老保險處副處長孫湜溪透露，截至今年9月底，共有9家保險機(jī)構(gòu)已經(jīng)投資或計(jì)劃投資28個保險養(yǎng)老社區(qū)項(xiàng)目，計(jì)劃投資金額665億元，已投資金額224億元，占地面積合計(jì)1141萬平方米，涉及床位39794個。
此外，保險公司還積極開展老年人住房反向抵押養(yǎng)老試點(diǎn)。以幸福人壽為例，公司從今年3月第一款相關(guān)產(chǎn)品上市到10月底，已在北京、上海、廣州、武漢四地開展了試點(diǎn)。參保老人平均年齡72歲，目前已經(jīng)簽訂了投保意向書的有40多位客戶，正在排隊(duì)等候的有200多。
合眾人壽和泰康人壽等則在養(yǎng)老社區(qū)方面進(jìn)展較快。20xx年，合眾人壽在武漢投資建成立了中國第一個險資養(yǎng)老社區(qū)，也是第一個借鑒美國“AAC+CCRC”模式的復(fù)合型養(yǎng)老社區(qū)，并同期推出了國內(nèi)第一款與養(yǎng)老社區(qū)對接的實(shí)物養(yǎng)老保障計(jì)劃。泰康人壽至今已在北京、上海等7個城市布局有養(yǎng)老社區(qū)，并計(jì)劃在未來5~10年投資1000億，建設(shè)15~20個養(yǎng)老社區(qū)，先期構(gòu)建擁有超過5萬客戶的連鎖養(yǎng)老網(wǎng)絡(luò)。
同方全球人壽首席人力資源及行政事業(yè)官王前進(jìn)日前則表示，在未來的服務(wù)閉環(huán)圈里，公司將在醫(yī)院、遠(yuǎn)程醫(yī)療、居家養(yǎng)老服務(wù)以及更高層次提高用戶端的支付能力，同更多的商業(yè)保險產(chǎn)品合作，將養(yǎng)老規(guī)劃服務(wù)與養(yǎng)老金融有機(jī)結(jié)合。預(yù)期幾年內(nèi)可落地長期護(hù)理險，以解決老年人支付能力問題，從而進(jìn)一步滿足社會存量需求的缺口。
安邦保險相關(guān)負(fù)責(zé)人近日在接受媒體采訪更是宣稱，一旦個稅遞延型養(yǎng)老保險政策出臺，公司將會打造銜接新政的養(yǎng)老產(chǎn)品，公司的基本策略是爭取成為首批試點(diǎn)公司，領(lǐng)先同業(yè)。
業(yè)內(nèi)人士指出，在社保體系不斷完善的前提下，作為居民養(yǎng)老重要補(bǔ)充手段的商業(yè)養(yǎng)老保險也將隨著國家漸進(jìn)式延遲退休、發(fā)展職業(yè)年金、企業(yè)年金、促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展等一系列利好政策的出臺而迎來較大突破。
分紅型養(yǎng)老產(chǎn)品受推崇
與儲蓄和基金等金融產(chǎn)品相比，商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品具有期限長、回報穩(wěn)定、養(yǎng)老用途明確、可年均化領(lǐng)取等獨(dú)特優(yōu)勢。一般而言，商業(yè)養(yǎng)老保險又分為傳統(tǒng)險、分紅險、萬能險與投連險。傳統(tǒng)型養(yǎng)老險具有固定繳費(fèi)、定額利息、固定領(lǐng)取的特點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)是回報固定，在零利率或者負(fù)利率的情況下，也不會影響?zhàn)B老金的回報利率。但是也有明顯缺點(diǎn)，即很難抵擋通貨膨脹的影響�，F(xiàn)有的傳統(tǒng)養(yǎng)老險都有保證領(lǐng)取年限，一般為10年。
鑫山保代資深業(yè)務(wù)總監(jiān)陳先生告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者：“從市場的角度來看，個人應(yīng)當(dāng)把意外險、醫(yī)療險之類的風(fēng)險做好之后，再配置養(yǎng)老保險產(chǎn)品，購買養(yǎng)老保險的年齡理論上來說不需要太過年輕。從產(chǎn)品方面而言，建議買終身年金保險（分紅型），且必須滿足保值增值、活多久、領(lǐng)多久。以往傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險可能不太具有上述功能�！标愊壬M(jìn)一步指出：“與萬能險、投連險相比，終身年金保險（分紅型）足以覆蓋養(yǎng)老需求；與保險公司經(jīng)營業(yè)績掛鉤，也能夠?qū)崿F(xiàn)保值和增值�！�
記者注意到，目前市面上熱銷的養(yǎng)老產(chǎn)品多為終身年金保險（分紅型）。以一位大型壽險公司保險代理人向記者（客戶身份）推薦的《XX終身年金保險（分紅型）》為例，該產(chǎn)品被介紹為“針對注重養(yǎng)老的客戶群體所開發(fā)的一款專注于養(yǎng)老規(guī)劃的保險產(chǎn)品�！蓖侗Ｄ挲g為出生滿28~65周歲；繳費(fèi)期限為躉交、5、10、15、20年交；年滿55/60/65/70周歲（可選）后，每月按保額的10%給付養(yǎng)老保險金，保證給付20年（默認(rèn)為按月領(lǐng)�。�。此外，附加重大疾病保險，還可同時豁免被確診之日起2年內(nèi)的主險應(yīng)交保險費(fèi)。該保代還告訴記者，對接養(yǎng)老社區(qū)的相關(guān)養(yǎng)老保障計(jì)劃也受到一些中產(chǎn)客戶的青睞。
此外，保險業(yè)精算師李先生向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，個人稅延養(yǎng)老試點(diǎn)在今年試點(diǎn)應(yīng)該非常明確。雖然目前具體方案尚未出臺，但在評估試點(diǎn)給商業(yè)保險帶來的發(fā)展機(jī)遇時，他指出：“若一個人每月拿出500元購買商業(yè)養(yǎng)老保險，假設(shè)年化投資收益為3%，在其達(dá)到60歲時，經(jīng)過每個月定投的投資復(fù)利將是非常顯著的。況且其中的增值部分是免稅的，僅收取稅收的遞延。是國家讓利于民，鼓勵消費(fèi)的重要舉措�！�
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