商會財務(wù)管理制度范本（通用17篇）

　　在不斷進(jìn)步的社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的商會財務(wù)管理制度范本，歡迎大家分享。

　　商會財務(wù)管理制度 1

　　第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　�。�六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的.主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　商會財務(wù)管理制度 2

　　一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的'辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費(fèi)收入管理

　　學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

　　a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

　　b）上級撥入的預(yù)算外資金。

　　c） 學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

　　d） 各種捐贈款項(xiàng)收入。

　　e） 其他雜項(xiàng)收入等。

　　財務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

　　三、經(jīng)費(fèi)計劃管理

　　a） 學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

　　b） 學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

　　c） 在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

　　四、 經(jīng)費(fèi)使用管理

　　1、 費(fèi)用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

　　2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a） 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　b） 學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

　　c） 財務(wù)部門各經(jīng)辦

　　人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。

　　d） 財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e） 財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

　　六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

　　1、 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

　　商會財務(wù)管理制度 3

　　第一章 總則

　　第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條 根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

　　一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

　　1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊(duì)伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；

　　6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

　　三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

　　1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章 學(xué)校預(yù)算管理

　　第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

　　第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

　　第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前（即每年的8月20日前）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

　　校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

　　第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

　　第四章 收入管理

　　第11條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

　　第12條 學(xué)校收入包括：

　　一、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

　　二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

　　一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

　　1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

　　2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)（即代收款項(xiàng)），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

　　3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

　　二、收費(fèi)人員的規(guī)定

　　1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(xiàng)（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的`費(fèi)用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、收費(fèi)金額的規(guī)定

　　1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

　　4、其他費(fèi)用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

　　四、收費(fèi)流程

　�。ㄒ唬�學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

　　1、老生：家長選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長繳費(fèi)（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

　　2、新生：家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費(fèi)（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

　�。ǘ�）市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財務(wù)）——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期（如一個月一次）提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

　　3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情況有出入，將對直接責(zé)任人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五章 支出管理

　　第15條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　第16條 學(xué)校的支出包括：

　�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

　�。ǘ�）管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

　　（三）財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

　�。ㄋ模�營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

　　第17條 學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條 學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第20條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

　　第六章 年度凈收益及其分配

　　第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊�家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第22條 在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項(xiàng)資金提取累計未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。

　　各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章 資產(chǎn)管理

　　第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定），對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

　　第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

　　二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

　　三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

　　第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。

　　第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

　　第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利。

　　商會財務(wù)管理制度 4

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

　　二、財務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的`經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

　　2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

　　商會財務(wù)管理制度 5

　　第一條

　　為了規(guī)范廣東省福建廈門商會的財務(wù)行為，加強(qiáng)商會的財務(wù)管理，提高資金的使用效益，堅持勤儉節(jié)約，保證會計資料真實(shí)、完整保障商會的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策，依據(jù)取之于會員，用之于會員的原則，結(jié)合本商會的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　本會依據(jù)《會計法》建立完善的財務(wù)制度、內(nèi)部稽核制度，保證會計資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。財務(wù)人員定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告商會的收支情況，接受會員監(jiān)督及監(jiān)事會、主管部門的檢查。

　　第三條 廣東省福建廈門商會的經(jīng)費(fèi)來源：

　　(一)會員會費(fèi)收入；

　　(二)會員單位和社會各界捐贈、贊助收入；

　　(三)利息收入；

　　(四)其它合法收入；

　　(五)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動的服務(wù)收入。

　　第四條本會按照國家有關(guān)規(guī)定，按照理事會研究確定的會員會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，定時足額收取會員會費(fèi)。

　　第五條 會費(fèi)的支出范圍：

　　(一)本會的日常辦公開支；

　　(二)組織有關(guān)活動的'費(fèi)用；

　　(三)編輯出版刊物，資料的費(fèi)用；

　　(四)與本會工作有關(guān)的其它費(fèi)用開支。

　　第六條

　　會費(fèi)支出基本原則：厲行節(jié)約，制止浪費(fèi)；量入為出，統(tǒng)籌兼顧；確保商會工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn)， 依照國家有關(guān)規(guī)定及本會章程進(jìn)行管理，本會會長、理事長、監(jiān)事長、執(zhí)行會長、常務(wù)副會長、副會長、理事、監(jiān)事、秘書長以及其它工作人員私分、侵占、挪用商會財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)退還，并在會員代表大會上進(jìn)行檢討；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第七條本會財務(wù)工作職責(zé)和管理

　�。ㄒ唬┥虝�的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)定。

　�。ǘ�）秘書處負(fù)責(zé)編制商會年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會會議審定，并組織貫徹執(zhí)行。

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和其他變動情況。商會辦公用品、耗材等物品專人保管，個人、會員領(lǐng)用要登記并說明用途。

　�。ㄋ模└鶕�(jù)商會的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會長、財務(wù)長審核；半年財務(wù)報表報理事會審議，年度財務(wù)報表報社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)。

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報銷工作，并做好商會應(yīng)收款的清算，拖欠款的催收工作，保證商會正常運(yùn)營和資金的完整、安全。

　�。�六）接受財稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和審計工作。

　　（七）負(fù)責(zé)會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料的保管，以及負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。

　�。ò耍┍緯�配備具有專業(yè)資格的會計人員。會計不得兼任出納。會計人員必須進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)人員離職應(yīng)提 前20天申請，批準(zhǔn)后一周內(nèi)完成交接手續(xù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；法人代表變更應(yīng)接受財務(wù)審計。

　　第八條庫存現(xiàn)金的管理

　　(一) 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得以白條抵庫。本會有關(guān)負(fù)責(zé)人須不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　　(二) 凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

　　(三) 因公出差人員預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)，方可借款。公事辦完后一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)。預(yù)期不報，商會有權(quán)在本人工資中扣還。

　　(四) 一切現(xiàn)金往來必須有收付憑證，要嚴(yán)格核對收支憑證與原始單據(jù)是否一致。

　　第九條銀行存款的管理

　　(一) 銀行帳戶必須按規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本會業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借、出租商會的銀行賬戶，以維護(hù)商會的結(jié)算信譽(yù)。

　　(二) 銀行帳戶印鑒的使用，實(shí)行兩章分管并用制，即：財務(wù)專用章由出納保管，法人章由本會的法人代表或法人代表指派的專人保管。

　　(三) 財務(wù)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　(四) 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財會人員對一切審批手續(xù)不全的資金使用事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理。

　　第十條銀行支票的使用規(guī)定

　　(一) 凡屬市內(nèi)采購商品，超過1000元以上，均采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　(二) 財務(wù)人員不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。

　　(三) 收到支票應(yīng)及時辦理入帳手續(xù)。

　　第十一條

　　商會的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，購置的資產(chǎn)及相關(guān)物品登記造冊，列入商會資產(chǎn)，接受會員大會和主管部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家撥款或者社會捐贈、資助的，接受審計機(jī)關(guān)或捐贈方、資助方的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式予以公布。

　　第十二條

　　審批權(quán)限：本會日常財務(wù)開支分管執(zhí)行會長“一支筆”審批制，由經(jīng)辦人簽字，秘書長初審。大額開支(50000元以上)須報請會長批準(zhǔn)。

　　第十三條本會員工工資及福利待遇

　　（一）商會秘書處專職人員的工資及福利，依據(jù)商會章程第五十五條規(guī)定參照國家事業(yè)單位有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

　�。ǘ�）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。

　�。ㄈ�）商會聘用專家委員會專家的聘金參照相關(guān)單位的市財政局政策規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄋ模┡R時聘用人員的聘金參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定由秘書處擬定后報會長批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹┓矐�(yīng)享受假期待遇，因工作需要未能休假經(jīng)批準(zhǔn)的秘書處專職人員，按國家有關(guān)勞動政策發(fā)給假期工資。

　　（六）本會經(jīng)費(fèi)實(shí)行獨(dú)立核算，不與業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位或企事業(yè)單位混管。

　　第十四條其他事項(xiàng)

　　(一) 費(fèi)用報銷遵循先征得批準(zhǔn)，后發(fā)生支出的原則。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月及時報銷，特殊情況的，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后方可報銷，否則費(fèi)用自行承擔(dān)。

　　(二) 大額費(fèi)用預(yù)算及支出，任何發(fā)生與商會有關(guān)的費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用預(yù)算支出表，報請執(zhí)行會長辦公會議研究同 意后，方可執(zhí)行。待整個費(fèi)用結(jié)束后，連同預(yù)算表和發(fā)票由秘書長審核報執(zhí)行會長、會長審批。對于超支或節(jié)約部分應(yīng)說明原因。未經(jīng)批準(zhǔn)的任何支出，發(fā)生的費(fèi)用自行承擔(dān)。

　　(三) 如本商會解散、撤銷，應(yīng)在會員代表監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)，按本商會章程規(guī)定處理。

　　第十五條本制度經(jīng)商會理事會審議通過后生效，最終解釋權(quán)歸理事會所有

　　商會財務(wù)管理制度 6

　　會長辦公會制度

　　為確保商會穩(wěn)健發(fā)展，高效運(yùn)轉(zhuǎn)。根據(jù)商會章程規(guī)定，特制定湖北省安徽商會會長辦公會制度。

　　1、會長辦公會是由會長、執(zhí)行會長、常務(wù)副會長、副會長、秘書長、監(jiān)事會主任等領(lǐng)導(dǎo)成員組成。由會長提議或5名以上副會長監(jiān)事會主任提議，經(jīng)會長同意并由會長主持，秘書處召集而召開的會議。

　　2、會長辦公會原則上每季度召開一次。如遇特殊情況，可臨時召開。

　　3、會長辦公會的主要職責(zé)是：聽取秘書處工作匯報；審議秘書處提出的工作方案；討論商會重大事宜。

　　4、原則上不得缺席、遲到、早退。有關(guān)人員確因特殊情況不能參加的必須事先向會長或執(zhí)行會長請假并取得同意后，可以委派他人參加。

　　5、會長辦公會要貫徹民主集中制原則。在討論決定商會重大事宜時要廣泛聽取大家的意見，不搞一言堂。會議形成的決議，各職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人都要認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　6、會長辦公會討論的事項(xiàng)意見不能相對集中的情況下，可提交本會常務(wù)會議最終決定。

　　財務(wù)管理制度

　　根據(jù)湖北省安徽商會章程的要求，本著厲行節(jié)約的原則，特擬定本會財務(wù)管理制度。

　　一、本會經(jīng)費(fèi)來源主要是：會費(fèi)、接受捐贈等，其收入必須出具省民政廳和財政廳監(jiān)制的社團(tuán)組織專用收據(jù)。

　　二、本會設(shè)銀行專用賬戶，經(jīng)費(fèi)應(yīng)用范圍為章程核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍。任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。

　　三、建立會計賬簿，每月出報表一次�？陀^真實(shí)紀(jì)錄、完整如實(shí)的反映收支情況和結(jié)果。

　　四、經(jīng)費(fèi)開支：日常開支xxxx元以內(nèi)，由秘書長審定；20xx~10000元開支，事先做出預(yù)算征得會長同意后方可開支；10000~30000元開支，由常務(wù)會長辦公會討論決定；30000元以上開支，由會長辦公會討論決定。

　　五、經(jīng)費(fèi)實(shí)行“一支筆”管理。所有發(fā)票須有經(jīng)辦人簽字、秘書長審查，最后由會長簽字審批，方可報銷入賬。

　　六、財務(wù)收支情況：實(shí)行公開、透明的原則，每半年公布一次，每年要向理事會或會員代表大會報告一次，接受全體會員的監(jiān)督。

　　七、本會配備具有專業(yè)資格的會計人員，實(shí)行會計監(jiān)督，對不符合規(guī)定和報銷手續(xù)不齊全的支出，會計有權(quán)拒絕報銷。

　　八、監(jiān)事會和財務(wù)部要定期加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)收支情況的監(jiān)督，必要時進(jìn)行審計。

　　印章管理和使用制度

　　一、印章管理

　　1、要有專人管理，存放安全可靠，做到責(zé)任到人。

　　2、未經(jīng)會長批準(zhǔn)，不能把印章交給他人管理和使用。

　　3、財務(wù)專用章與法人章應(yīng)分人保管，相互牽制和監(jiān)督。

　　二、印章使用

　　1、印章使用要經(jīng)本會會長批準(zhǔn)。文件用印，以文件簽發(fā)、簽字為準(zhǔn)；常規(guī)用印由會長或執(zhí)行會長批準(zhǔn)，特殊用印要經(jīng)會長辦公會或理事會研究方可使用。

　　2、用印登記。每次用印都必須登記，登記內(nèi)容包括用印人、事由、時間、批準(zhǔn)人、經(jīng)受人和印數(shù)。

　　3、監(jiān)印制度。印章管理人對用印有監(jiān)視、監(jiān)督權(quán)，對于不合法和不合手續(xù)的用印，有權(quán)拒用或提出異議。

　　4、蓋印的位置。蓋印要端正、清楚、不可歪、斜、倒、偏、糊(模糊不清)。

　　5、繳銷。如因機(jī)構(gòu)變動停止使用時，應(yīng)當(dāng)將原印繳回制發(fā)機(jī)關(guān)封存或銷毀。

　　秘書處工作職責(zé)

　　商會秘書處是處理商會日常事務(wù)的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)各類情況上通下達(dá)工作。主要職責(zé)有：

　　一、認(rèn)真執(zhí)行理事會各項(xiàng)決議、負(fù)責(zé)開展和處理日常事務(wù)工作，完成會長交辦的其它工作。

　　二、起草重要文件、工作報告、領(lǐng)導(dǎo)講話、年度工作總結(jié)和商會對外的一切文稿。

　　三、負(fù)責(zé)各職能機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)工作。加強(qiáng)與各會員單位的聯(lián)系，及時了解情況，收集整理上報會員企業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)并做好信息交流。

　　四、組織承辦會長辦公會議、例會和有關(guān)工作會議，認(rèn)真做好各項(xiàng)會務(wù)服務(wù)工作。

　　五、負(fù)責(zé)商會印章保管和財產(chǎn)登記，做好文件、資料的印發(fā)處理、收交歸檔、立卷管理以及檔案的使用服務(wù)。

　　六、負(fù)責(zé)來電、來訪和接待聯(lián)絡(luò)工作，做好報刊的訂閱、分發(fā)、函電的收發(fā)等。

　　七、完成商會交辦的其他工作。

　　計劃財務(wù)部工作職責(zé)

　　計劃財務(wù)部要按照商會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，保證會計資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。主要職責(zé)有：

　　一、督促會員單位按時上交會費(fèi)，并按規(guī)定管好用好會費(fèi)。建立健全商會財務(wù)管理制度。

　　二、做好商會年度財務(wù)收支預(yù)算，并報請理事會審批通過。

　　三、每年定期兩次向監(jiān)事會、會長書面匯的取財務(wù)收支分析情況，要按受監(jiān)督，改進(jìn)工作，完善制度。

　　四、重要支出需先向會長匯報，經(jīng)同意后方可開支，所有發(fā)票由會長審批，對于重大開支項(xiàng)目，需由會長辦公會議集體商量通過后方可開支(會長辦公會議成員由常務(wù)副會長和秘書長組成。)

　　五、做好財務(wù)會計報表和決算工作，按規(guī)定向有關(guān)部門上報。

　　六、完成商會交辦的其它工作。

　　維權(quán)服務(wù)部工作職責(zé)

　　維權(quán)服務(wù)部要認(rèn)真貫徹黨和國家的有關(guān)方針政策，要深入會員單位調(diào)查研究，對會員單位的各種呼聲和合理的要求及時匯總并向政府有關(guān)部門反映，努力維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。主要職責(zé)有：

　　一、遵守國家憲法、法律、法規(guī)和政策，恪守職業(yè)道德，堅持全心全意為安徽企業(yè)服務(wù)的宗旨。

　　二、積極為會員單位提供快捷、有效的法律維權(quán)幫助服務(wù)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

　　三、積極宣傳國家出臺的有關(guān)政策法規(guī)并及時通報給各會員單位，促進(jìn)在鄂安徽企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的健康有序發(fā)展。

　　四、為會員單位提供法律培訓(xùn)，提高企業(yè)整體法律意識。

　　五、做好會員單位有關(guān)維權(quán)方面的調(diào)研工作，積極向有關(guān)部門定期或不定期地反映企業(yè)的合理要求。

　　六、認(rèn)真完成商會交辦的臨時性工作。

　　會員聯(lián)絡(luò)部工作職責(zé)

　　會員聯(lián)絡(luò)部以發(fā)展會員為主要職能，組織、協(xié)調(diào)安徽企業(yè)與省內(nèi)外有關(guān)組織和社團(tuán)開展活動，努力塑造安徽企業(yè)在鄂的形象，提高安徽企業(yè)的整體地位。其主要職責(zé)：

　　一、積極吸收和發(fā)展新的會員單位，規(guī)范和指導(dǎo)會員單位的管理。

　　二、加強(qiáng)對會員單位的了解，與會員保持經(jīng)常性的聯(lián)系，維護(hù)會員單位的合法權(quán)益。

　　三、組織會員單位積極參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，努力開拓與國內(nèi)外工商社團(tuán)、經(jīng)濟(jì)界的聯(lián)絡(luò)工作。

　　四、負(fù)責(zé)本會的外事聯(lián)絡(luò)工作，加強(qiáng)與鄂皖兩省各級政府的溝通，特別是在鄂安徽各界人士的聯(lián)絡(luò)工作。

　　五、積極促進(jìn)會員間的聯(lián)絡(luò)。努力為會員單位開拓產(chǎn)品市場，積極做好企業(yè)間合作發(fā)展的牽線搭橋工作。

　　六、完成商會交辦的其它工作。

　　合作發(fā)展部工作職責(zé)

　　合作發(fā)展部要組織開展在鄂安徽企業(yè)對外的'經(jīng)濟(jì)、技術(shù)合作工作。增進(jìn)商會和其它社團(tuán)的情況交流、經(jīng)濟(jì)合作。主要職責(zé)有：

　　一、擬定商會經(jīng)濟(jì)合作工作計劃，制定發(fā)展目標(biāo)，推進(jìn)在鄂安徽企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　二、積極協(xié)助會員單位做好項(xiàng)目引進(jìn)，技術(shù)改造，人才招聘等工作，幫助會員單位把各項(xiàng)工作推向新臺階。

　　三、根據(jù)商會年度工作意見，在會長的領(lǐng)導(dǎo)下，本著實(shí)事求是的精神，科學(xué)制定商會合作發(fā)展工作計劃。

　　四、認(rèn)真承辦各級政府和有關(guān)部門委托辦理的事項(xiàng)，做到不推諉，不敷衍。

　　五、積極為會員單位參加有關(guān)商品展銷會、洽談會、交易會等提供聯(lián)系和咨詢服務(wù)。

　　六、加強(qiáng)信息交流，推進(jìn)共同發(fā)展，努力增進(jìn)商會與各社會團(tuán)體的交流與合作，要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，有利推進(jìn)工作。

　　七、完成商會交辦的其它工作。

　　宣傳教育部工作職責(zé)

　　宣傳教育部要積極宣傳、報道在鄂安徽企業(yè)的重大項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況和先進(jìn)事跡，以提高在鄂安徽企業(yè)整體地位，樹立安徽企業(yè)的良好形象。主要職責(zé)有：

　　一、負(fù)責(zé)向會員單位宣傳黨的路線、方針、政策，并有計劃地組織學(xué)習(xí)活動。

　　二、負(fù)責(zé)商會與兩省各級黨委、政府、新聞界及國內(nèi)外有關(guān)部門的信息交流工作。

　　三、負(fù)責(zé)對會員單位，骨干企業(yè)的政治學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作，對一些重大政治內(nèi)容可組織專題研討，提高會員單位、骨干企業(yè)的整體政治水平。

　　四、負(fù)責(zé)對會員單位的重大活動、先進(jìn)事跡的對外宣傳報導(dǎo)工作，擴(kuò)大安徽企業(yè)在鄂的影響，提高安徽企業(yè)在鄂的知名度。

　　五、負(fù)責(zé)商會的調(diào)研、考察、宣傳活動的策劃、組織工作，并確保年度各項(xiàng)工作付諸實(shí)施。

　　六、負(fù)責(zé)不定期地組織《荊楚徽商報》《荊楚徽商會刊》的策劃、編輯、出版、發(fā)行工作。

　　七、完成商會交辦的其它工作。

　　檔案管理制度

　　1、各種檔案按組卷要求，由立卷人整理，按有關(guān)規(guī)定裝訂并移送檔案室統(tǒng)一保管。

　　2、各種檔案的文字書寫，必須用藍(lán)黑或黑墨水書寫，禁用其它筆書寫。

　　3、檔案一般不外借，確因工作需要借閱檔案時，需經(jīng)秘書長同意并登記簽字方能借閱。

　　4、檔案要做到安全保管，定期檢查，積極創(chuàng)造檔案保管條件，做到防盜、防火、防潮、防塵、防失密，保持經(jīng)常通風(fēng)。

　　5、檔案室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，嚴(yán)禁存放易燃、易爆物品，嚴(yán)禁使用電器。

　　商會財務(wù)管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條本團(tuán)體的名稱：上杭縣總商會(以下簡稱“本會”)

　　第二條本會的性質(zhì)：本會以上杭籍公民在縣內(nèi)外從事生產(chǎn)營銷活動和來杭投資興業(yè)的非公有制經(jīng)濟(jì)組織或個人為主體自愿組成的非盈利性民間組織。

　　第三條本會的宗旨是：高舉鄧小平理論偉大旗幟，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真履行統(tǒng)一戰(zhàn)線人民團(tuán)體和民間商會的職能，在《中華全國工商業(yè)聯(lián)合會章程》指導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，積極主動地開展外引內(nèi)聯(lián)活功、卓有成效地做好組織協(xié)調(diào)和綜合服務(wù)工作，為會員服務(wù)，為繁榮上杭經(jīng)濟(jì)服務(wù)，為促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

　　第四條本會的一切活動以《中華人民共和國憲法》為準(zhǔn)則，接受業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)上杭縣民政局的監(jiān)督管理。

　　第五條本會的住所：上杭縣臨江鎮(zhèn)解放路398號。

　　第二章業(yè)務(wù)范圍

　　第六條本會業(yè)務(wù)范圍：

　　(一)宣傳貫徹黨和國家的方針政策，團(tuán)結(jié)、幫助、引導(dǎo)、教育會員愛國、敬業(yè)、誠信、守法，為上杭的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和繁榮作貢獻(xiàn)；

　　(二)密切與會員的聯(lián)系，暢通反映意見建議的渠道，表彰宣傳他們中的先進(jìn)典型，向縣委縣政府及各級黨政部門做好工商界代表人士政治安排的推薦工作，搭建會員參政議政和建言獻(xiàn)策的政治平臺。

　　(三)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣�府和有關(guān)部門的聯(lián)系和溝通，協(xié)助當(dāng)?shù)卣�府做好會員企業(yè)的管理服務(wù)工作，反映會員的意見、愿望、建議和要求，依法保護(hù)會員正當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動，維護(hù)會員的合法權(quán)益。

　　(四)為本會會員所屬企業(yè)提供咨詢、信息、培訓(xùn)等服務(wù)，組織會員開展形式多樣的考察、學(xué)習(xí)、交流活動，推動會員所屬企業(yè)的溝通交流和團(tuán)結(jié)協(xié)作，抱團(tuán)發(fā)展。引導(dǎo)會員按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，節(jié)約能源資源，重視生態(tài)環(huán)境保護(hù)，建立和諧勞動關(guān)系。

　　(五)引導(dǎo)會員弘揚(yáng)中華民族傳統(tǒng)美德，致富思源、富而思進(jìn)，積極承擔(dān)社會責(zé)任，鼓勵會員投身光彩事業(yè)，參與扶貧攻堅和各項(xiàng)公益活動，宣傳有突出貢獻(xiàn)會員的先進(jìn)事跡，并向政府有關(guān)部門和社會團(tuán)體推薦表彰。

　　(六)接受政府的`委托，組織會員所屬企業(yè)承辦和參加各種經(jīng)貿(mào)交流活動，承辦政府和有關(guān)部門委托的其它事項(xiàng)。

　　第三章會員

　　第七條本會會員：凡上杭籍縣內(nèi)外及來杭投資興業(yè)的非公有制經(jīng)濟(jì)組織和個人，均可自愿申請入會，成為本會會員。

　　第八條申請加入本會會員必須具備下列條件：

　　(一)承認(rèn)本會章程，履行會員義務(wù)；

　　(二)熱心本會工作，奉獻(xiàn)本會事業(yè)；

　　(三)奉公守法，依法經(jīng)營，信譽(yù)良好。

　　第九條會員入會的程序是：

　　(一)填寫會員登記表；

　　(二)經(jīng)理事會審議通過；

　　(三)由會長發(fā)給會員證。

　　第十條本會會員享有下列權(quán)利：

　　(一)享有選舉權(quán)、被選舉權(quán)和表決權(quán)；

　　(二)參加本會組織的有關(guān)會議和活動；

　　(三)優(yōu)先獲得本會提供的有關(guān)資料和信息；

　　(四)有權(quán)對本會的工作提出意見和建議、并實(shí)施監(jiān)督；

　　(五)入會自愿、退會自由。

　　第十一條本會會員履行下列義務(wù)：

　　(一)遵守國家的法律、法規(guī)和本會章程及有關(guān)規(guī)定；

　　(二)執(zhí)行本會的有關(guān)決議、決定；

　　(三)維護(hù)本會的合法權(quán)益和聲譽(yù)，關(guān)心本會的建設(shè)和發(fā)展；

　　(四)完成本會委托辦理的事項(xiàng)；

　　(五)按時繳納會費(fèi)；

　　(六)向本會反映情況，提供有關(guān)資料(商業(yè)機(jī)密除外)

　　第十二條本會會員如有嚴(yán)重違反法律和本章程的行為、經(jīng)本會理事會或常務(wù)理事會表決通過，予以除名。會員企業(yè)如因違反國家法令、政策被取締，或經(jīng)營管理不善倒閉、則取消會員資格。

　　第十三條會員要求退會的，應(yīng)提前書面通知本會秘書處。會員一年內(nèi)不繳納本屆會費(fèi)或從不參加本會活動的，應(yīng)視作自動退會。

　　第四章組織機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人產(chǎn)生、罷免

　　第十四條本會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是會員代表大會。會員代表采取協(xié)商方式推薦產(chǎn)生。會員代表大會的職責(zé)是：

　　(一)制定和修改本會章程；

　　(二)選舉和罷免理事；

　　(三)聽取和審議理事會的工作報告和財務(wù)報告；

　　(四)討論決定本會的工作方針和任務(wù)；

　　(五)決定本會的其他有關(guān)重大事項(xiàng)。

　　第十五條會員代表大會須有2/3以上的會員代表出席方能召開，其決議須經(jīng)到會會員代表半數(shù)以上表決通過方能生效。

　　第十六條會員代表大會每屆三年。因特殊情況需提前或延期換屆的，須經(jīng)理事會表決通過，報業(yè)務(wù)主管單位審查并經(jīng)社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)同意。延期換屆最長不超過1年。

　　第十七條理事會是會員代表大會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在會員代表大會閉會期間領(lǐng)導(dǎo)本會開展日常工作，對會員代表大會負(fù)責(zé)。

　　第十八條理事會的職責(zé)是：

　　(一)執(zhí)行會員代表大會的決議；

　　(二)選舉和罷免會長、常務(wù)副會長、副會長、秘書長和常務(wù)理事；

　　(三)召開會員代表大會；

　　(四)向會員大會或會員代表大會報告工作和財務(wù)狀況；

　　(五)決定會員的吸收和除名；

　　(六)決定辦事機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和實(shí)體機(jī)構(gòu)的設(shè)立或撤銷；

　　(七)決定副秘書長、各機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的聘任或解聘；

　　(八)領(lǐng)導(dǎo)本會各機(jī)構(gòu)開展工作；

　　(九)制定內(nèi)部管理制度；

　　(十)聘請顧問和名譽(yù)會長；

　　(十一)決定其它重大事項(xiàng)。

　　第十九條理事會須有2/3以上理事出席方能召開，其決議須經(jīng)到會理事2/3以上表決通過方能生效。

　　第二十條理事會每年至少召開一次會議，在特殊情況下，也可采用通訊形式召開。

　　第二十一條本會設(shè)立常務(wù)理事會，常務(wù)理事會由理事會產(chǎn)生，在理事會閉會期間常務(wù)理事會行使第十八條第一、二、五、六、七、八、九、十項(xiàng)的職權(quán)，對理事會負(fù)責(zé)。常務(wù)理事會可授權(quán)會長全權(quán)代理職權(quán)，會長會議由會長、常務(wù)副會長、副會長、秘書長參加。

　　第二十二條常務(wù)理事會須由2/3以上常務(wù)理事出席方能召開，其決議須經(jīng)到會常務(wù)理事半數(shù)以上表決通過方能生效。

　　第二十三條常務(wù)理事會至少半年召開一次會議，在特殊情況下也可采用通訊形式召開。

　　第二十四條本會聘請名譽(yù)會長和顧問若干名，設(shè)會長1名，常務(wù)副會長、副會長若干名，秘書長1名。會長、常務(wù)會長、副會長、秘書長任期3年。任期最長一般不超過兩屆。因特殊情況需延長任期的，須經(jīng)會員代表大會2/3以上會員代表通過，報業(yè)務(wù)主管單位審查并經(jīng)過社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)同意后方可任職。

　　第二十五條本會會長、常務(wù)副會長、副會長、秘書長須具備下列條件：

　　(一)堅持黨的路線、方針、政策，政治素質(zhì)好；

　　(二)具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展?jié)摿Γ?/p>

　　(三)會長、常務(wù)副會長、副會長、秘書長最高任職年齡不超過70周歲；

　　(四)為人正直公道、遵紀(jì)守法、熱心助人、維護(hù)本會利益，積極參加本會活動，有較高威望；

　　(五)身體健康，能堅持正常工作；

　　(六)具有完全民事行為能力。

　　第二十六條本會會長行使下列職權(quán)：

　　(一)召集和主持理事會、常務(wù)理事會、會長會議；

　　(二)檢查會員代表大會、理事會、常務(wù)理事會決議的落實(shí)情況；

　　(三)代表本會簽署有關(guān)重要文件。

　　第二十七條本會秘書長行使下列職權(quán)：

　　(一)主持辦事機(jī)構(gòu)開展日常工作，組織實(shí)施年度工作計劃；

　　(二)協(xié)調(diào)各分支機(jī)構(gòu)、實(shí)體機(jī)構(gòu)開展工作；

　　(三)提名副秘書長以及各辦事機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、實(shí)體機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人，交理事會或常務(wù)理事會決定；

　　(四)提名辦事機(jī)構(gòu)、實(shí)體機(jī)構(gòu)專職工作人員的聘用，交會長會議決定；

　　(五)處理其他日常事務(wù)。

　　第五章資產(chǎn)管理、使用原則

　　第二十八條本會經(jīng)費(fèi)來源：

　　(一)會員繳納的會費(fèi)；

　　(二)社會組織和個人的捐贈；

　　(三)政府部門和其它組織的資助；

　　(四)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入；

　　(五)銀行存款利息；

　　(六)其他合法收入。

　　第二十九條本會按照國家有關(guān)規(guī)定收取會員費(fèi)。本會會費(fèi)繳納時間為每屆換屆前一個月，會費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)由常務(wù)理事會根據(jù)有關(guān)規(guī)定做出明確規(guī)定。

　　第三十條本會接受捐贈、資助，必須符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，并根據(jù)與捐贈人、資助人約定的期限、方式和合法用途使用。

　　第三十一條本會經(jīng)費(fèi)必須用于本章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會員中分配。

　　第三十二條本會建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，保證會計資料，合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第三十三條本會經(jīng)費(fèi)的收支情況要定期向理事會報告，并接受有關(guān)部門審計和監(jiān)督。

　　第三十四條本會換屆或更換法定代表人之前必須接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

　　第三十五條本會的資產(chǎn)，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。

　　第三十六條本會聘用工作人員的工資和保險、福利待遇，按照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章章程的修改程序

　　第三十七條對本會章程的修改，須經(jīng)理事會表決通過后報會員代表大會審議。

　　第三十八條本會修改的章程，須在會員代表大會通過后15日內(nèi)，經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意后并報社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后生效。

　　第七章終止程序及終止后的財產(chǎn)處理

　　第三十九條本會完成宗旨或自行解散或由于分立、合并等原因需要注銷的，由理事會或常務(wù)理事會提出終止動議。

　　第四十條本會終止動議須經(jīng)會員代表大會表決通過，并報業(yè)務(wù)主管單位審查同意。

　　第四十一條本會終止前，須在業(yè)務(wù)主管單位及有關(guān)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下成立清算組織，清理債權(quán)債務(wù)，處理善后事宜。清算期間，不開展清算以外的活動。

　　第四十二條本會經(jīng)社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記手續(xù)后即為終止。

　　第四十三條本會終止后的剩余財產(chǎn)，在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下，按照國家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與本會宗旨相關(guān)的事業(yè)。

　　第八章附則

　　第四十四條本章程經(jīng)20xx年10月16日會員代表大會表決通過。

　　第四十五條本章程的解釋權(quán)屬于本會理事會。

　　第四十六條本章程自社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)之日起生效。

　　商會財務(wù)管理制度 8

　　一、為維護(hù)廣大會員和商會的利益，加強(qiáng)財務(wù)建設(shè)，合理使用商會經(jīng)費(fèi)，特制定本制度。

　　二、財務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，堅決做到依法管理。

　　三、為加強(qiáng)商會的財務(wù)管理，將在會員代表大會的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立“財務(wù)監(jiān)督審查小組”，全面負(fù)責(zé)商會的.各項(xiàng)財務(wù)監(jiān)督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴(yán)格實(shí)行每月一通報和每季度一審核的辦法�！柏攧�(wù)監(jiān)督審查小組”由一名副會長、一名專業(yè)委員會會長、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會員共5人組成。

　　四、商會的經(jīng)濟(jì)收入、支出均設(shè)立明細(xì)帳，分別由兩名財務(wù)會計管理（財務(wù)科目由會計根據(jù)實(shí)際設(shè)定）�，F(xiàn)金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。

　　五、商會財務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度，即各項(xiàng)費(fèi)用的支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。

　　六、單據(jù)報銷需憑發(fā)票、收據(jù)，發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴(yán)禁白條入帳。所報銷的發(fā)票應(yīng)在消費(fèi)后一周內(nèi)報銷入賬，如有特殊情況應(yīng)及時向會長說明情況，否則，責(zé)任自負(fù)。

　　七、凡開支在三千元（含三千元）以內(nèi)的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經(jīng)會長辦公會研究決定，任何個人無權(quán)獨(dú)自決定；違者不予報銷。

　　八、日常支款應(yīng)先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據(jù)或電話，現(xiàn)金會計才可支款。

　　九、財務(wù)管理實(shí)行公開、透明、各項(xiàng)費(fèi)用支出本著節(jié)約的原則，�？顚Ｓ茫�每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監(jiān)督審查。

　　十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行。

　　商會財務(wù)管理制度 9

　　為保證商會工作的正常進(jìn)行，合理使用商會的資金，提高商會資金的使用效率和透明度，根據(jù)《龍巖市新羅區(qū)上海商會章程》，依據(jù)取之于會員，用之于會員的原則，結(jié)合本商會的實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、商會收入和會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　1、商會收入（經(jīng)費(fèi)）主要來自會員交納的會費(fèi)、銀行利息收入、政府資助、贊助費(fèi)、經(jīng)商會常務(wù)理事會批準(zhǔn)的低風(fēng)險投資收入等。

　　2、會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：會長：30000元/年；副會長（常務(wù)）：20000元/年；副會長：10000元/年；理事：3000元/年；會員：500元/年；會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的修改須經(jīng)商會常務(wù)理事會討論并經(jīng)到會常務(wù)理事三分之二以上表決通過。

　　二、會費(fèi)收入管理（暫行）

　　1、以秘書處成員的名字在銀行建立一個個人賬戶，作為商會收支的專用賬戶。個人賬戶卡片交由商會專職秘書保管，實(shí)行卡片和密碼分人分開管理。網(wǎng)上銀行實(shí)行USB移動證書或登陸密碼和付款密碼分人分開管理。

　　2、商會會員交納會費(fèi)，可以以電匯的方式匯入商會的專用賬戶，會員匯款后將電匯憑證交到商會秘書處，財務(wù)人員在核實(shí)會費(fèi)到帳后，給交款人開具財務(wù)收據(jù)，電匯憑證留商會財務(wù)做帳；

　　3、現(xiàn)款或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳交納會費(fèi)的，財務(wù)人員在確認(rèn)收到會員的會費(fèi)后，開具財務(wù)收據(jù)，一聯(lián)給交款人，一聯(lián)留存做帳。收到會員交納的現(xiàn)款后，財務(wù)人員必須在二天內(nèi)將現(xiàn)金存入商會專用賬戶內(nèi)，否則視為挪用商會資金。

　　三、商會資金使用原則

　　1、商會經(jīng)費(fèi)主要用于商會活動和商會日常辦公費(fèi)用，以及按照本會章程開展的各項(xiàng)活動等支出。嚴(yán)禁個人和企業(yè)將商會會費(fèi)以任何形式占有（借貸、炒股、轉(zhuǎn)讓）或挪用，不得向任何單位出借本會資金。經(jīng)費(fèi)可用來進(jìn)行低風(fēng)險的投資，投資金額和投資方向由常務(wù)理事會決定。

　　2、商會經(jīng)費(fèi)的使用一定要精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理規(guī)范。與企業(yè)相關(guān)的接待溝通，原則上由相關(guān)企業(yè)承擔(dān)接待費(fèi)。

　　3、商會資產(chǎn)為會員共有財產(chǎn)，依照國家和社團(tuán)主管機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會章程進(jìn)行管理，任何個人和單位不得侵占、私分和挪用。

　　4、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，接受商會常務(wù)理事會的日常檢查、監(jiān)督、審計。

　　四、經(jīng)費(fèi)使用范圍

　　1、日常辦公費(fèi)，包括辦公用品費(fèi)、文印費(fèi)、書報費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)、出版會刊及印刷費(fèi)、各種咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)等開支；

　　2、會務(wù)費(fèi)及商會活動費(fèi)，包括會員大會、（常務(wù)）理事會、商會舉辦各種會議以及講座、經(jīng)驗(yàn)交流會等活動所發(fā)生的費(fèi)用；

　　3、商會秘書的工資、保險、補(bǔ)貼、福利費(fèi)及個人通訊費(fèi)等（具體金額的確定和調(diào)整由秘書長提出建議方案，報常務(wù)理事會審定后執(zhí)行）。

　　4、差旅費(fèi)；

　　5、社會捐獻(xiàn)、贊助等慈善事業(yè)活動所發(fā)生的費(fèi)用；

　　6、接待費(fèi)包括領(lǐng)導(dǎo)和來賓的“迎來送往”的接待、禮品等支出；

　　7、商會為會員服務(wù)的各項(xiàng)活動和各項(xiàng)工作的支出，與商會有關(guān)的其他正常開支。

　　五、費(fèi)用預(yù)算

　　1、正常辦公費(fèi)用：每年做出一次預(yù)算。包括日常辦公費(fèi)、商會秘書的工資福利費(fèi)用、接待費(fèi)等。

　　2、活動專項(xiàng)費(fèi)用：每年做出一次計劃并分別做出專項(xiàng)預(yù)算。包括各種會議、講座、經(jīng)驗(yàn)交流會等的會務(wù)費(fèi)、接待費(fèi)及其它各種活動費(fèi)用等。

　　3、重大開支（1萬元以上）費(fèi)用：須事先編制預(yù)算。包括固定資產(chǎn)購置的耐用品、非計劃性的大型活動（組團(tuán)業(yè)務(wù)考察等）、社會捐資和贊助等較大支出。

　　4、以上預(yù)算須提交常務(wù)理事會審定。

　　六、費(fèi)用報銷審批流程

　�。ㄒ唬├�行開支及單項(xiàng)開支金額在500元以下（含500元）的'審批程序：商會秘書制作“報銷憑證”→副秘書長審核→秘書長批準(zhǔn)→財務(wù)付款并記帳。

　�。ǘ�）例行開支及單項(xiàng)開支金額在500元以上、1萬元以下（含1萬元）的審批程序：商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長（或常務(wù)副會長）批準(zhǔn)→財務(wù)付款并記帳。

　�。ㄈ�）例行開支及單項(xiàng)開支金額在1萬元以上的審批程序：秘書處編制預(yù)算→常務(wù)理事會批準(zhǔn)預(yù)算→商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長（或常務(wù)副會長）批準(zhǔn)→財務(wù)付款并記帳。

　　七、費(fèi)用報銷管理規(guī)定

　　1、原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷，不得跨月份報銷。

　　2、對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)人員必須就其真實(shí)性、合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　3、各項(xiàng)費(fèi)用支出須有合法原始憑證，并在正式票據(jù)上注明用途。必須憑合法的票據(jù)入帳，凡與本會成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法票據(jù)。

　　4、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財會人員對一切審批手續(xù)不全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　　5、開支后的每一筆報銷單據(jù)，其經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人均應(yīng)在報銷單據(jù)上簽字，不符合規(guī)定的會計應(yīng)拒絕做帳，出納應(yīng)拒絕付款。

　　八、財務(wù)人員的職責(zé)

　　1、盡職盡責(zé)，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認(rèn)真細(xì)致，及時準(zhǔn)確，帳目要做到一筆一結(jié)，一月一報，年終做出財務(wù)報表。

　　2、監(jiān)督檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單據(jù)。建立財務(wù)檔案，妥善保管各種財務(wù)資料，不得遺失。

　　3、會計應(yīng)確保帳目的真實(shí)性。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，請求查明原因，作出處理。對記載欠準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　4、商會配備會計和出納人員各一名，分工負(fù)責(zé)。會計人員負(fù)責(zé)會計核算、編制會計報表；出納人員負(fù)責(zé)登記會費(fèi)等各種收入和其他款項(xiàng)的收繳，經(jīng)費(fèi)支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)，報告財務(wù)收支情況。

　　5、出納員不得兼管會計檔案保管。為確�，F(xiàn)金的安全，備用金不超過1000元。

　　九、財務(wù)公開和監(jiān)督

　　1、財務(wù)管理實(shí)行公開、透明、規(guī)范的原則。

　　2、每季度須進(jìn)行財務(wù)審計一次，由常務(wù)理事會委派一名常務(wù)理事和指定一名外部監(jiān)督員（非會員）進(jìn)行聯(lián)合審計。一年四次，第四季度和年終審計合在一起。

　　3、經(jīng)審計后的每季財務(wù)狀況，在的網(wǎng)站上公布，接受會員監(jiān)督；召開常務(wù)理事會時，由秘書長匯報最新的財務(wù)收支情況，接受常務(wù)理事會的監(jiān)督。

　　4、每年度商會的年終財務(wù)報告應(yīng)報會員大會審議通過并張榜公布，接受廣大會員的監(jiān)督審查。

　　十、其它

　　1、本制度自商會成立大會之日起生效。

　　2、本制度的解釋權(quán)屬于本商會秘書處。

　　商會財務(wù)管理制度 10

　　為了保障商會會務(wù)工作正常開展,加強(qiáng)商會財務(wù)管理，促進(jìn)商會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立陽光照耀的財務(wù)體制，根據(jù)國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定和要求，特制定商會年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財務(wù)管理制度。

　　第一條、收入管理

　　一、本商會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋商會財務(wù)專用章的統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項(xiàng)及時列入商會收入帳戶：

　�。ㄒ唬�會費(fèi)。商會作為民間社團(tuán)組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團(tuán)會費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本商會實(shí)際，制定以下會費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)：普通會員元以上/年，企業(yè)會員元以上/年，執(zhí)委元以上/屆，,副會長元以上/屆，會長萬元以上/屆。

　�。ǘ�）捐贈。鼓勵全體會員向商會捐贈財物。

　�。ㄈ�）政府資助。

　�。ㄋ模┰诤藴�(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。

　�。ㄎ澹┿y行存款利息收入。

　�。�六）其它合法收入。

　　二、年費(fèi)必須在每年12月底前交清。后期入會的會員，滿一年后續(xù)交第二年會費(fèi)。會員如果一年不交納年費(fèi)的，依照《章程》有關(guān)規(guī)定視為自動退會，取消其會籍。對確有重大困難的會員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書處核實(shí)，并經(jīng)商會理事會批準(zhǔn)通過，年費(fèi)可以給予減緩交納。

　　第二條、支出管理

　　本會的經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)民主理財，取之于會員、用之于會員的原則，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費(fèi)用發(fā)生。主要用于以下個方面：

　�。ㄒ唬┺k公費(fèi)（含辦公用品購置費(fèi)、文印費(fèi)、書報費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)及商會簡報、會刊印刷費(fèi)等）；

　�。ǘ�）差旅費(fèi)；

　　（三）專職工作人員的工資、補(bǔ)貼及福利費(fèi)；

　�。ㄋ模�會務(wù)費(fèi)（會員大會、理事會、秘書處工作會議，以及以商會名義召開的其他會議費(fèi)用）；

　　（五）商會的外事活動經(jīng)費(fèi)；

　�。�六）商會舉辦為會員服務(wù)的各項(xiàng)活動支出；

　　（七）與商會有關(guān)的其它正常開支。

　　第三條、商會經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行年度預(yù)決算制

　　年初，秘書長根據(jù)商會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，經(jīng)理事會討論通過后執(zhí)行。

　　第四條、商會財務(wù)開支實(shí)行會長審批制、會長可委托輪值副會長審批

　　本會日常財務(wù)開支實(shí)行會長審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗(yàn)收人蓋章，秘書長附簽，報會長（輪值副會長）審批。各項(xiàng)費(fèi)用支出必須有合法的.原始憑證，即所有發(fā)生的費(fèi)用均須持有填寫完整、清楚的正式票據(jù)并注明用途，對手續(xù)不全，不符合財務(wù)制度的費(fèi)用支出，一律不予報銷。

　　商會財務(wù)原則上不辦理預(yù)借款，因公事臨時需借用公款的，必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書長審批；元以上，由會長審批。

　　第五條、商會的會計組織工作按國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　商會常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)專職出納員一名，兼職的具有專業(yè)資格的會計人員一名，保證會計資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性。會計人員必須進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督，嚴(yán)格遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)商會資產(chǎn)的安全完整，按規(guī)定編報會計報表,并每月寄月報表給副會長及理事會成員。會計人員離崗離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費(fèi)、會費(fèi)收入和其他款項(xiàng)的收款，經(jīng)費(fèi)支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會和會長書面報告財務(wù)收支情況等。

　　第六條、商會財務(wù)收支自覺接受會員大會、理事會及審計部門監(jiān)督。

　　商會要嚴(yán)格控制各項(xiàng)財務(wù)支出，集中財力為會員企業(yè)辦實(shí)事。秘書長定期向理事會報告財務(wù)收支情況，并由當(dāng)值副會長向會員大會或理事會通報商會財務(wù)收支審查情況，接受會員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開支（2萬元以上）須報請理事會研究通過后執(zhí)行，并定期接受會員大會的質(zhì)詢。商會換屆或法定代表人更換之前須接受社團(tuán)登記機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)組織的財務(wù)審計。

　　第七條、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家和社會團(tuán)體行政主管機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會章程進(jìn)行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。

　　各項(xiàng)財產(chǎn)物品的購置必須本著實(shí)際需要，要事先編制計劃并提出預(yù)算，經(jīng)會長審核同意后方可實(shí)施。任何無計劃、無請示或超標(biāo)準(zhǔn)購置財產(chǎn)物品的，其費(fèi)用由當(dāng)事人自理。

　　第八條、本制度所依據(jù)的國家政策、法令、制度如有變動，按國家新的規(guī)定執(zhí)行。

　　商會財務(wù)管理制度 11

　　1、目的：

　　為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務(wù)管理。

　　3、責(zé)任人：

　　總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

　　董事會財務(wù)管理職責(zé)

　　公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

　　審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

　　公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項(xiàng)。

　　總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)

　　遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

　　總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

　　指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

　　財務(wù)部門工作職責(zé)

　　嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進(jìn)行。

　　編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。

　　財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

　　預(yù)算年度終了，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。

　　財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作

　　公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅持原則，拒絕支付；

　　財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進(jìn)行會計核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　財務(wù)人員要加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足額繳納各項(xiàng)稅款；

　　財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

　　按月及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表；

　　做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。

　　會計核算的一般原則

　　公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。

　　壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計提，如需計提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。

　　存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。

　　公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報表。

　　資金的管理

　　現(xiàn)金的管理

　　公司出納與會計的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任；

　　公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；

　　公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

　　每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　銀行存款的管理

　　遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

　　新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；

　　公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

　　正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

　　公司的.銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；

　　銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　財務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。

　　銀行貸款及融資的管理

　　銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進(jìn)行核對；

　　銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報董事會備案；

　　所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn)；

　　無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

　　結(jié)算賬款的管理

　　認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

　　發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準(zhǔn)。

　　固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

　　固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。

　　固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。

　　固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。

　　無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

　　成本、費(fèi)用的管理

　　財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費(fèi)用。

　　發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費(fèi)用需報備主管副總），財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷。

　　差旅費(fèi)報銷：按公司制定的《市場人員費(fèi)用報銷辦法》執(zhí)行。

　　財務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

　　公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

　　營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈等。

　　利潤及利潤分配的管理

　　公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

　　公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。

　　公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

　　公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　彌補(bǔ)前五年的虧損；

　　提取法定公積金百分之十；

　　提取法定公益金百分之五；

　　提取任意公積金，比例由董事會決定；

　　支付股東股利。

　　公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

　　公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

　　財務(wù)報告的編制

　　公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告；在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。

　　公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

　　年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。

　　財務(wù)報告的公布

　　年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

　　公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

　　財務(wù)電算化管理

　　財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

　　年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

　　財務(wù)檔案管理

　　公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴(yán)格按照財政部、國家xxx發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

　　財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

　　商會財務(wù)管理制度 12

　　為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)市委市政府關(guān)于財務(wù)“四統(tǒng)一”的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，在原財務(wù)制度進(jìn)行修訂的基礎(chǔ)上，制定單位新財務(wù)制度如下，請遵守執(zhí)行。

　　一、遵守會計統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位會計制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。

　　二、差旅費(fèi)的使用及報銷辦法：

　　因公出差預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報局長授權(quán)的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)報，遇特殊情況的，結(jié)報時間不能超過一星期。

　　三、子女醫(yī)藥費(fèi)報銷的審批辦法：

　　行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費(fèi)報銷，由報銷人員填寫醫(yī)藥費(fèi)報銷單，經(jīng)辦公室財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。

　　四、工資、獎金、補(bǔ)貼、福利等發(fā)放審批辦法：

　　五、行政、事業(yè)、合同用工性質(zhì)工作人員的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利等由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定和合同明確標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后報局長授權(quán)的分管副局長審批。

　　六、車輛維修費(fèi)用及出車補(bǔ)貼的審批辦法：

　　1、車輛維修由負(fù)責(zé)該車輛的司機(jī)提出，征得辦公室負(fù)責(zé)人同意后，對車輛進(jìn)行維修。維修費(fèi)用由司機(jī)簽字，辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。

　　2、出車補(bǔ)貼的支付。由司機(jī)根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補(bǔ)貼申報表》，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。

　　3、財務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行支付。

　　七、會務(wù)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批辦法：

　　1、各科室根據(jù)工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時，必須事先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報局長授權(quán)的'分管副局長審批。

　　2、在酒店（飯店）進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時，限局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽單，其余人員一律采用買單結(jié)報的方式進(jìn)行；招待費(fèi)用統(tǒng)一結(jié)算時，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報局長授權(quán)的分管副局長審批。

　　3、財務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見支付相關(guān)款項(xiàng)；未按上述規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，財務(wù)人員有權(quán)拒付，并由當(dāng)事人個人承擔(dān)。

　　八、購置辦公用品的審批辦法：

　　1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領(lǐng)用制，并由辦公室負(fù)責(zé)登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室負(fù)責(zé)采購。

　　2、辦公費(fèi)用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權(quán)的分管副局長審批。

　　九、票據(jù)由辦公室財務(wù)會計統(tǒng)一保管，并及時向核算中心辦理結(jié)報手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)會計有權(quán)拒付。

　　十、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支情況，由財務(wù)人員負(fù)責(zé)按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報分管副局長和局長。

　　十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

　　商會財務(wù)管理制度 13

　　第一條

　　充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條

　　會計科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。

　　第三條

　　憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實(shí)行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。

　　第四條

　　會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；

　　(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬；

　　(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會計報表。

　　記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。

　　記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條

　　記賬規(guī)則：

　　(一)記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證。

　　(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前，必須把總賬和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各賬戶的'數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記賬簿。

　　(十三)年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條

　　結(jié)賬、對賬：

　　(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

　　2.賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。

　　3.賬實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。

　　商會財務(wù)管理制度 14

　　總 則

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機(jī)器設(shè)備;

　　3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

　　4、運(yùn)輸工具;

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機(jī)器設(shè)備10年;

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的`差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢 都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

　　二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　商會財務(wù)管理制度 15

　　一、總則

　　1、為加強(qiáng)財務(wù)管理、規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　2、公司財務(wù)部門的職能是：

　　(1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(2)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　(3)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(4)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(6)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(7)完成公司交給的其他工作。

　　3、公司各部門和職員必須遵守本規(guī)定。

　　二、會計人員及要求

　　1、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務(wù)經(jīng)理之前，財務(wù)經(jīng)理由會計兼任承擔(dān)。

　　2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

　　4、各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　5、財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　6、公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

　　7、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　8、被撤銷、調(diào)調(diào)離崗位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須實(shí)行監(jiān)交。一般財會人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由財務(wù)總監(jiān)會同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)的交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)交。

　　三、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)管理模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（三）會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（四）出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實(shí)相符。

　　四、會計核算原則

　　1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

　　4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　6、公司收益與費(fèi)用的計算，實(shí)行統(tǒng)一核算，按需設(shè)賬的原則。對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　7、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　8、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或進(jìn)入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

　�。�2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)；

　�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)。

　　9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務(wù)狀況變動表（年度）；5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現(xiàn)金流量表（年、季、月）。

　　10、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　11、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　12、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　13、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　14、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的.有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　15、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　五、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬�、現(xiàn)金

　　1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　4、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　7、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

　　8、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　9、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　10、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　11、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　12、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　13、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　�。ǘ�）、銀行存款

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　�。ㄈ�）、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后與銀行記錄核對。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　（四）、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　六、支出審批

　　（一）、總則

　　1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

　　2、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　　3、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　4、開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　5、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；6、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　7、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　（二）、審批程序

　　1、計劃內(nèi)報銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)

　�。ㄈ�）、計劃審批內(nèi)容

　　1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

　　3、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費(fèi)；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　　⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　（四）報銷審核制度

　　a、原則

　　1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟�后，出納方可付款。

　　2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月賬，當(dāng)月了，25日以后賬最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。

　　b、支出相關(guān)部門審核

　　對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　c、財務(wù)部門審核

　　財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

　　d、費(fèi)用報銷及借款時間一覽

　　項(xiàng)目周一周二周三周四周五

　　款項(xiàng)借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　費(fèi)用報銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　對外結(jié)賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　e、報銷手續(xù)

　　嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項(xiàng)支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。

　　2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

　　4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報銷單。

　　5、資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)營管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報銷單。

　　6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

　　7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

　　8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

　　(五)差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定

　　為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

　　1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工。

　　2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費(fèi)金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。

　　3、報批手續(xù)：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(1）、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

　　(2)、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

　　(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補(bǔ)助。

　　(4)、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

　　(5)、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報銷（不含出租車費(fèi)用）。

　　(6)、出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

　　(7)、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。

　　(8)、出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法：

　　1）出發(fā)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；

　　2）到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

　　(9)、出差天數(shù)的計算方法：按照實(shí)有天數(shù)計算。

　　(10)、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計入各部門成本。

　　(11)、其它

　　1）報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財務(wù)部進(jìn)行賬目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

　　2）凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實(shí)際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

　　附件：差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

　　職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）

　　總經(jīng)理280 380

　　事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理240 320

　　部門經(jīng)理220 280

　　部門副經(jīng)理/主管180 230

　　一般人員160 200

　　1)、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；

　　2)、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往來賬務(wù)管理

　　a、應(yīng)收賬款管理

　　（一）收款方針

　　1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項(xiàng)。

　　2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

　　3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項(xiàng)，并通報批評。

　　4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

　�。ǘ�）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

　　2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

　　3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

　　2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；

　　3）若第3個月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

　　3、未回款項(xiàng)不計入業(yè)績。

　　4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時處以5%的罰款。

　　5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

　　7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

　�。ㄈ�）可疑客戶及可疑賬款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

　　b、應(yīng)付賬款管理

　　（一）付款時間：

　　1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

　　2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；

　　3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

　�。ǘ�）付款方式：

　　1、轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；

　　2、現(xiàn)金；

　　3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

　　（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

　　八、票據(jù)管理

　　a、發(fā)票管理

　　（一）申領(lǐng)

　　1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

　　2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

　　3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

　　4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

　　5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。

　　7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

　　8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

　　（二）具體規(guī)定

　　1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

　　2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

　　4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

　　5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說明。

　�。ㄈ�）回收

　　1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

　　2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

　�。ㄋ模┨顚�

　　公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督

　　會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

　�。�六）內(nèi)容不符時的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

　　b、收據(jù)管理

　　1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

　　2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

　　3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

　　c、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；

　　3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　d、票據(jù)管理原則

　　1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實(shí)報金額為應(yīng)報金額的90%）。

　　2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

　　九、工資及薪酬管理

　�。ㄒ唬┮话愠绦�

　　1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人賬戶（遇節(jié)假日順延）；

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；

　　4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　�。ǘ�）保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

　�。ㄈ�）收入掛鉤原則

　　1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　（四）備案原則

　　1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報運(yùn)營中心備案，方可執(zhí)行；

　　2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運(yùn)營中心備案（年薪制的除外）。

　　（五）薪酬結(jié)構(gòu)

　　1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

　　1）年薪制加期權(quán)股；

　　2）基本工資加績效工資加期權(quán)股；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

　　2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

　　3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

　　6、實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計件工資的計算標(biāo)準(zhǔn)必須明確。

　　十、財產(chǎn)管理

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、拧⒐�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　⑵、凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　⑶、凡單項(xiàng)價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　⑴、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、�、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　�、啤⒇敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；

　�、恰⒏鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　　⑸、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　�、拧⒐�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

　�、啤⒏鞑块T的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　　⑶、財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　⑷、凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　�、�、凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　5、固定資產(chǎn)

　�。�1）、公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；2.機(jī)器設(shè)備；3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；

　　4.運(yùn)輸工具；5.其他設(shè)備。

　�。�2）、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；

　　2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　　3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4.其他設(shè)備5年。

　　（3）、固定資產(chǎn)以計留10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；

　　提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足額折舊。

　�。�4）、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　�。�5）、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

　　1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金；

　　2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理；

　　3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　（6）、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

　　十一、資本金和負(fù)債管理

　　1、資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　2、經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

　　3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　4、公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　5、加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　6、公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　7、公司向其他單位投資付出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨(dú)反映。

　　8、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)公司用款時間計算利息。

　　9、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，應(yīng)按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　商會財務(wù)管理制度 16

　　1、微機(jī)室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴(yán)格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內(nèi)整齊、清潔。

　　2、非操作人員嚴(yán)禁進(jìn)入室內(nèi)。

　　3、進(jìn)入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機(jī)前要洗手。

　　4、室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

　　5、開機(jī)前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時，立刻作數(shù)椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關(guān)機(jī)。

　　6、不允許微機(jī)在無人值班的狀況下開機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　7、嚴(yán)格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作所有數(shù)據(jù)備份，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的`平安、牢靠。

　　8、嚴(yán)防病毒傳揚(yáng)，外來磁盤一律不準(zhǔn)上機(jī)，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責(zé)任。

　　9、財會微機(jī)不能做非財會業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進(jìn)入程序狀況下做數(shù)據(jù)庫操作。特別狀況下需報經(jīng)財務(wù)處長批準(zhǔn)。

　　10、操作人員要嚴(yán)格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護(hù)設(shè)備完好，保持設(shè)備及工作臺潔凈。工作臺上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機(jī)后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開。

　　11、設(shè)備浮現(xiàn)故障時，應(yīng)仔細(xì)檢查并準(zhǔn)時報告，請專業(yè)技術(shù)人員修理。凡屬責(zé)任故障要追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　12、操作人員要擅長準(zhǔn)時總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問題，并提出修改看法，交財務(wù)處長。

　　13、建立工作日志制度。天天必記，嚴(yán)格交接班記錄。

　　商會財務(wù)管理制度 17

　　一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。

　　二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實(shí)施本單位財務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。堅持一支筆審批制度，做到費(fèi)用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

　　三、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動，降低費(fèi)用，節(jié)約開支，及時清理債權(quán)、債務(wù)。

　　四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

　　五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。

　　六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

　　七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的`計算發(fā)放、日常報銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定，審核各項(xiàng)費(fèi)用的報銷。

　　八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

　　九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問題向主管部門呈送專題報告。

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