資產(chǎn)的管理制度（通用31篇）

　　在日常生活和工作中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的資產(chǎn)的管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　資產(chǎn)的管理制度 1

　　為規(guī)范本部門(mén)資產(chǎn)管理，明確本部門(mén)資產(chǎn)管理和使用人在資產(chǎn)管理的職責(zé)和權(quán)限，確保資產(chǎn)的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定要求，特制定本制度：

　　一、資產(chǎn)管理范圍

　　本規(guī)定所稱(chēng)資產(chǎn)包括本部門(mén)所有固定資產(chǎn)和低值易耗品（如：設(shè)備、儀器、工具、辦公設(shè)施等）。

　　二、資產(chǎn)管理體系

　　本部門(mén)資產(chǎn)管理實(shí)行分類(lèi)歸級(jí)管理：

　　1、一級(jí)管理責(zé)任人為部門(mén)負(fù)責(zé)人，`其職責(zé)為：

　�。�1） 建立、健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理細(xì)則、程序；

　�。�2） 對(duì)資產(chǎn)的申購(gòu)、調(diào)撥、改造、變賣(mài)、報(bào)廢等有關(guān)情況進(jìn)行有效控制和監(jiān)督；

　�。�3） 隨時(shí)檢查資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)情況；

　�。�4） 及時(shí)了解本部門(mén)資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀：資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r，有無(wú)保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；

　�。�5） 發(fā)現(xiàn)不需用的資產(chǎn)，要做好內(nèi)部調(diào)劑，盡量做到物盡其用；

　�。�6） 指導(dǎo)做好資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，保證資產(chǎn)安全性；

　　2、二級(jí)管理責(zé)任人為部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員（暫定助理），其職責(zé)為：

　�。�1） 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)管理，建立真實(shí)完整的資產(chǎn)明細(xì)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)類(lèi)別、數(shù)量、使用年限、原值、折舊和凈值。

　�。�2） 每月25日前對(duì)本月變動(dòng)的資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)。

　�。�3） 每年六月二十五日與十二月二十五日與管理部共同進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，管理部監(jiān)督資產(chǎn)管理工作，做到資產(chǎn)賬實(shí)相符。

　　（4） 編制資產(chǎn)增減變動(dòng)表。

　　3、三級(jí)管理責(zé)任人為資產(chǎn)使用人或指定負(fù)責(zé)人，為資產(chǎn)的實(shí)物管理人，其職責(zé)為：

　�。�1） 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物保管。

　�。�2） 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用與維修的申請(qǐng)、驗(yàn)收。

　�。�3） 發(fā)現(xiàn)毀損的資產(chǎn)，提出申請(qǐng)及時(shí)修復(fù)，保證資產(chǎn)完好。

　　部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)部門(mén)內(nèi)的所有設(shè)備、儀器、工具、辦公設(shè)施等資產(chǎn)建立明確的責(zé)任人。資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)在其負(fù)責(zé)的資產(chǎn)明細(xì)表上簽字確認(rèn)并承擔(dān)管理責(zé)任。無(wú)責(zé)任人的，由部門(mén)主管承擔(dān)直接責(zé)任。

　　三、資產(chǎn)的檔案管理

　　1、 建立資產(chǎn)卡片，全面反映資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格（型號(hào)）、存放地點(diǎn)、生產(chǎn)廠家、購(gòu)置日期、原值及資產(chǎn)大修理與流轉(zhuǎn)情況，資產(chǎn)卡片由技術(shù)工程師負(fù)責(zé)制定和更新，由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)保管�？ㄆ�一式三份，管理部、財(cái)務(wù)部和本部門(mén)各一份，在資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等過(guò)程中，三方須簽字認(rèn)可。

　　2、 資產(chǎn)在本部門(mén)間調(diào)撥時(shí)，應(yīng)在卡片上注明調(diào)撥日期，并由調(diào)入實(shí)物的責(zé)任人簽字，以明確責(zé)任。

　　3、 同時(shí)在資產(chǎn)卡片的基礎(chǔ)上，建立資產(chǎn)管理檔案，保管好資產(chǎn)使用說(shuō)明書(shū)和保修卡，認(rèn)真做好設(shè)備修理及各種突發(fā)性事故的記錄，由技術(shù)工程師負(fù)責(zé)制定和更新，由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)保管。

　　4、 部門(mén)內(nèi)資產(chǎn)實(shí)施編碼管理，由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員按照公司的相關(guān)規(guī)則對(duì)本部門(mén)的資產(chǎn)進(jìn)行編碼。

　　四、資產(chǎn)的申購(gòu)程序

　　資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行月度申購(gòu)制，每月24日由使用人提出申請(qǐng)，交由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員于25日按資產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“物料申購(gòu)單”，交由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核申購(gòu)的合理性與必要性，審核后按公司采購(gòu)程序進(jìn)行各項(xiàng)審批和采購(gòu)。采購(gòu)時(shí)，必須要求供應(yīng)商明確其保修或維修責(zé)任。

　　五、資產(chǎn)的驗(yàn)收

　　購(gòu)置或調(diào)入的資產(chǎn)需經(jīng)申購(gòu)本部門(mén)驗(yàn)收合格后，方能辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

　　資產(chǎn)的驗(yàn)收由技術(shù)工程師負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。

　　1、 產(chǎn)設(shè)備的.驗(yàn)收按照《動(dòng)力設(shè)備管理制度總則》中的相關(guān)驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收。

　　2、 工具和儀器的驗(yàn)收按照《動(dòng)力部工具管理制度》中的相關(guān)驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收。

　　3、 其它設(shè)施如：辦公設(shè)施等的驗(yàn)收參照公司的資產(chǎn)的驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收。

　　4、 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告交部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員管理

　　六、資產(chǎn)的領(lǐng)用

　　1、 驗(yàn)收入庫(kù)的資產(chǎn)和調(diào)入的資產(chǎn)由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員按規(guī)定程序辦理申領(lǐng)手續(xù)。

　　2、 部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員對(duì)資產(chǎn)登記作帳目處理后，使用人可按審批數(shù)量進(jìn)行領(lǐng)用（或調(diào)入）。領(lǐng)用（或調(diào)入）時(shí)必須有簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁他人代簽。設(shè)備和公用資產(chǎn)由指定負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并負(fù)管理責(zé)任。

　　七、資產(chǎn)的移交

　　移交是指內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)整或工作異動(dòng)等原因，對(duì)所管理的責(zé)任資產(chǎn)進(jìn)行責(zé)任移交。

　　1、 移交由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員提供移交清單。

　　2、 由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員按相關(guān)規(guī)程進(jìn)行資產(chǎn)帳目處理。

　　3、 移交的資產(chǎn)由接交人按資產(chǎn)移交清單進(jìn)行清點(diǎn)和檢查，如發(fā)現(xiàn)與帳目不實(shí)應(yīng)立即提出核查。監(jiān)交人負(fù)責(zé)整個(gè)移交過(guò)程的組織與監(jiān)督工作。

　　八、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

　　1、 每月25日由各資產(chǎn)負(fù)責(zé)人組織自查。

　　2、 每季度最后一個(gè)月的25日由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員會(huì)同各資產(chǎn)負(fù)責(zé)人實(shí)施對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　3、 每年12月25日部門(mén)負(fù)責(zé)人組織聯(lián)合進(jìn)行一次年終資產(chǎn)狀況全面清查與盤(pán)點(diǎn)。

　　4、 每次盤(pán)點(diǎn)記錄由盤(pán)點(diǎn)人簽字確認(rèn)后，交部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員保存。

　　九、資產(chǎn)的維修和報(bào)廢

　　如資產(chǎn)損壞后，根據(jù)鑒定報(bào)告判定是使用中正常損壞，由資產(chǎn)管理責(zé)任人提出書(shū)面申請(qǐng)維修報(bào)告，經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后予以修理，無(wú)法修復(fù)的資產(chǎn)由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員向管理部提出申請(qǐng)報(bào)廢。

　　十、資產(chǎn)的閑置處理

　　資產(chǎn)閑置后應(yīng)進(jìn)行維護(hù)后，清洗干凈并封存，存放于指定地點(diǎn)，做好標(biāo)識(shí)。由部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員管理填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，向管理部申請(qǐng)調(diào)出處理，并做好相應(yīng)資產(chǎn)帳目管理。

　　十一、資產(chǎn)的損壞和報(bào)廢的鑒定

　　凡資產(chǎn)的損壞和報(bào)廢必須經(jīng)鑒定后再上報(bào)處理，其鑒定程序如下：

　　1、 具的鑒定按照《動(dòng)力部工具管理制度》中的相關(guān)程序進(jìn)行。

　　2、 設(shè)備的鑒定按照《動(dòng)力設(shè)備管理制度總則》中的相關(guān)程序進(jìn)行。

　　3、 其它設(shè)施如：辦公設(shè)施等的鑒定參照公司的資產(chǎn)的相關(guān)程序進(jìn)行。

　　4、 由工程師出具資產(chǎn)鑒定報(bào)告，交部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員管理。

　　十二、資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)

　　1、 資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)實(shí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)使用的資產(chǎn)負(fù)有直接管理責(zé)任。

　　2、 資產(chǎn)管理按要求落實(shí)到班組和個(gè)人，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則，把資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制進(jìn)行考核。

　　3、 各使用班組對(duì)所轄資產(chǎn)應(yīng)派專(zhuān)人定期檢查，并做好記錄，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)告知兼職資產(chǎn)管理員和部門(mén)負(fù)責(zé)人共同處理，使資產(chǎn)處于良好使用狀態(tài)。

　　4、 員工在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，生產(chǎn)設(shè)備在正常情況下應(yīng)按所規(guī)定的技術(shù)參數(shù)使用，禁止超負(fù)荷運(yùn)行設(shè)備，以確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及使用壽命。

　　十三、責(zé)任界定

　　1、 管理不善造成公司資產(chǎn)損失者，追究部門(mén)負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任；因使用不當(dāng)，誤操作造成公司資產(chǎn)損失者，追究當(dāng)事的相關(guān)責(zé)任。

　　2、 任何人不得私自借用或?qū)⒐�司資產(chǎn)借給出他人使用，否則按偷竊資產(chǎn)處理，一經(jīng)查處，按公司《獎(jiǎng)懲制度》的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　3、 屬偷竊、故意損壞公司資產(chǎn)者，給予當(dāng)事人開(kāi)除處分，并追償由此造成的公司損失，情節(jié)嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　4、 所有人員（含主管）在崗位變更（包括職位調(diào)整、離職）時(shí)應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，具體工作由財(cái)務(wù)部派人對(duì)照資產(chǎn)登記表進(jìn)行監(jiān)交并做好相應(yīng)記錄，資產(chǎn)移交不完整的，追究相關(guān)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。

　　5、 本部門(mén)如出現(xiàn)資產(chǎn)損壞，丟失等責(zé)任事故，部門(mén)主管隱瞞或不及時(shí)上報(bào)的，由部門(mén)主管負(fù)直接責(zé)任。

　　6、 本部門(mén)如出現(xiàn)資產(chǎn)損壞，丟失等責(zé)任事故處理無(wú)結(jié)果，責(zé)任界線不清楚的，由部門(mén)主管負(fù)直接責(zé)任。

　　7、 本部門(mén)如出現(xiàn)資產(chǎn)損壞，丟失等責(zé)任事故，部門(mén)主管不處理的，由部門(mén)主管負(fù)直接責(zé)任。

　　十四、附則

　　1、 本制度解釋權(quán)和修改權(quán)在動(dòng)力部。

　　2、 第三十二條、本制度自頒布之日起試行。

　　資產(chǎn)的管理制度 2

　　一、醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研專(zhuān)用設(shè)備，使用年限在一年以上，單價(jià)價(jià)值在二百元以上的均屬固定資產(chǎn)范疇，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。

　　二、器械倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立明細(xì)賬。由器械科長(zhǎng)把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。對(duì)調(diào)入、損贈(zèng)或自制加工設(shè)備，亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建賬、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或管理作價(jià)，載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類(lèi)內(nèi)。

　　三、各科增加設(shè)備時(shí)，均應(yīng)事先按規(guī)定做出計(jì)劃，經(jīng)門(mén)診主任審批后，方可購(gòu)置。

　　四、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，需無(wú)償調(diào)撥或折舊作價(jià)處理時(shí)，須報(bào)門(mén)診主任審批。

　　五、領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，如確因工作需要在科室之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，須經(jīng)有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶手續(xù)。對(duì)各科室某些不再使用或多余的物資，管理部門(mén)給予調(diào)出，以防止物資財(cái)產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。

　　六、器械倉(cāng)庫(kù)每年應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)全面清查核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)作出記錄，查明原因，由器械科提出處理意見(jiàn)，報(bào)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬面調(diào)整，并追究責(zé)任。

　　七、建立固定資產(chǎn)管理檔案。大型、貴重、精密儀器參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。

　　八、固定資產(chǎn)管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要位置，做到合理使用，管理完善。對(duì)因玩忽職守或違反操作規(guī)程造成損失者，當(dāng)事人或科室必須立即寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定處理。對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處理。

　　九、各科室所使用的醫(yī)療器械發(fā)生故障時(shí)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得將儀器帶往外地修理。

　　十、貴重儀器原則上不外借，特殊情況須經(jīng)門(mén)診主任批準(zhǔn)，方可借出。收回時(shí)，由保管科室檢查無(wú)誤，方可保管。

　　十一、各種儀器的'說(shuō)明書(shū)、線路圖等資料，按科技檔案由器械科建立檔案，每年向醫(yī)院檔案室移交歸檔。各科需用時(shí)，應(yīng)辦理借閱手續(xù)。器械科和有關(guān)科室，如因操作維修需經(jīng)常使用的，可復(fù)印副本。

　　十二、儀器室內(nèi)應(yīng)保持整齊、清潔，要經(jīng)常注意門(mén)、窗、水、電的關(guān)閉，下班前仔細(xì)檢查，以確保安全。

　　資產(chǎn)的管理制度 3

　　為了加強(qiáng)學(xué)校的資產(chǎn)管理，杜絕浪費(fèi)，節(jié)約開(kāi)支，培養(yǎng)師生愛(ài)護(hù)公共財(cái)務(wù)的良好習(xí)慣，特制定下列制度：

　　一、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。

　　二、學(xué)校資產(chǎn)由總務(wù)部門(mén)專(zhuān)職人員及各辦公室專(zhuān)人管理，清理查點(diǎn)，登記造冊(cè)，安排使用。

　　1、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類(lèi)帳。

　　2、資產(chǎn)使用，根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。

　　3、每年暑假清點(diǎn)一次，漏帳的.資產(chǎn)要補(bǔ)記入帳，同時(shí)會(huì)計(jì)一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報(bào)廢報(bào)損要辦理注銷(xiāo)手續(xù)（需經(jīng)嚴(yán)格的行政審批手續(xù)，方可注銷(xiāo)）

　　三、資產(chǎn)的計(jì)算，一般按原價(jià)記帳，無(wú)原價(jià)的全部估計(jì)記帳，資產(chǎn)在使用過(guò)程中，維修等其他費(fèi)用不記入資產(chǎn)原價(jià)。

　　四、資產(chǎn)原則上不出借，如需借出，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，外單位借用資產(chǎn)，一律憑單位介紹信經(jīng)同意后，方可借出，同時(shí)要適量收取一定的折舊費(fèi)，如有損壞，照價(jià)賠償，貴重物品概不出借。

　　五、外單位借用教室、會(huì)場(chǎng)等必須收取租金，本系統(tǒng)按實(shí)際情況酌情收費(fèi)。本校教師借用須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，酌收費(fèi)用。

　　六、本校教職工借閱圖書(shū)，根據(jù)圖書(shū)館管理?xiàng)l例處理。但期末需全部歸還，外單位人員一概不出借圖書(shū)。圖書(shū)清理和賠償按圖書(shū)室規(guī)章進(jìn)行。

　　七、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，根據(jù)學(xué)校財(cái)力和教學(xué)需要，大件由各部門(mén)提出申請(qǐng)，交總務(wù)處編排計(jì)劃，開(kāi)列清單，報(bào)校長(zhǎng)室審批，方可購(gòu)買(mǎi)。

　　八、教室及辦公室財(cái)務(wù)實(shí)行責(zé)任保管制，教室保管由班主任負(fù)責(zé)，辦公室由辦公室主任負(fù)責(zé)，專(zhuān)用教室及團(tuán)隊(duì)等室與教導(dǎo)處聯(lián)合另訂器材管理使用制度，公物除正常損壞，如有人為損壞，按賠償制度照價(jià)賠償并教育。

　　九、有關(guān)校舍校產(chǎn)管理和維修、物品領(lǐng)發(fā)和出借，公共財(cái)務(wù)損壞賠償，應(yīng)有總務(wù)處負(fù)責(zé)，并訂出相應(yīng)的管理制度。

　　十、學(xué)校物資出門(mén)，需由總務(wù)處同意，否則門(mén)衛(wèi)有權(quán)阻止。

　　十一、配備教室用品按常規(guī)由總務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放，學(xué)期結(jié)束各班要妥善保管或交總務(wù)處統(tǒng)一保管。

　　十二、每年暑假，學(xué)校對(duì)各教室、辦公室進(jìn)行維修。修理費(fèi)由學(xué)校負(fù)責(zé)。

　　資產(chǎn)的管理制度 4

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理，防止積壓、浪費(fèi)，減少損壞。牢固樹(shù)立以教學(xué)為中心的工作指導(dǎo)思想，努力提高教育資源使用效率，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定本制度。

　　財(cái)產(chǎn)管理的工作職責(zé)：貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和總務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)、教書(shū)育人，向管理要質(zhì)量，向管理要效率。

　　財(cái)產(chǎn)管理的任務(wù)：加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，確保學(xué)校及師生財(cái)產(chǎn)安全，為師生服務(wù)，為教學(xué)服務(wù)。

　　一、財(cái)產(chǎn)內(nèi)容

　　(一)、固定資產(chǎn)(單價(jià)500元以上、成批同類(lèi)2000元以上，使用年限一年以上的物質(zhì))

　　1、學(xué)校的所有土地、建筑物、活動(dòng)場(chǎng)地、設(shè)備和環(huán)境設(shè)施、交通工具等。

　　2、各處室、班級(jí)內(nèi)配備的各種電器、電腦、電教設(shè)施、文件柜、桌、椅、沙發(fā)等物品。

　　3、教學(xué)樓內(nèi)學(xué)生用課桌凳、電器、電腦、電教設(shè)施。

　　4、圖書(shū)館、閱覽室內(nèi)設(shè)備及各類(lèi)圖書(shū)。

　　5、實(shí)驗(yàn)室內(nèi)各類(lèi)儀器、電教設(shè)備、教具等物品。

　　6、音樂(lè)器材、美術(shù)器材、體育非易損器材。

　　7、其它固定資產(chǎn)。

　　(二)、非固定資產(chǎn)

　　1、各類(lèi)辦公用品、學(xué)生實(shí)驗(yàn)用藥品、器皿等。

　　2、學(xué)校正常維修購(gòu)置的材料、配件及其它物品。

　　3、體育教學(xué)用各類(lèi)易損器材。

　　二、財(cái)產(chǎn)管理

　　(一)財(cái)產(chǎn)管理與組織分工

　　1、學(xué)校的財(cái)產(chǎn)實(shí)行歸口領(lǐng)導(dǎo)，層層負(fù)責(zé)、統(tǒng)一管理的原則，避免重購(gòu)輕管、只用不管的傾向。

　　2、分管總務(wù)工作的負(fù)責(zé)人員，對(duì)全部財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)。

　　3、各班主任、教師要對(duì)本部門(mén)本班級(jí)的財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)日常管理，保證辦公、教學(xué)的正常使用和財(cái)產(chǎn)安全。班主任為本部門(mén)本班級(jí)財(cái)產(chǎn)日常管理的直接責(zé)任人。

　　(二)、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、登記與領(lǐng)用

　　1、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)審批程序制度

　　學(xué)校各部門(mén)因教學(xué)、辦公需要購(gòu)買(mǎi)設(shè)備及物品，應(yīng)由處室主任向分管校長(zhǎng)提出，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)同意，然后處室主任填寫(xiě)《物品購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)分管后勤的校長(zhǎng)審批簽字后，由總務(wù)處購(gòu)買(mǎi)。使用部門(mén)到總務(wù)處保管室辦理出庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)取物品。

　　2、財(cái)產(chǎn)登記中要依照規(guī)定，正確分類(lèi)，以貨幣為計(jì)量單位反映固定資產(chǎn)的價(jià)值。

　　3、購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)、調(diào)撥價(jià)等記帳。

　　4、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造中實(shí)際發(fā)生的工資、材料費(fèi)用全部成本記帳。

　　5、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的價(jià)值憑據(jù)記帳。

　　6、財(cái)產(chǎn)管理要做要做到制度化、規(guī)范化。

　　7、特殊情況如辦公、教學(xué)需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)整，經(jīng)分管后勤的校長(zhǎng)同意后，有關(guān)負(fù)責(zé)人須經(jīng)總務(wù)處辦理變更手續(xù)。

　　(三)、財(cái)產(chǎn)的年核制度

　　1、學(xué)校的財(cái)產(chǎn)實(shí)行年核管理制度，以學(xué)年為一階段，總務(wù)處根據(jù)學(xué)校規(guī)定的配備設(shè)施目錄，學(xué)年初負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)配發(fā)、登記工作，學(xué)年末負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)核實(shí)驗(yàn)收工作。

　　2、有關(guān)責(zé)任教師學(xué)年初對(duì)總務(wù)處配備的設(shè)備、用品目錄單要驗(yàn)收簽字，并負(fù)責(zé)日常使用管理，保證一切財(cái)產(chǎn)的安全。

　　3、總務(wù)處和電教室維修人員對(duì)各處室、部門(mén)財(cái)產(chǎn)要執(zhí)行平時(shí)與集中相結(jié)合的維修制度，集中維修在寒、暑假進(jìn)行，保證辦公、教學(xué)的正常使用。

　　(四)、財(cái)產(chǎn)的'報(bào)損與報(bào)廢

　　1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)由管理人員、總務(wù)處工作人員及技術(shù)人員做出鑒定，經(jīng)確定無(wú)修復(fù)價(jià)值后，經(jīng)有關(guān)人員上報(bào)，總務(wù)主任簽署意見(jiàn)，分管后勤的校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可報(bào)廢(填寫(xiě)物品報(bào)廢申請(qǐng)單)。大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。

　　2、低值易耗品做到節(jié)約和愛(ài)護(hù)使用。如有損壞，及時(shí)到相關(guān)處室、年級(jí)、教研組報(bào)損，然后到總務(wù)處登記。

　　3、報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值，不得任意銷(xiāo)毀或轉(zhuǎn)給私人，按合法程序作變價(jià)處理。

　　4、固定資產(chǎn)變價(jià)收入計(jì)入修購(gòu)基金，本著專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，用于固定資產(chǎn)的維修和購(gòu)置。

　　三、公物的借用與賠償

　　(一)、公物私借與借轉(zhuǎn)租制度

　　1、學(xué)校公共財(cái)產(chǎn)一般不予外借，因有特殊情況確需借用的須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　2、因工作需要借用公物的應(yīng)出具借據(jù)。借用期間因保管不當(dāng)造成物品丟失的應(yīng)照原價(jià)賠償，因使用不當(dāng)造成物品損壞的，根據(jù)損壞程度給予合理賠償。

　　3、私人借用公物，出具借條時(shí)應(yīng)按規(guī)定注明借用期限，并按期歸還。

　　4、嚴(yán)禁私拿公物，否則按所拿公物價(jià)值的兩倍以上扣發(fā)工資做為賠罰金。

　　5、學(xué)校教職工攜帶公物出大門(mén)必須持總務(wù)處開(kāi)出的物品出門(mén)證。沒(méi)有物品出門(mén)證而門(mén)衛(wèi)私自放行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)門(mén)衛(wèi)與放行物品價(jià)值等同數(shù)額的工資。

　　6、非本校人員不得借用本校公物，因情況特殊確需借用，須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　7、私人所借物品超出學(xué)校規(guī)定期限者，借用關(guān)系自動(dòng)轉(zhuǎn)為租賃關(guān)系，從超期下月起，按月從工資中扣除相應(yīng)的公物租賃費(fèi)。歸還后由保管人員通知財(cái)務(wù)人員從當(dāng)月起停扣租賃費(fèi)。

　　(二)、公物損失賠償制度

　　1、教室課桌課凳開(kāi)學(xué)時(shí)按班級(jí)實(shí)有人數(shù)配備。定人、定位。誰(shuí)用誰(shuí)管，期末按班級(jí)點(diǎn)清數(shù)量交總務(wù)處驗(yàn)收。

　　2、學(xué)生人數(shù)增減，教導(dǎo)處把班級(jí)和增減人數(shù)通知總務(wù)處，由總務(wù)處增設(shè)或收回桌凳，學(xué)生和班級(jí)之間不得私自亂拉或自行調(diào)動(dòng)桌凳。

　　3、發(fā)現(xiàn)學(xué)生不愛(ài)護(hù)公物，將桌凳亂刻、亂畫(huà)、亂拉或人為損壞丟失者，除批評(píng)教育外，視其損壞程度，實(shí)行經(jīng)濟(jì)賠償。

　　4、電教、語(yǔ)音、實(shí)驗(yàn)設(shè)備要妥善保管，人為損壞要酌情賠償；如果丟失要照價(jià)賠償。

　　5、教室門(mén)窗玻璃要保護(hù)好。做到：上學(xué)開(kāi)門(mén)窗，放學(xué)、放假關(guān)門(mén)窗，由當(dāng)天值日生負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到人。無(wú)意損壞酌情賠償，屬責(zé)任事故或有意損壞者加倍罰款。

　　6、住校生對(duì)寢室配給的床柜等住宿設(shè)備要嚴(yán)加愛(ài)護(hù)，做到定人、定位。無(wú)意損壞的酌情賠償，有意損壞除嚴(yán)加處理外加倍賠償。

　　7、全校師生應(yīng)愛(ài)護(hù)學(xué)校花草樹(shù)木，不準(zhǔn)在花草上拉繩曬衣，有意損壞使花草樹(shù)木致殘者按原價(jià)的兩倍賠償。

　　8、歸還所借公物時(shí)，如發(fā)現(xiàn)因使用不當(dāng)而損壞的，根據(jù)公物損壞程度酌情賠償。

　　9、對(duì)非正常損壞的公物，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償；找不到直接損壞者，由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

　　四、財(cái)產(chǎn)管理的監(jiān)督

　　1、學(xué)校各級(jí)管理人員如果不能認(rèn)真履行職責(zé)，由分管校長(zhǎng)和校長(zhǎng)提出批評(píng)，限期改正；造成財(cái)產(chǎn)損失或流失的，由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者給予紀(jì)律處分。

　　2、學(xué)校教職工有權(quán)對(duì)財(cái)產(chǎn)管理中違規(guī)違紀(jì)行為和學(xué)校資產(chǎn)的完整與完全進(jìn)行監(jiān)督，各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正確對(duì)待。

　　五、本規(guī)章制度解釋權(quán)在校方主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　資產(chǎn)的管理制度 5

　　為了加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，節(jié)約開(kāi)支，減少浪費(fèi)，培養(yǎng)師生愛(ài)護(hù)公共財(cái)務(wù)的良好習(xí)慣，特制定下列制度：

　　一、學(xué)校資產(chǎn)管理實(shí)行后勤處綜合管理，使用個(gè)人具體負(fù)責(zé)的管理體制。

　　1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。

　　2、學(xué)校資產(chǎn)由后勤處負(fù)責(zé)管理學(xué)校財(cái)產(chǎn)的帳目，財(cái)產(chǎn)登記、清查、報(bào)損等工作。

　　3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類(lèi)帳。

　　分級(jí)分類(lèi)設(shè)立財(cái)產(chǎn)帳，凡單位價(jià)值在500元以上的物品，列入學(xué)校一類(lèi)資產(chǎn)帳，由財(cái)務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價(jià)值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學(xué)校二類(lèi)資產(chǎn)帳，由學(xué)校管理員保管。

　　4、資產(chǎn)使用，根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。

　　5、每年暑假清點(diǎn)一次，漏帳的資產(chǎn)要補(bǔ)記入帳，同時(shí)資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報(bào)廢報(bào)損要辦理注銷(xiāo)手續(xù)(需經(jīng)嚴(yán)格的行政審批手續(xù)，方可注銷(xiāo))。

　　二、固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢

　　1、外單位贈(zèng)送的物品和獎(jiǎng)品，如屬一類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)在一類(lèi)資產(chǎn)帳上登記，交有關(guān)處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊(cè)登記保管。

　　2、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱(chēng)、數(shù)量，金額、列表。經(jīng)主管部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人簽字，交后勤處審核，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由后勤處收回處理的物品應(yīng)注銷(xiāo)帳、卡。處理報(bào)廢物品所收回的一切款項(xiàng)，全部上交財(cái)務(wù)部門(mén)，有關(guān)批件和交款收據(jù)由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。

　　3、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品，由使用單位管理人員填寫(xiě)報(bào)損申請(qǐng)表，處、組、室領(lǐng)導(dǎo)簽字證明后，由學(xué)校財(cái)務(wù)管理員核實(shí)，按規(guī)定辦理報(bào)損手續(xù)，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉(cāng)庫(kù)，由學(xué)校統(tǒng)一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據(jù)情況由負(fù)責(zé)人賠償損失。

　　三、固定資產(chǎn)的使用與維修

　　1、各單位的固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強(qiáng)管理，注意維護(hù)保養(yǎng)，該修的要及時(shí)修復(fù)，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

　　2、每學(xué)年由總務(wù)處組織專(zhuān)人對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行一次清查、核對(duì)。

　　3、每年暑假，學(xué)校對(duì)各教室、辦公室進(jìn)行維修。

　　四、教室公物管理

　　由各班班主任負(fù)責(zé)。每學(xué)年開(kāi)學(xué)前，后勤處配齊教室各類(lèi)設(shè)備，登記立帳，各班班主任清查核實(shí)后，教室所有設(shè)施留有班級(jí)使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級(jí)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　五、監(jiān)督與檢查

　　1、要?jiǎng)訂T師生，教育師生，樹(shù)立"愛(ài)護(hù)公物為榮"的新觀念，發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督檢查，對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象，人人都有監(jiān)督檢查的權(quán)利和義務(wù)。

　　2、資產(chǎn)管理員應(yīng)定期或不定期的到各單位核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。

　　3、校領(lǐng)導(dǎo)要定期或不定期的督促檢查這一項(xiàng)工作的`實(shí)施，工會(huì)每學(xué)期至少一次將"細(xì)則"實(shí)施結(jié)果，向校領(lǐng)導(dǎo)或主管部門(mén)匯報(bào)要點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)通知解決。

　　六、固定資產(chǎn)的交接

　　教職工因調(diào)動(dòng)離開(kāi)學(xué)校，要按規(guī)定歸還在學(xué)校所借全部財(cái)產(chǎn)后，方可辦理離校手續(xù)。

　　1、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須根據(jù)帳面實(shí)有物品清點(diǎn)清楚，向接管者辦理移交。

　　2、固定資產(chǎn)的接管必須根據(jù)帳面實(shí)物核實(shí)無(wú)誤者方可接管，如有實(shí)物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。

　　3、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，交接雙方與監(jiān)交者簽字、

　　4、教職工辦理退休手續(xù)前，應(yīng)退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品，如錄音機(jī)、計(jì)算機(jī)、圖書(shū)等

　　資產(chǎn)的管理制度 6

　　為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)保管及物資的管理工作，加強(qiáng)員工對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的責(zé)任心，維護(hù)公司各固定資產(chǎn)的完整安全和有效使用，保證正常工作的順利開(kāi)展，特指定本制度。

　　一、資產(chǎn)定義及分類(lèi)

　　1、固定資產(chǎn)：公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）儀器設(shè)備；

　　（3）電子設(shè)備；

　�。�4）運(yùn)輸工具；

　　（5）其他設(shè)備；

　　2、低值易耗品：公司以單價(jià)10元以上，2000元以下，使用年限一年以?xún)?nèi)的資產(chǎn)為低值易耗品。

　　二、資產(chǎn)采購(gòu)流程

　　1、編制采購(gòu)計(jì)劃。

　�。�1）固定資產(chǎn)采購(gòu)按季度提前編制采購(gòu)計(jì)劃，各部門(mén)編制完成交辦公室匯總統(tǒng)一交總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購(gòu)期限內(nèi)按計(jì)劃采購(gòu)，超出計(jì)劃部份須及時(shí)報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　（2）低值易耗品按月采購(gòu)，每月限采購(gòu)一次（新開(kāi)項(xiàng)目酌情考慮），超出計(jì)劃部分順延至下月采購(gòu)；

　　2、填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》。采購(gòu)物資須填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》交副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行采購(gòu)。（附件1.《采購(gòu)申請(qǐng)單》）

　　3、采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)，采購(gòu)?fù)瓿伞?/p>

　　三、資產(chǎn)的登記、保管、移交及盤(pán)點(diǎn)

　　所有采購(gòu)后資產(chǎn)均需做入庫(kù)處理。（附件2.《物品采購(gòu)入庫(kù)登記表》）

　　1、固定資產(chǎn)入庫(kù)登記、保管、移交及盤(pán)點(diǎn)：

　�。�1）公司所有固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊箜氃谵k公室處進(jìn)行登記入庫(kù)，入庫(kù)后再由領(lǐng)用人填寫(xiě)《物品領(lǐng)用登記表》，簽字登記領(lǐng)用，落實(shí)到部門(mén)或?qū)Ｈ吮９苁褂�；（附�?3《物品領(lǐng)用登記表》）

　�。�2）固定資產(chǎn)的保管以“誰(shuí)使用誰(shuí)保管”為原則，使用部門(mén)的部門(mén)負(fù)責(zé)人或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人；領(lǐng)用登記人或部門(mén)有領(lǐng)用固定資產(chǎn)的使用權(quán)、保管權(quán)及損壞、丟失賠償責(zé)任；

　　（3）在使用部門(mén)或使用人發(fā)生更替時(shí)，應(yīng)及時(shí)到辦公室辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》；（附件4.《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》）

　�。�4）公司所有固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)按財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及辦公室資產(chǎn)專(zhuān)員共同進(jìn)行，每年一次（年末），須如實(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部后入檔留存。（附件5.《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》）

　　2、低值易耗品入庫(kù)登記、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)：

　�。�1）低值易耗品采購(gòu)?fù)瓿珊笥赊k公室入庫(kù)管理，部門(mén)或領(lǐng)用人簽字登記領(lǐng)用，領(lǐng)用執(zhí)行“按需領(lǐng)用，嚴(yán)禁浪費(fèi)”，辦公室有權(quán)根據(jù)實(shí)際使用情況和部門(mén)消耗情況控制領(lǐng)用數(shù)量；

　�。�2）低值易耗品盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部人員和辦公室資產(chǎn)專(zhuān)員共同進(jìn)行，每半年一次（6月末、12月末），須如實(shí)填寫(xiě)《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部后入檔留存；（附件6.《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》）

　�。�3）辦公用品每月盤(pán)點(diǎn)一次（月末），如文件袋、筆、計(jì)算器等，須如實(shí)填寫(xiě)《辦公用品盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部后入檔留存。（附件7.《辦公用品盤(pán)點(diǎn)表》）

　　四、固定資產(chǎn)的報(bào)修、報(bào)廢

　　1、儀器、設(shè)備、辦公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作時(shí)，責(zé)任人或部門(mén)需到辦公室進(jìn)行報(bào)修或報(bào)廢處理；

　　2、使用部門(mén)或相關(guān)責(zé)任人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》交辦公室，辦公室協(xié)調(diào)相關(guān)人員處理。（附件8.《固定資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》）

　�。�1）如需外購(gòu)維修材料的，由辦公室直接填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》執(zhí)行采購(gòu)程序，直至維修好后交付使用部門(mén)使用；

　�。�2）如經(jīng)辦公室與相關(guān)人員衡量報(bào)修物品已經(jīng)無(wú)法修理恢復(fù)使用、技術(shù)落后無(wú)修復(fù)價(jià)值或修理費(fèi)超出本身價(jià)值50%以上等情況時(shí)，由辦公室通知相關(guān)責(zé)任人或部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)審核價(jià)值，報(bào)公司副總經(jīng)理簽字審批；原價(jià)格在5000元以上的需由公司分管副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

　　五、固定資產(chǎn)的損壞、丟失賠償

　　公司將本著批評(píng)教育、吸取教訓(xùn)、改進(jìn)工作為主的精神處理有關(guān)事故，并根據(jù)具體原因、設(shè)備性質(zhì)、當(dāng)事人一貫表現(xiàn)及事故發(fā)生后的`態(tài)度等區(qū)別對(duì)待。

　　1、損壞、丟失賠償界定如下：

　　由以下主觀原因造成的公司儀器設(shè)備及辦公用品的損壞、丟失，均按損失價(jià)值賠償，情節(jié)較重者可加重處罰。

　�。�1）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自動(dòng)用或拆毀儀器設(shè)備及辦公用品造成的損失（包括待報(bào)廢或已報(bào)廢但未處置的儀器設(shè)備及辦公用品）；

　�。�2）不聽(tīng)從指揮，不遵守操作規(guī)程或不按規(guī)定要求進(jìn)行操作造成的損失；

　　（3）工作失職，不負(fù)責(zé)任，如部門(mén)經(jīng)理指導(dǎo)錯(cuò)誤或不及時(shí)，保管人員保管不當(dāng)?shù)仍斐傻膿p失；

　�。�4）未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自將各儀器設(shè)備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失；

　�。�5）未了解儀器設(shè)備性能及操作使用方法，輕率動(dòng)用各儀器設(shè)備及辦公用品造成的損失；

　　（6）因管理嚴(yán)重失職導(dǎo)致各儀器設(shè)備及辦公用品被盜、失火、水災(zāi)等情況造成的損失、丟失；

　�。�7）發(fā)生故障，隱瞞不報(bào)，推諉責(zé)任，態(tài)度惡劣；

　�。�8）個(gè)人借用辦公用品，如照相機(jī)、筆記本電腦、打印機(jī)等，由于使用不當(dāng)或保管不善而造成的損失、丟失；

　�。�9）由于其他不遵守規(guī)章制度等主觀原因造成的各儀器設(shè)備及辦公用品損壞、丟失。

　　2、屬下列情況的，可按損失價(jià)值酌情減輕賠償或免于賠償：

　　（1）因操作本身的特殊性引起的，確實(shí)難于避免的損失；

　�。�2）因儀器設(shè)備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度，在正常使用時(shí)發(fā)生的損壞和合理的自然損壞；

　�。�3）經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)試行新的實(shí)驗(yàn)操作，雖采取預(yù)防措施，仍未能避免的損失；

　�。�4）按照指導(dǎo)和操作規(guī)程進(jìn)行操作，確因缺乏經(jīng)驗(yàn)或技術(shù)不熟練造成損失的；

　�。�5）事故發(fā)生后能積極采取措施減少損失程度，并主動(dòng)如實(shí)上報(bào)，態(tài)度較好的；

　�。�6）損壞較輕或丟失零配件，經(jīng)當(dāng)事人修復(fù)不影響固定資產(chǎn)及儀器設(shè)備功能的；

　�。�7）一貫遵守規(guī)章制度，愛(ài)護(hù)儀器設(shè)備，偶爾疏忽造成損失的；

　�。�8）由于其他客觀原因造成損失的。

　　3、損壞、丟失賠償計(jì)算方法：

　　儀器、辦公用品損壞、丟失按原價(jià)根據(jù)使用年限折價(jià)或當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)計(jì)算賠償，使用1—10年按5%-80%計(jì)價(jià)賠償。

　　儀器設(shè)備的局部損壞，可以修復(fù)，但性能、精度下降，經(jīng)鑒定尚可使用的，根據(jù)下降程度，由相關(guān)技術(shù)人員（辦公室負(fù)責(zé)）協(xié)商出一個(gè)合理計(jì)價(jià)，按下列辦法計(jì)賠：

　�。�1）損壞丟失零部件的，只計(jì)算零部件損失價(jià)值；

　　（2）局部損壞可修復(fù)的，只計(jì)算修理費(fèi)；

　�。�3）修復(fù)后質(zhì)量下降的，按質(zhì)量下降程度計(jì)算損失價(jià)值；

　　（4）損壞丟失的儀器設(shè)備或零部件，應(yīng)按新舊程度合理劃分等級(jí)，九成新按原價(jià)的90%計(jì)價(jià)，八成新按原價(jià)的80%計(jì)價(jià)，以此類(lèi)推。

　　損壞丟失設(shè)備器材的責(zé)任事故，屬于多人共同負(fù)責(zé)的，應(yīng)根據(jù)每個(gè)人的責(zé)任大小和表現(xiàn)認(rèn)識(shí)，分別給予批評(píng)和處分，并分別承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。

　　4、私自處置設(shè)備的處罰：

　�。�1）凡擅自將非經(jīng)營(yíng)性設(shè)備轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性設(shè)備，擅自變賣(mài)或出租儀器設(shè)備者，除沒(méi)收所得外，并處責(zé)任人或部門(mén)原值1-2倍的罰款；

　�。�2）凡擅自用儀器設(shè)備進(jìn)行抵押、擔(dān)保的，除承擔(dān)因無(wú)效合同造成的損失外，并處責(zé)任人或部門(mén)設(shè)備原值1-2倍的罰款；

　　（3）凡擅自外借儀器設(shè)備者，除責(zé)令收回儀器設(shè)備外，并處責(zé)任人或部門(mén)設(shè)備原值1-2倍的罰款，造成損失的，另加損失賠償；

　�。�4）凡擅自處置儀器設(shè)備者，除經(jīng)濟(jì)處罰外，酌情給予行政處分，違法者依法追究法律責(zé)任。

　　5、具體實(shí)施辦法：

　　如出現(xiàn)儀器設(shè)備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況，按如下方法處理：

　　（1）由辦公室協(xié)調(diào)、牽頭相關(guān)人員迅速查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，交公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。若屬重大事故，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，同時(shí)報(bào)公安部門(mén)立案調(diào)查。

　　（2）損壞、丟失的儀器設(shè)備及辦公用品，由責(zé)任人或部門(mén)及辦公室、財(cái)務(wù)根據(jù)情況提出賠償處罰意見(jiàn)、確定賠償處罰金額及交款期限，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。原價(jià)5000元以上的物品賠償須報(bào)總經(jīng)理審批。

　　資產(chǎn)的管理制度 7

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)本院資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)、發(fā)、用行為，降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障審判和其他各項(xiàng)工作的完成，特制定本制度。

　　一、資產(chǎn)的管理

　　(一)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)管與分管相結(jié)合的原則。辦公室明確一名兼職資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)全院資產(chǎn)的管理；各部門(mén)內(nèi)勤具體負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的管理。

　　(二)全院購(gòu)置的資產(chǎn)，由辦公室資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記、造冊(cè)、入帳、發(fā)放。其中庫(kù)存物品由兼職保管員直接管理、發(fā)放。

　　(三)正在使用的資產(chǎn)，在資產(chǎn)管理員的統(tǒng)一管理下，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人和內(nèi)勤進(jìn)行具體管理。

　　(四)資產(chǎn)管理員要嚴(yán)格手續(xù)，定期對(duì)帳，做到帳、物、購(gòu)、發(fā)相符。

　　(五)辦公室要建立固定資產(chǎn)管理檔案。建檔范圍包括車(chē)輛、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、一體機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、錄像機(jī)、照相機(jī)等貴重物品。

　　二、資產(chǎn)的購(gòu)置

　　(一)全院資產(chǎn)的購(gòu)置，由辦公室負(fù)責(zé)，經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)辦公室的購(gòu)物通知單、按照“多家比較、優(yōu)中選優(yōu)”的原則進(jìn)行問(wèn)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、定價(jià)，對(duì)購(gòu)置大宗辦公低值易耗品和固定資產(chǎn)應(yīng)簽定采購(gòu)合同。各部門(mén)急需的物品，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)或院長(zhǎng)批準(zhǔn)后由辦公室購(gòu)置。

　　(二)各部門(mén)需要購(gòu)置資產(chǎn)，應(yīng)向辦公室提出申請(qǐng)，由辦公室報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)或院長(zhǎng)批準(zhǔn)研究決定后購(gòu)置。

　　(三)對(duì)無(wú)償撥入和接受饋贈(zèng)的資產(chǎn)，如知原價(jià)的按原價(jià)記帳，查不到原價(jià)的比照同類(lèi)資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格入帳。

　　(四)資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理員依據(jù)合同、發(fā)票，檢查核對(duì)數(shù)量和質(zhì)量無(wú)誤后，填寫(xiě)《資產(chǎn)增加登記表》及物品入庫(kù)單一式三份入庫(kù)。其中，資產(chǎn)登記表一份留存，一份記實(shí)物帳，一份連同發(fā)票交會(huì)計(jì)記帳。

　　三、資產(chǎn)的發(fā)放和領(lǐng)用

　　(一)各類(lèi)資產(chǎn)的發(fā)放必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由辦公室管理人按有關(guān)規(guī)定發(fā)放，各部門(mén)領(lǐng)用大件辦公用品、一次性消耗的辦公用品及低值易耗品，采取登記的辦法領(lǐng)用。由保管員進(jìn)行登記造冊(cè)，建立《領(lǐng)用物品登記簿》，領(lǐng)用部門(mén)的負(fù)責(zé)人登記領(lǐng)用。

　　(二)對(duì)可以長(zhǎng)期使用的辦公用品及使用數(shù)額較大的低值易耗品，采取限額發(fā)放的辦法進(jìn)行登記發(fā)放。

　　(三)領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人對(duì)使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品，例如訂書(shū)機(jī)、計(jì)算器等，可以舊換新，憑交回的舊實(shí)物換領(lǐng)新實(shí)物。

　　(四)領(lǐng)用部門(mén)將資產(chǎn)交回時(shí)，保管人員在登記簿上記載交回時(shí)間。

　　(五)資產(chǎn)無(wú)論是借給本院有關(guān)部門(mén)還是外單位使用，由分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)或院長(zhǎng)批準(zhǔn)。借用時(shí)應(yīng)由借用人出具借條，約定歸還日期，由借用人簽收后借予。借用的資產(chǎn)毀損，由借用部門(mén)或單位賠償或修好后歸還。貴重物品一般不外借。

　　四、資產(chǎn)的維護(hù)

　　(一)資產(chǎn)的管理要根據(jù)季節(jié)變化情況，經(jīng)常檢查，保持通風(fēng)、干燥，以防止物品受潮、發(fā)霉、變質(zhì)、變形、蟲(chóng)蛀而損耗、毀損。

　　(二)資產(chǎn)要按照儲(chǔ)藏、使用要求，在使用后定期采取擦洗、涂油、涼曬等措施，進(jìn)行維護(hù)。

　　(三)庫(kù)房?jī)?nèi)要設(shè)置消防設(shè)備，嚴(yán)禁吸煙，防止火災(zāi)。做好防盜、防破壞、防事故工作，無(wú)關(guān)人員不準(zhǔn)進(jìn)入庫(kù)房。

　　(四)資產(chǎn)維修由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

　　(五)個(gè)人使用的物品、器材和工具，均由使用人負(fù)責(zé)；多人使用的.專(zhuān)用物品，應(yīng)明確有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

　　(六)資產(chǎn)管理員要在資產(chǎn)管理檔案中，詳細(xì)記載從設(shè)備購(gòu)置之日起有關(guān)使用、養(yǎng)護(hù)、故障、事故、維修、運(yùn)轉(zhuǎn)等情況，以加強(qiáng)管理、維護(hù)。

　　五、資產(chǎn)的賠償

　　(一)使用部門(mén)或個(gè)人對(duì)資產(chǎn)造成毀損、浪費(fèi)的，要查明原因，追究責(zé)任、賠償損失。

　　(二)對(duì)無(wú)故損壞的，要責(zé)成責(zé)任人修復(fù)或全部賠償；對(duì)因責(zé)任事故造成毀損的，要根據(jù)責(zé)任大小，予以部分或全部賠償；因保管不善造成損失的，要酌情予以賠償。

　　(三)屬于違紀(jì)違法行為造成的責(zé)任事故，致使資產(chǎn)毀損的，除賠償損失外，還要根據(jù)有關(guān)規(guī)定，追究責(zé)任人的政紀(jì)責(zé)任。

　　(四)造成資產(chǎn)毀損的部門(mén)，有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人要責(zé)成使用人寫(xiě)出情況說(shuō)明，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，報(bào)辦公室備查。

　　六、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

　　辦公室要建立資產(chǎn)實(shí)物定期盤(pán)點(diǎn)制度，由資產(chǎn)管理員會(huì)同保管員對(duì)固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次；對(duì)低值易耗品每半年盤(pán)點(diǎn)一次。帳、卡、物不相符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任。并由管理員、保管員填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)贏、虧損表》一式兩份，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理員和財(cái)務(wù)人員作帳務(wù)處理。

　　七、資產(chǎn)的處理

　　(一)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和處置應(yīng)根據(jù)院領(lǐng)導(dǎo)的安排布置由辦公室按照有關(guān)規(guī)定辦理。產(chǎn)權(quán)變動(dòng)后，出售的資產(chǎn)變價(jià)款收入均納入本院專(zhuān)用資金。

　　(二)對(duì)毀損、變質(zhì)、失效、淘汰并確已喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。使用部門(mén)填寫(xiě)《物品報(bào)廢單》一式兩份，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理員和財(cái)務(wù)室作帳務(wù)處理。

　　八、資產(chǎn)的交接

　　資產(chǎn)管理員、保管員、資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、部門(mén)內(nèi)勤、財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)使用人工作變動(dòng)時(shí)，要辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，對(duì)所有資產(chǎn)與帳目進(jìn)行核實(shí)。

　　車(chē)輛、電腦、照相機(jī)等貴重物品的具體管理辦法另行規(guī)定。本辦法自制定之日起施行。

　　資產(chǎn)的管理制度 8

　　為了加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，節(jié)約開(kāi)支，減少浪費(fèi)，培養(yǎng)師生愛(ài)護(hù)公共財(cái)務(wù)的良好習(xí)慣，特制定下列制度：

　　一、學(xué)校資產(chǎn)管理實(shí)行總務(wù)處綜合管理，使用個(gè)人具體負(fù)責(zé)的管理體制。

　　1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。

　　2、由總務(wù)處負(fù)責(zé)管理學(xué)校的資產(chǎn)帳目，財(cái)產(chǎn)登記、清查、報(bào)損等工作。

　　3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類(lèi)帳。

　　分級(jí)分類(lèi)設(shè)立財(cái)產(chǎn)帳，凡單位價(jià)值在500元以上的物品，列入學(xué)校一類(lèi)資產(chǎn)帳，由財(cái)務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價(jià)值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的`物品，列入學(xué)校二類(lèi)資產(chǎn)帳，由學(xué)校管理員保管。

　　4、資產(chǎn)使用，根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。

　　5、每年年底清點(diǎn)一次，漏帳的資產(chǎn)要補(bǔ)記入帳，同時(shí)資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報(bào)廢報(bào)損要辦理注銷(xiāo)手續(xù)(需經(jīng)嚴(yán)格的行政審批手續(xù)，方可注銷(xiāo))。

　　二、固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢

　　1、外單位贈(zèng)送的物品和獎(jiǎng)品，如屬一類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)在一類(lèi)資產(chǎn)帳上登記，交有關(guān)處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊(cè)登記保管。

　　2、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱(chēng)、數(shù)量，金額、列表。經(jīng)主管部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人簽字，交后勤處審核，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由總務(wù)處收

　　回處理的物品應(yīng)注銷(xiāo)帳、卡。處理報(bào)廢物品所收回的一切款項(xiàng)，全部上交財(cái)務(wù)處，有關(guān)批件和交款收據(jù)由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。

　　3、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品，由使用單位管理人員填寫(xiě)報(bào)損申請(qǐng)表，處、組、室領(lǐng)導(dǎo)簽字證明后，由學(xué)校財(cái)務(wù)管理員核實(shí)，按規(guī)定辦理報(bào)損手續(xù)，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉(cāng)庫(kù)，由學(xué)校統(tǒng)一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據(jù)情況由負(fù)責(zé)人賠償損失。

　　三、固定資產(chǎn)的使用與維修

　　1、固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強(qiáng)管理，注意維護(hù)保養(yǎng)，該修的要及時(shí)修復(fù)，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

　　2、每學(xué)年由總務(wù)處組織專(zhuān)人對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行一次清查、核對(duì)。

　　3、每年暑假，學(xué)校對(duì)各教室、辦公室進(jìn)行維修。

　　四、教室公物管理

　　由各班班主任負(fù)責(zé)。每學(xué)年開(kāi)學(xué)前，總務(wù)處配齊教室各類(lèi)設(shè)備，登記立帳，各班班主任清查核實(shí)后，教室所有設(shè)施留有班級(jí)使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級(jí)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　五、監(jiān)督與檢查

　　1、要?jiǎng)訂T師生，教育師生，樹(shù)立。

　　2、資產(chǎn)管理員應(yīng)定期或不定期的核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。

　　3、校領(lǐng)導(dǎo)要定期或不定期的督促檢查這一項(xiàng)工作的實(shí)施，每學(xué)期至少一次將

　　六、固定資產(chǎn)的交接

　　教職工因調(diào)動(dòng)離開(kāi)學(xué)校，要按規(guī)定歸還在學(xué)校所借全部財(cái)產(chǎn)后，方可辦理離校手續(xù)。

　　1、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須根據(jù)帳面實(shí)有物品清點(diǎn)清楚，向接管者辦理移交。

　　2、固定資產(chǎn)的接管必須根據(jù)帳面實(shí)物核實(shí)無(wú)誤者方可接管，如有實(shí)物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。

　　3、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，交接雙方與監(jiān)交者簽字。

　　4、教職工辦理退休手續(xù)前，應(yīng)退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品，如錄音機(jī)、計(jì)算機(jī)、圖書(shū)等。

　　資產(chǎn)的管理制度 9

　　第一條、設(shè)立目的

　　為了加強(qiáng)本公司存量資產(chǎn)的管理，維護(hù)本公司資產(chǎn)的安全與完整，提高其使用效益，保證和促進(jìn)本公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條、存量資產(chǎn)范圍

　　1．本辦法所稱(chēng)的公司存量資產(chǎn)指的是歸本公司所有，能以貨幣計(jì)量的各種有形經(jīng)濟(jì)資源，主要包括企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、土地、低值耐用品等。

　　2．固定資產(chǎn)是指單位價(jià)格在xx元以上（含xx元），使用期限在xx年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。主要分為房屋及建筑物、儀器設(shè)備、圖書(shū)資料、家具用具和植物等；

　　3．土地是指本公司及其所屬單位占有并擁有土地使用權(quán)的，能以貨幣計(jì)量的資產(chǎn)；

　　4．低值耐用品。是指單位價(jià)格在xx元以上（含xx元）而低于xx元的，使用年限在xx年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品。

　　第三條、管理原則

　　本公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級(jí)管理和管用結(jié)合的原則，實(shí)行三級(jí)管理制。

　　第四條、管理部門(mén)

　　1．xxx部門(mén)為本公司一級(jí)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本公司資產(chǎn)的統(tǒng)一登記匯總，在xxx領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)規(guī)劃、協(xié)調(diào)、管理本公司資產(chǎn)。

　　2．本公司各相關(guān)部門(mén)為二級(jí)管理機(jī)構(gòu)，歸口管理各類(lèi)專(zhuān)用資產(chǎn)。分別是：

　�。�1）部門(mén)負(fù)責(zé)公司土地、建筑物和家具用具等方面資產(chǎn)的管理；

　　（2）部門(mén)負(fù)責(zé)各類(lèi)儀器設(shè)備和低值耐用品方面資產(chǎn)的管理；

　　（3）部門(mén)負(fù)責(zé)所有圖書(shū)資料方面資產(chǎn)的管理；

　　（4）部門(mén)負(fù)責(zé)本公司內(nèi)植物方面資產(chǎn)的管理；

　　（5）負(fù)責(zé)本公司經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理。

　　3．各管理機(jī)構(gòu)應(yīng)指定工作認(rèn)真、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任專(zhuān)職或兼職的資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門(mén)所占用資產(chǎn)的登記、建帳、建庫(kù)，統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送、資產(chǎn)異動(dòng)報(bào)批等具體管理。各單位資產(chǎn)管理人員一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理工作移交手續(xù)。

　　第五條、具體管理措施

　　1．資產(chǎn)登記

　　凡屬本公司資產(chǎn)，不論形成渠道和經(jīng)費(fèi)來(lái)源均屬于本辦法的管理范圍。各類(lèi)資產(chǎn)必須堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)手形成誰(shuí)負(fù)責(zé)入庫(kù)”的`登記制度，即資產(chǎn)在形成之后，其經(jīng)手形成的單位或個(gè)人必須及時(shí)到資產(chǎn)的xxx部門(mén)辦理驗(yàn)證、登記、建帳（卡）手續(xù)。沒(méi)有xxx部門(mén)的驗(yàn)證簽章，本公司財(cái)務(wù)部門(mén)不予付款結(jié)算。

　　xxx部門(mén)應(yīng)根據(jù)會(huì)簽后的有效憑證，進(jìn)行公司資產(chǎn)登記并建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真建立并做好本部門(mén)所占用公司資產(chǎn)的流水帳和分類(lèi)明細(xì)帳。

　　2．資產(chǎn)使用

　�。�1）本公司資產(chǎn)實(shí)行優(yōu)化配置原則。為提高資產(chǎn)利用率，充分發(fā)揮其使用功能，xxx部門(mén)應(yīng)根據(jù)需要對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)統(tǒng)籌安排、合理分配。并有權(quán)對(duì)長(zhǎng)期閑置不用或使用效益低下的資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑處置。

　�。�2）為降低公司運(yùn)營(yíng)成本，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效率，本公司可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)收取成本管理費(fèi)。

　　（3）使用部門(mén)對(duì)其占用的資產(chǎn)應(yīng)做好日常維護(hù)、保養(yǎng)等管理工作，使公司資產(chǎn)在規(guī)定的使用時(shí)限內(nèi)始終保持良好的工作狀態(tài)；若出現(xiàn)難以修復(fù)的故障，應(yīng)及時(shí)呈報(bào)xxx部門(mén)安排專(zhuān)人（項(xiàng)）修理，恢復(fù)其使用功能。

　�。�4）使用部門(mén)對(duì)其占用的資產(chǎn)不得自行轉(zhuǎn)讓、出租、出借。若有多余閑置不用或不需用的資產(chǎn)，應(yīng)主動(dòng)報(bào)告xxx部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑，xxx部門(mén)則根據(jù)不同情況分別辦理資產(chǎn)的平行調(diào)撥、無(wú)償調(diào)出，有償轉(zhuǎn)讓、出租、出借等手續(xù)，所得收入全部上繳公司財(cái)務(wù)。

　�。�5）本公司資產(chǎn)個(gè)人不得長(zhǎng)期占用。公司員工在公司內(nèi)部調(diào)換工作崗位，必須向原部門(mén)xxx辦理設(shè)備清交手續(xù)；離開(kāi)本公司時(shí)，應(yīng)如數(shù)歸還所占用的公司資產(chǎn)沒(méi)有所在部門(mén)xxx和xxx的共同驗(yàn)證簽字，xxx部門(mén)不得放行。

　　3．資產(chǎn)報(bào)廢

　�。�1）公司資產(chǎn)在正常情況下，使用壽命已到確已喪失效能的；質(zhì)量太差或損壞至無(wú)法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過(guò)高無(wú)修理價(jià)值或市場(chǎng)缺少主要零配件不能修復(fù)的；由于某種原因已喪失使用價(jià)值的；能源消耗或污染環(huán)境超過(guò)國(guó)家有關(guān)規(guī)定又難以改造的可申請(qǐng)報(bào)廢。

　�。�2）公司資產(chǎn)的報(bào)廢，必須堅(jiān)持“先報(bào)批，后報(bào)廢”的原則。由具體使用部門(mén)先提出報(bào)告逐一說(shuō)明資產(chǎn)報(bào)廢原因，xx簽署意見(jiàn)并加蓋單位公章后交xx部門(mén)，xx部門(mén)按照有關(guān)的規(guī)定和程序進(jìn)行核實(shí)、確認(rèn)。單價(jià)在xx元以下的，由xx部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；單價(jià)在xxx元的，由使用部門(mén)報(bào)xxx審批；單價(jià)超過(guò)xx元的需經(jīng)xxxx審批。年終由xx部門(mén)統(tǒng)一匯總呈報(bào)xxx。

　�。�3）報(bào)廢的資產(chǎn)一律由xxx部門(mén)負(fù)責(zé)處置，取得的殘值收入全部上繳公司財(cái)務(wù)。

　�。�4）因管理不善而造成公司資產(chǎn)丟失和損壞的，應(yīng)根據(jù)具體情況，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并按損失額的一定比例由過(guò)失人賠償。

　�。�5）確因不可預(yù)見(jiàn)因素等造成的資產(chǎn)丟失和損壞，應(yīng)由公司x部門(mén)出具相關(guān)證明方可進(jìn)行正常的報(bào)失（損）程序。

　　4．資產(chǎn)清查與報(bào)告

　　各單位對(duì)其所占有、使用的公司資產(chǎn)每年要自行清查一次，核對(duì)帳（卡）物相符情況，并將自查結(jié)果上報(bào)xxx部門(mén)。公司xxxx部門(mén)對(duì)其歸口管理的資產(chǎn)實(shí)行報(bào)告制度，按規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容如實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)變動(dòng)情況表，經(jīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后按時(shí)報(bào)送xxx。部門(mén)對(duì)報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)匯總，最終編制出公司存量資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表呈報(bào)xxx部門(mén)。

　　第六條、附則

　　本辦法經(jīng)xxx核準(zhǔn)后實(shí)施，增設(shè)修訂亦同。

　　本辦法最終解釋權(quán)歸xxx。

　　資產(chǎn)的管理制度 10

　　為加強(qiáng)幼兒園財(cái)產(chǎn)管理，防止積壓、浪費(fèi)，減少損壞。牢固樹(shù)立以保教工作為中心的指導(dǎo)思想，努力提高教育資源使用效率，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定本制度。

　　一、幼兒園財(cái)產(chǎn)、設(shè)施保管、保護(hù)制度

　　1、制定專(zhuān)人管理幼兒園(本部門(mén))財(cái)產(chǎn)物資的管理工作。

　　2、妥善保管、使用設(shè)施設(shè)備；貴重設(shè)施設(shè)備由專(zhuān)人保管使用。

　　3、教室內(nèi)財(cái)產(chǎn)實(shí)行由班主任和保育員共同負(fù)責(zé)使用管理。

　　4、財(cái)產(chǎn)發(fā)現(xiàn)損壞、余缺及丟失等情況，應(yīng)及時(shí)向管理部門(mén)報(bào)告。

　　5、使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)工作，確保教學(xué)設(shè)施、設(shè)備的完好率；管理部門(mén)負(fù)責(zé)做好財(cái)產(chǎn)的維修工作。

　　6、總務(wù)室(財(cái)產(chǎn)保管員)對(duì)園內(nèi)實(shí)施設(shè)備進(jìn)行定期全面的檢查，需要小修的及時(shí)修理，不誤使用，需要大修或報(bào)廢的另定計(jì)劃，交園長(zhǎng)批準(zhǔn)，上報(bào)修理或保廢。

　　二、物資、財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用與出借制度

　　1、教職工因教學(xué)或工作需要領(lǐng)用設(shè)備、教學(xué)具、辦公用品、材料、用具或其他物品時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單或辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

　　2、幼兒園財(cái)產(chǎn)原則上不予出借。

　　3、姐妹園及外單位因特殊情況需借用幼兒園財(cái)產(chǎn)、物資的，應(yīng)憑介紹信經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可出借。

　　4、外借物品用后應(yīng)立即歸還，到期如不歸還的，出借部門(mén)應(yīng)催促其歸還。物品歸還時(shí)應(yīng)注意清點(diǎn)數(shù)量，檢查有無(wú)損壞，發(fā)現(xiàn)缺數(shù)或損壞，應(yīng)請(qǐng)借方給予賠償。

　　5、幼兒園教職工借用物品，應(yīng)以不影響工作為前提，出借手續(xù)參照上面規(guī)定執(zhí)行，用后立即歸還。發(fā)現(xiàn)遺失或損壞，照價(jià)賠償。

　　6、幼兒園的貴重物品、設(shè)備，私人不準(zhǔn)借用。

　　7、每學(xué)期結(jié)束時(shí)，各室所有出借物品一律收回，有的確需續(xù)借的，辦理好續(xù)借手續(xù)。

　　8、教職工調(diào)離本單位前，應(yīng)主動(dòng)還清借用和某些領(lǐng)用的物品，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)可后，方可予以辦理調(diào)離手續(xù)。

　　三、財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)制度

　　1、使用部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)本部門(mén)財(cái)產(chǎn)維修與保養(yǎng)工作。

　　2、妥善保管使用實(shí)施、設(shè)備；貴重實(shí)施、設(shè)備由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。

　　3、教室內(nèi)財(cái)產(chǎn)實(shí)行班主任和保育員共同負(fù)責(zé)管理。

　　4、幼兒園購(gòu)置的`貴重物品(投影儀、復(fù)印機(jī)、電腦、一體機(jī)等)必須按相關(guān)規(guī)定給予保養(yǎng)。

　　5、使用部門(mén)要確保財(cái)產(chǎn)的完好率；如本部門(mén)設(shè)施設(shè)備的維修必須由總務(wù)部門(mén)幫助完成的，部門(mén)負(fù)責(zé)人必須填好維修申請(qǐng)單，由總務(wù)部門(mén)按損壞的程度及時(shí)維修好。

　　四、財(cái)產(chǎn)報(bào)失報(bào)廢與賠償制度

　　財(cái)產(chǎn)的報(bào)失、報(bào)廢必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批手續(xù)，并按下列原則辦理：

　　1、超過(guò)使用年限，確屬不能使用、不能修復(fù)或無(wú)修復(fù)價(jià)值的固定資產(chǎn)，由財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)報(bào)經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)后作報(bào)廢注銷(xiāo)。

　　2、由于自然災(zāi)害等特殊原因損失的固定資產(chǎn)，根據(jù)數(shù)額大小，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后注銷(xiāo)。

　　3、幼兒園的固定資產(chǎn)，每年年底全面清點(diǎn)一次，如有缺少、損失，要查明原因，屬正常工作情況造成，可由園長(zhǎng)批準(zhǔn)銷(xiāo)帳；屬于過(guò)失人責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予過(guò)失人必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰；屬于重大的違法行為，應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。

　　4、報(bào)失、報(bào)廢應(yīng)辦理符合規(guī)范的手續(xù)，由財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)報(bào)失報(bào)廢單，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同有關(guān)人員鑒定，報(bào)園長(zhǎng)，方可在帳冊(cè)上注銷(xiāo)。

　　5、如屬違章或玩忽職守造成財(cái)產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)照價(jià)賠償。

　　6、賠償者應(yīng)填寫(xiě)賠償單，財(cái)務(wù)室開(kāi)具賠償收據(jù)。

　　五、基建和大型設(shè)備、物品的采購(gòu)規(guī)定

　　1、幼兒園基建立項(xiàng)、大型設(shè)備、物品的采購(gòu)需經(jīng)集體討論確定。

　　2、幼兒園基建項(xiàng)目的圖紙?jiān)O(shè)計(jì)必須是上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)單位。

　　3、項(xiàng)目的施工要有圖紙，有施工執(zhí)照，有質(zhì)量檢驗(yàn)方可進(jìn)行；大型設(shè)備和物品的采購(gòu)需填寫(xiě)申購(gòu)單，經(jīng)集體討論和園長(zhǎng)審批后方能進(jìn)行。

　　4、堅(jiān)持秉公辦事、質(zhì)量第一為原則，對(duì)工程項(xiàng)目、大型設(shè)備和物品進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，如有對(duì)質(zhì)量問(wèn)題，立即與相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，予以解決后方能完成基建審核或物品的采購(gòu)工作。

　　5、在基建施工中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要及時(shí)進(jìn)行集體研究、行家論證予以解決。

　　6、基建工程完工需經(jīng)質(zhì)監(jiān)部門(mén)驗(yàn)收方可使用。

　　7、基建經(jīng)費(fèi)預(yù)決算要十分慎重，少花錢(qián)、多辦事

　　資產(chǎn)的管理制度 11

　　為規(guī)范和加強(qiáng)我系固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效利用，確保各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行，特制定本系固定資產(chǎn)管理制度，具體如下：

　　1、系領(lǐng)導(dǎo)為固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，內(nèi)勤為專(zhuān)項(xiàng)負(fù)責(zé)人。協(xié)助系領(lǐng)導(dǎo)做好固定資產(chǎn)日常管理工作。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)使用情況臺(tái)賬。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，做好日常使用、維護(hù)記錄。

　　3、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查及不定期進(jìn)行檢查，及時(shí)提出整改意見(jiàn)。

　　4、建立本系固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)賬，并進(jìn)行日常管理。

　　5、每年對(duì)本系的`固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次自查。

　　資產(chǎn)的管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品的管理，掌握其使用情況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，提高其使用效率，特制定**控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)控股公司)辦公資產(chǎn)管理辦法。

　　第二條本辦法適用于控股公司范圍內(nèi)所有部門(mén)的辦公資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)及低值易耗品管理和辦公用品管理。

　　(一)固定資產(chǎn)是指用于經(jīng)營(yíng)管理，行政辦公的主要設(shè)備物品，單價(jià)在2000元以上，且使用期限超過(guò)2年的辦公用工具物品。特別規(guī)定辦公室所用空調(diào)、照相機(jī)、攝像機(jī)、錄音筆、傳真機(jī)、打印機(jī)、碎紙機(jī)均屬辦公固定資產(chǎn)范圍內(nèi)。

　　(二)低值易耗品為單位價(jià)值低于2000元，使用期在2年以下，不列入固定資產(chǎn)范疇內(nèi)的各種工具、家具和物品。這里主要包括辦公室所用電話、飲水機(jī)、書(shū)柜、桌椅、沙發(fā)及茶幾、衣架等。

　　(三)辦公用品指各辦公部門(mén)所用日常消耗辦公品。

　　第三條控股公司總裁辦公室負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)的實(shí)物管理，對(duì)控股公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)及低值易耗品，辦公用品統(tǒng)一監(jiān)管。辦公資產(chǎn)不論其資金來(lái)源，均由總裁辦負(fù)責(zé)其實(shí)物監(jiān)管。

　　第四條資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)職責(zé)：

　　(一)擬定控股公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理和辦公用品管理辦法和有關(guān)規(guī)章制度。

　　(二)固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)入后，做好分類(lèi)，統(tǒng)一編號(hào)，登記臺(tái)賬及卡片；做到賬、物、卡相符。

　　(三)聯(lián)合控股財(cái)務(wù)部進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)各部門(mén)固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用情況，達(dá)到帳、卡、物相符。對(duì)丟失、損壞的要查明原因，劃清責(zé)任，嚴(yán)重者給予處罰。

　　(四)每月定期統(tǒng)計(jì)控股公司各部門(mén)辦公用品的使用需求情況，統(tǒng)一購(gòu)辦辦公用品。

　　(五)嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)禁出現(xiàn)擅自贈(zèng)送、變賣(mài)、挪用辦公資產(chǎn)的行為和惡意破壞辦公資產(chǎn)的現(xiàn)象。

　　第五條辦公資產(chǎn)使用部門(mén)責(zé)任：

　　(一)使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)的辦公資產(chǎn)的使用管理、保管及維護(hù)工作，要文明、節(jié)約使用，嚴(yán)禁出現(xiàn)惡意破壞現(xiàn)象。若物品出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)修。

　　(二)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)有保管責(zé)任，要防止其丟失、損壞，并配合辦公資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)工作。

　　(三)辦公資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門(mén)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

　　第二章固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

　　第六條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理的具體內(nèi)容包括：資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置和盤(pán)點(diǎn)清查。

　　(一)辦公資產(chǎn)的購(gòu)置

　　1、辦公資產(chǎn)的購(gòu)置，各部門(mén)根據(jù)其部門(mén)的年度預(yù)算進(jìn)行計(jì)劃、分配。固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)入，不論其資金來(lái)源，購(gòu)置物品到貨后，由資產(chǎn)使用部門(mén)持相關(guān)發(fā)票單據(jù)，到總裁辦辦理登記入賬手續(xù)，填寫(xiě)《控股固定資產(chǎn)登記臺(tái)帳》(附件一)或《控股低值易耗品登記臺(tái)帳》(附件二)，登記后，由總裁辦負(fù)責(zé)人在發(fā)票單據(jù)上簽字，方可履行相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)程序，相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)未見(jiàn)到總裁辦負(fù)責(zé)人簽字，不得予以報(bào)銷(xiāo)。

　　2、總裁辦根據(jù)實(shí)物及臺(tái)帳記錄，填制辦公資產(chǎn)登記卡加固于固定資產(chǎn)及低值易耗品之上，確定其上編號(hào)、分類(lèi)、名稱(chēng)、類(lèi)型及使用部門(mén)、使用人等信息與臺(tái)帳、實(shí)物相符一致。

　　(二)辦公資產(chǎn)的使用及管理

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)行“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，落實(shí)到具體部門(mén)或個(gè)人，有關(guān)部門(mén)要做好保管、使用和維護(hù)工作。如在使用過(guò)程中出現(xiàn)故障，及時(shí)與責(zé)任部門(mén)聯(lián)系、維修、上報(bào)。如出現(xiàn)由于不及時(shí)報(bào)修致使延時(shí)修復(fù)而造成的'資產(chǎn)損失，將由資產(chǎn)使用人分?jǐn)偛糠纸?jīng)濟(jì)損失。

　　(三)辦公資產(chǎn)處置

　　辦公資產(chǎn)的處置是指公司對(duì)各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)在公司部門(mén)間進(jìn)行轉(zhuǎn)移管理及資產(chǎn)封存保管。

　　1、公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過(guò)總裁辦辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫(xiě)《辦公用品管理責(zé)任轉(zhuǎn)移證明》(附件三)。同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入部門(mén)的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，由總裁辦負(fù)責(zé)人簽字后，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，進(jìn)行帳、卡交接。

　　2、凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，使用部門(mén)需上報(bào)總裁辦，填寫(xiě)《控股資產(chǎn)封存申請(qǐng)單》(附件四)，后由總裁辦封存、保管。已封存固定資產(chǎn)，如需使用，需填寫(xiě)《控股資產(chǎn)啟封申請(qǐng)單》(附件五)，后由總裁辦執(zhí)行啟封，使用部門(mén)可繼續(xù)使用。

　　(四)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查

　　為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，由財(cái)務(wù)部協(xié)同總裁辦進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。于每年12月下旬對(duì)控股公司各部門(mén)的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行年度清查、盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)《控股固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》(附件六)或《控股低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》(附件七)以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失、毀損，要查明原因，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面材料，報(bào)知上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及總裁辦，待批復(fù)后，做相應(yīng)的處理。

　　第三章辦公用品管理

　　第七條控股公司各部門(mén)辦公用品由總裁辦每月統(tǒng)計(jì)控股各部門(mén)上報(bào)需求、匯總、統(tǒng)一采購(gòu)。具體方法如下：

　　(一)控股總裁辦于每月25日，將《辦公用品采購(gòu)需求表》(附件八)發(fā)放到控股各職能部門(mén)，各部門(mén)根據(jù)實(shí)際使用情況，本著節(jié)約原則，填報(bào)需求物品及規(guī)格數(shù)量，由部門(mén)主管負(fù)責(zé)人審核、簽字。

　　(二)總裁辦將于每月27日，收取各部門(mén)《辦公用品采購(gòu)需求表》，進(jìn)行核對(duì)后，匯總控股公司辦公用品需求總量，交付采購(gòu)執(zhí)行部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

　　(三)總裁辦將于次月5日，將各部門(mén)所需辦公用品，根據(jù)上報(bào)需求物品及數(shù)量，發(fā)放到各辦公室。各部門(mén)領(lǐng)取人確認(rèn)物品后，填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)取表》(附件九)。

　　(四)《辦公用品采購(gòu)需求表》中所注明的辦公用品多為常規(guī)使用種類(lèi)，如有特殊需求，請(qǐng)?jiān)谄渌��?xiàng)目欄中寫(xiě)明或提前通知總裁辦所需物品。

　　第四章罰則

　　第八條對(duì)違反本辦公資產(chǎn)管理辦法的有關(guān)人員，將根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度，給予相應(yīng)處罰。

　　第五章附則

　　第九條本辦法如與其他有關(guān)公文規(guī)定出現(xiàn)不一致或相沖突的方面，以本辦法為準(zhǔn)。

　　第十條本辦法由控股總裁辦公室負(fù)責(zé)解釋與修訂。

　　第十一條本辦法自下發(fā)之日起生效。

　　資產(chǎn)的管理制度 13

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二章、資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容

　　第二條、資產(chǎn)的定義和分類(lèi)、資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)、資產(chǎn)的預(yù)算管理、資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報(bào)廢、處置，檢查報(bào)告和獎(jiǎng)懲制度。

　　第三章、管理原則

　　第三條、統(tǒng)一牽引、分層分級(jí)管理原則公司對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)按照權(quán)責(zé)劃分原則進(jìn)行管理。公司資產(chǎn)管理部門(mén)為人資行政部，各部門(mén)為行政人員。

　　第四條、資產(chǎn)保全原則資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)本部門(mén)使用的資產(chǎn)實(shí)施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)單位價(jià)值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

　　第五條、資產(chǎn)管理責(zé)任到人原則責(zé)任到人原則是指每項(xiàng)資產(chǎn)均應(yīng)有保管人（一般指使用人）負(fù)責(zé)管理。

　　第四章、資產(chǎn)定義及分類(lèi)

　　第六條、公司對(duì)資產(chǎn)的管理按兩大類(lèi)設(shè)置，一類(lèi)是固定資產(chǎn)，另一類(lèi)為低值耐用品。

　　第七條、固定資產(chǎn)是指出資購(gòu)買(mǎi)、建造、自制或接收捐贈(zèng)，在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000（含）元以上的各類(lèi)資產(chǎn)；

　　單位價(jià)值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。

　　1、固定資產(chǎn)包括

　�。�1）房屋：指公司出資購(gòu)買(mǎi)的用于辦公及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種房屋等。

　�。�2）建筑物及輔助設(shè)施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專(zhuān)業(yè)氣體管道等。

　　（3）機(jī)電設(shè)備：是指機(jī)械設(shè)備、供電設(shè)備、供暖/冷（汽）設(shè)備、炊事設(shè)備、安全設(shè)備、電力及通訊設(shè)施、通用機(jī)械設(shè)備、電機(jī)、變壓器、高、低壓成套設(shè)備，監(jiān)控設(shè)備、大型消防設(shè)備、保安設(shè)備等。

　�。�4）電子設(shè)備：是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)輔助設(shè)備、辦公用電子電器設(shè)備、通訊設(shè)備，包括臺(tái)式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、路由器、防火墻、交換機(jī)、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機(jī)、空調(diào)、電冰箱、洗衣機(jī)、電視機(jī)、攝錄像機(jī)、照相機(jī)、照拍設(shè)備、錄音機(jī)、音響、功放、調(diào)音臺(tái)、話筒、高音喇叭等。

　�。�5）研發(fā)設(shè)備：是指豆?jié){機(jī)、研磨機(jī)、微波爐、烤箱等。

　�。�6）運(yùn)輸設(shè)備：是指辦公用車(chē)、后勤用車(chē)、其他運(yùn)輸工具，包括轎車(chē)、客車(chē)、貨車(chē)、自行車(chē)、三輪車(chē)、摩托車(chē)等。

　�。�7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書(shū)及資料、文件柜、凳子、吧臺(tái)、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會(huì)議桌椅、各連鎖店標(biāo)準(zhǔn)件、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書(shū)及名著書(shū)刊等。

　　2、低值耐用品包括

　�。�1）辦公專(zhuān)用：是指辦公設(shè)施類(lèi)、辦公用品類(lèi)、音響設(shè)備類(lèi)及裝飾類(lèi)，包括辦公桌、職員椅、會(huì)議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機(jī)、小靈通、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風(fēng)扇、飲水機(jī)、保險(xiǎn)柜、白板、電暖氣、計(jì)算器、訂書(shū)器、憑證裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、U盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)、音箱、耳機(jī)、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

　�。�2）中心廚房專(zhuān)用：是指儀器儀表類(lèi)、實(shí)用工具類(lèi)、小型機(jī)械及通訊用具類(lèi)、勞動(dòng)保護(hù)用具類(lèi)、門(mén)窗，包括遮陽(yáng)傘、小型滅火器等小型消防設(shè)備、卷簾門(mén)、防盜門(mén)等。

　　第五章、資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第八條、公司人資行政部

　　1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關(guān)規(guī)章制度；

　　2、監(jiān)管各部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置、更新、改造等大型計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行情況；

　　3、各部門(mén)原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報(bào)廢審批；

　　4、根據(jù)各部門(mén)的實(shí)際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購(gòu)置；

　　5、組織對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估；

　　6、編制申報(bào)公司資產(chǎn)預(yù)算方案；

　　7、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門(mén)資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護(hù)工作；

　　8、組織資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，定期對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)信息進(jìn)行核對(duì)；做到帳實(shí)相符；根據(jù)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況擬定資產(chǎn)盈虧報(bào)告，對(duì)技術(shù)陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。

　　第九條、各部門(mén)資產(chǎn)管理人員

　　1、負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作，提出本部門(mén)年度資產(chǎn)需求計(jì)劃及預(yù)算；

　　2、匯總上報(bào)本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；

　　3、組織落實(shí)資產(chǎn)購(gòu)建、使用、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報(bào)廢等具體管理事項(xiàng)；

　　4、組織落實(shí)資產(chǎn)驗(yàn)收工作；在資產(chǎn)供應(yīng)商的選擇過(guò)程中提供參考意見(jiàn)；

　　5、定期清查盤(pán)點(diǎn)建立本部門(mén)的電子資產(chǎn)臺(tái)帳，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符；

　　6、對(duì)本部門(mén)的資產(chǎn)進(jìn)行日常的保養(yǎng)和維護(hù)工作，做好維修使用記錄；

　　7、及時(shí)反饋資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，提出維修、更新等申請(qǐng)，同時(shí)負(fù)責(zé)辦理審批手續(xù)。

　　第六章、資產(chǎn)采購(gòu)

　　第十條、需要添加資產(chǎn)的部門(mén)應(yīng)提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，資產(chǎn)使用部門(mén)積極配合資產(chǎn)管理部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)撥或采購(gòu)。

　　第十一條、采購(gòu)資產(chǎn)時(shí)要根據(jù)貨比三家、合理低價(jià)原則，按相關(guān)管理流程辦理，填寫(xiě)書(shū)面資產(chǎn)采購(gòu)詢(xún)價(jià)記錄。

　　第十二條、采購(gòu)資產(chǎn)簽訂購(gòu)貨合同時(shí)，合同應(yīng)注明名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、售后服務(wù)、違約責(zé)任、技術(shù)條件等詳細(xì)條款。

　　第七章、資產(chǎn)的驗(yàn)收和增加

　　第十三條、資產(chǎn)購(gòu)建完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)會(huì)同專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員按照專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試驗(yàn)收。

　　第十四條、資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部以及使用部門(mén)辦理驗(yàn)收、接收手續(xù)，填寫(xiě)書(shū)面資產(chǎn)驗(yàn)收說(shuō)明書(shū)；資產(chǎn)需辦理出入庫(kù)管理的，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)出入庫(kù)單，辦理出入庫(kù)手續(xù)。

　　第十五條、資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門(mén)；使用部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼；資產(chǎn)標(biāo)簽質(zhì)地選用藍(lán)色扣取紙制作，標(biāo)簽內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)及資產(chǎn)編碼；

　　第十六條、行政部門(mén)負(fù)責(zé)將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核行政部門(mén)錄入的資產(chǎn)信息。

　　第十七條、資產(chǎn)管理部門(mén)或資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)申購(gòu)說(shuō)明書(shū)》、《資產(chǎn)驗(yàn)收證明》、合同（訂單）、發(fā)票，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)，需要預(yù)付款的.可以憑《資產(chǎn)申購(gòu)說(shuō)明書(shū)》、合同（訂單）辦理預(yù)付款手續(xù)。

　　第十八條、在接收捐贈(zèng)、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)撥說(shuō)明》并進(jìn)行審批，審批通過(guò)后進(jìn)行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉(zhuǎn)；遇有移交資產(chǎn)資料不詳時(shí)，接收單位應(yīng)及時(shí)與之聯(lián)系，取得詳細(xì)資料。

　　第九章、資產(chǎn)的日常管理

　　第十九條、資產(chǎn)管理部門(mén)或資產(chǎn)管理人應(yīng)認(rèn)真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，落實(shí)管理責(zé)任。

　　第二十條、資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)管理人及財(cái)務(wù)部門(mén)不定期對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行清查核實(shí)，應(yīng)做到賬、實(shí)相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。

　　第二十一條、不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要以準(zhǔn)確的價(jià)值及時(shí)入賬。對(duì)精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。

　　第二十二條、各部門(mén)資產(chǎn)管理人應(yīng)對(duì)本部門(mén)使用的資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性養(yǎng)護(hù)，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行保養(yǎng)、維修。

　　第二十三條、資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門(mén)審核、備案，財(cái)務(wù)管理部核定費(fèi)用，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時(shí)，原借出單位資產(chǎn)管理人應(yīng)認(rèn)真查驗(yàn)。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳各單位財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　第二十四條、各集團(tuán)應(yīng)建立資產(chǎn)清查制度。每年進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、物相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。按年度出具《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》上報(bào)公司。

　　第十章、資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修

　　第二十五條、各部門(mén)應(yīng)重視資產(chǎn)維修工作。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備應(yīng)定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定，并組織維修，確保資產(chǎn)使用安全。

　　第二十六條、設(shè)備操作人員應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常和定期保養(yǎng)，使設(shè)備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；設(shè)備操作人員必須嚴(yán)格遵守操作、使用和維護(hù)規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運(yùn)行。

　　第二十七條、資產(chǎn)維修由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》進(jìn)行審批，審批后由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織維修，維修完畢填寫(xiě)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》；憑《資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》、《資產(chǎn)驗(yàn)收單》、發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算。

　　第十一章、資產(chǎn)報(bào)廢

　　第二十八條、凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請(qǐng)報(bào)廢：

　　1、使用期滿。資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的；

　　2、災(zāi)禍毀損。因火災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；

　　3、由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的；

　　4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來(lái)的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的；

　　5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報(bào)廢的資產(chǎn)。

　　第二十九條、資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門(mén)經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)并附書(shū)面《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)說(shuō)明書(shū)》，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審查，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢后由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理相關(guān)報(bào)廢手續(xù)。

　　第三十條、資產(chǎn)報(bào)廢后處理報(bào)廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務(wù)屬性，辦公類(lèi)資產(chǎn)由行政及公共事務(wù)部確定，生產(chǎn)加工類(lèi)由運(yùn)營(yíng)部或中心廚房確定，行政、財(cái)務(wù)部門(mén)參加鑒定。報(bào)廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)處理。

　　對(duì)部分或全部仍有使用價(jià)值的，由資產(chǎn)管理部門(mén)在資產(chǎn)管理軟件上備注說(shuō)明。并將報(bào)廢資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十二章、資產(chǎn)調(diào)撥

　　第三十一條、資產(chǎn)管理部門(mén)為提高資產(chǎn)的使用效益，應(yīng)定期對(duì)積壓、閑置的資產(chǎn)及時(shí)調(diào)劑處置，合理配置使用。

　　第三十二條、資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，對(duì)需調(diào)撥的資產(chǎn)提出調(diào)撥意見(jiàn)，附書(shū)面《資產(chǎn)調(diào)撥說(shuō)明》。

　　第三十三條、調(diào)出部門(mén)資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說(shuō)明》提供調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料并調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。

　　第三十四條、調(diào)入部門(mén)資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說(shuō)明》查驗(yàn)調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料，調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。

　　第三十五條、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說(shuō)明》、銷(xiāo)售發(fā)票等相關(guān)調(diào)撥手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十六條、部門(mén)調(diào)整時(shí)，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。

　　第三十七條、人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門(mén)出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對(duì)其進(jìn)行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認(rèn)完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，資產(chǎn)管理部門(mén)才能在《員工離職（調(diào)動(dòng)）資產(chǎn)交接單》上簽字，否則，人力資源部門(mén)不予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，不得發(fā)放相關(guān)薪資。

　　第十三章、資產(chǎn)管理軟件的應(yīng)用

　　第三十八條、公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。

　　第三十九條、資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報(bào)廢、處置，根據(jù)相關(guān)憑單，分別登入有關(guān)帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準(zhǔn)確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核。

　　第四十條、資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。

　　第十四章、資產(chǎn)的報(bào)告制度

　　第四十一條、各部門(mén)資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時(shí)變更，并定期盤(pán)點(diǎn)反映資產(chǎn)管理狀況。

　　1、資產(chǎn)增減情況定期報(bào)告每月25日前，各部門(mén)資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本單位資產(chǎn)增減情況，填寫(xiě)《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》（附表6）、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施，每月28日前隨月度行政工作報(bào)告一并上報(bào)。

　　2、資產(chǎn)年度盤(pán)點(diǎn)每年11月份由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織本公司的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)工作要求：

　�。�1）盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：人員編組、資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)事先核對(duì)賬目、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表等表單、待盤(pán)資產(chǎn)的整理等。

　�。�2）成立盤(pán)點(diǎn)小組，下發(fā)文件，明確盤(pán)點(diǎn)的組織、分工、方式、標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程要求、完成時(shí)間等。

　�。�3）盤(pán)點(diǎn)：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)按照相關(guān)要求進(jìn)行具體實(shí)施。

　�。�4）形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，內(nèi)容包括賬面資產(chǎn)、實(shí)盤(pán)資產(chǎn)、盤(pán)盈、盤(pán)虧及情況說(shuō)明。

　　對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)出具意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)不能維修或已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，按報(bào)廢資產(chǎn)審批流程進(jìn)行報(bào)廢處理。

　　第十五章、資產(chǎn)管理的責(zé)任與獎(jiǎng)懲

　　第四十二條、建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，追究其相關(guān)責(zé)任，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)付連帶責(zé)任。

　　第四十三條、使用資產(chǎn)的任何單位和個(gè)人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任。

　　第四十四條、在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責(zé)任人和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任并處以100-2000元的經(jīng)濟(jì)處罰：

　　1、未按本管理制度履行職責(zé)，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞、丟失的；

　　2、在本部門(mén)資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權(quán)，造成嚴(yán)重后果的；

　　3、不及時(shí)進(jìn)行帳套登記，不按規(guī)定填寫(xiě)各種單據(jù)，隱瞞真實(shí)情況的；

　　4、擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營(yíng)投資的；

　　5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的；

　　6、對(duì)用于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)，不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。

　　第四十五條、對(duì)取得以下成績(jī)之一的單位和個(gè)人，將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)100-2000元：

　　1、積極開(kāi)展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作任務(wù)，成績(jī)顯著的；

　　2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果的；

　　第四十六條、造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關(guān)責(zé)任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕�礎(chǔ)上，按以下?lián)p失比例進(jìn)行處罰：

　　1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含1萬(wàn)元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以100-1000元罰款；

　　2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以500-2000元罰款，并對(duì)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；

　　3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬(wàn)元以上，50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以1000-5000元罰款，并進(jìn)行記過(guò)處分，調(diào)離原崗位；

　　4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬(wàn)元以上的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以2000-10000元罰款，并責(zé)令停職檢查；

　　第四十七條、有下列行為之一的，對(duì)直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　1、不按照規(guī)定權(quán)限、程序辦理審批事項(xiàng)，造成嚴(yán)重后果的；

　　2、利用職務(wù)便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；

　　3、不依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，造成嚴(yán)重后果的。

　　第十六章、附則

　　第四十八條、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋和修訂、實(shí)施。

　　第四十九條、各部門(mén)在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結(jié)合工作實(shí)施制定實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則報(bào)公司備案。

　　第五十條、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

　　資產(chǎn)的管理制度 14

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證國(guó)有資產(chǎn)的完整，根據(jù)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》和《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，特制訂本制度。

　　第二條本制度適用于行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）。

　　第三條各單位固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項(xiàng)管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　第四條各單位固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

　　第五條財(cái)政所負(fù)責(zé)對(duì)各單位的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置。各單位要成立由一把手負(fù)總責(zé)的“固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，具體負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、配備、清查、變動(dòng)處置，以及資產(chǎn)使用、維護(hù)過(guò)程中的監(jiān)督任務(wù)。

　　第六條各單位應(yīng)確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的配置、登記、統(tǒng)計(jì)、維護(hù)、保管等，并對(duì)所管資產(chǎn)的安全完整負(fù)有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦理交接手續(xù)。

　　第二章固定資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)與計(jì)價(jià)

　　第七條符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn)

　�。ㄒ唬┦褂媚晗拊谝荒暌陨�，一般設(shè)備價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　�。ǘ�）單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，如學(xué)校的課桌椅、圖書(shū)等，均要作為固定資產(chǎn)管理。

　�。ㄈ�）各單位認(rèn)定的需要按照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的其它物資或耐用品。

　　第八條固定資產(chǎn)的分類(lèi)，固定資產(chǎn)分為六大類(lèi)：

　　第一類(lèi)土地、房屋和建筑物

　　1、土地：指單位具有使用權(quán)的土地（含陸地和水面）。

　　2、建筑物和附屬物：指單位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中房屋包括辦公用房、教育用房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、食堂用房、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、操場(chǎng)、長(zhǎng)廊、亭子、假山、橋、雕塑、綠化景觀等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

　　第二類(lèi)一般設(shè)備

　　1、設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、打印機(jī)、速印機(jī)、掃描儀、空調(diào)機(jī)、錄像設(shè)備、電風(fēng)扇、洗衣機(jī)、電視機(jī)等。

　　2、設(shè)備：包括電話總機(jī)、電話機(jī)、傳真機(jī)等。

　　3、設(shè)備：包括保險(xiǎn)柜、樘柜、沙發(fā)、茶幾、床、辦公桌、椅等。

　　4、工具：包括汽車(chē)、摩托車(chē)、非機(jī)動(dòng)車(chē)輛及船只等。

　　第三類(lèi)專(zhuān)用設(shè)備：指各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備，包括教育用實(shí)驗(yàn)儀器、量具衡器、機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、投影設(shè)備、廣播音響和視頻設(shè)備、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。

　　第四類(lèi)圖書(shū)：指圖書(shū)館（室）、閱覽室的圖書(shū)、數(shù)據(jù)等。

　　第五類(lèi)文物和陳列品：包括展覽室、陳列室等收存的文物、字畫(huà)和陳列品等。

　　第六類(lèi)其它固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)有固定資產(chǎn)。

　　第九條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

　�。ㄒ唬┬陆ǔ桑ò�括自建）房屋、建筑物等固定資產(chǎn)按竣工決算審計(jì)金額計(jì)價(jià)；土地按征用時(shí)支付的費(fèi)用計(jì)價(jià)；若基建項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格已投入使用，但尚未決算審計(jì)的`，按項(xiàng)目的批準(zhǔn)金額入帳。待審計(jì)后，按審計(jì)確定的金額進(jìn)行調(diào)整。

　�。ǘ�）購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按購(gòu)進(jìn)價(jià)、調(diào)撥價(jià)計(jì)價(jià)入帳。

　　（三）自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開(kāi)支的工料費(fèi)計(jì)價(jià)入帳。

　　（四）盤(pán)盈、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)有價(jià)格的按原價(jià)入帳，不能查明原價(jià)的，可以按同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)入帳，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的可估價(jià)入帳。

　�。ㄎ澹┓课莺徒ㄖ�物因擴(kuò)建、改建、裝修等增加的價(jià)值，按竣工審計(jì)決算的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例計(jì)算減少固定資產(chǎn)價(jià)值。

　�。�六）固定資產(chǎn)因進(jìn)行技術(shù)改造或改進(jìn)其質(zhì)量的，按其實(shí)際支出費(fèi)用增加其價(jià)值；由于各種原因造成成套設(shè)備損壞但仍可以使用的按其損壞程度減少其價(jià)值。

　�。ㄆ撸﹫�(bào)廢、變賣(mài)、調(diào)出、遺失、損壞的固定資產(chǎn)，需核實(shí)并經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后按帳面原值注銷(xiāo)。

　　第十條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按原值入帳。

　　第三章固定資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)帳冊(cè)設(shè)置

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)總帳的設(shè)置，由鎮(zhèn)財(cái)務(wù)結(jié)算中心和未納入結(jié)算中心管理的單位財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立單位固定資產(chǎn)總帳，按照六大類(lèi)設(shè)立明細(xì)科目核算固定資產(chǎn)各大類(lèi)的金額。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)明細(xì)帳的設(shè)置，由單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的部門(mén)或人員根據(jù)固定資產(chǎn)分類(lèi)，按固定資產(chǎn)的品名設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的增加和減少情況。明細(xì)帳應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)日期、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、來(lái)源等欄目。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)使用登記表的設(shè)置，單位對(duì)在用的固定資產(chǎn)，以使用部門(mén)或在放點(diǎn)為單位，填制固定資產(chǎn)使用登記表，該表一式二份，一份由固定資產(chǎn)管理部門(mén)存查，一份由使用部門(mén)保存，若發(fā)生變動(dòng)，重新填制固定資產(chǎn)使用登記表。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)總帳、明細(xì)帳應(yīng)使用電算化軟件設(shè)置核算，對(duì)于無(wú)電算化軟件的單位，明細(xì)帳應(yīng)統(tǒng)一購(gòu)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳頁(yè)進(jìn)行設(shè)置核算。

　　第十二條固定資產(chǎn)增加管理

　　固定資產(chǎn)增加，分為購(gòu)建（包括新建、自建、擴(kuò)改、改建等）、購(gòu)入、自制、調(diào)入、盤(pán)盈、捐贈(zèng)和其它形式等。

　�。ㄒ唬┵�(gòu)建的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)要按照基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定建立基建帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算，待基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和審計(jì)決算后，轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)帳核算。

　�。ǘ�）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，要按照政府采購(gòu)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)入后填制《固定資產(chǎn)增減申報(bào)單》驗(yàn)收入帳。單位要編制年度固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，列入當(dāng)年單位預(yù)算。

　�。ㄈ�）自制、調(diào)入、盤(pán)盈或其它方式增加的固定資產(chǎn)，由單位填制《固定資產(chǎn)增減申報(bào)單》驗(yàn)收入帳。

　　資產(chǎn)的管理制度 15

　　適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新的形式要求，特別是在金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響下資產(chǎn)管理顯得尤為重要，使國(guó)有資產(chǎn)管理變得更有廣度和深度，更好地發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)管理的效能，科學(xué)合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運(yùn)行效率，從國(guó)資監(jiān)管的總體要求出發(fā)，深化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，使國(guó)有資產(chǎn)管理職能進(jìn)一步完善和發(fā)展。

　　一、當(dāng)前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

　　(一)資產(chǎn)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　1.存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損。

　　2.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致單位缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)。

　　3.無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致單位法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

　　(二)資產(chǎn)管理控制存在的問(wèn)題

　　(1)資產(chǎn)的賬實(shí)不符，資產(chǎn)存量不清。

　　主要原因是：①財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、不及時(shí)，無(wú)法真實(shí)反映和有效控制固定資產(chǎn)實(shí)物狀況，導(dǎo)致賬、物脫節(jié)，賬面總值對(duì)實(shí)物失去控制；②建造的固定資產(chǎn)，由于資金不足、決算不辦理等原因，造成結(jié)算不及時(shí)而未入賬；③盤(pán)盈、接受捐贈(zèng)和無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，由于各種原因滯留賬外不入賬，形成資產(chǎn)的賬外循環(huán)。

　　(2)資產(chǎn)長(zhǎng)期被隱滿、借用、侵占。

　�、儆邢喈�(dāng)數(shù)量的國(guó)有財(cái)產(chǎn)由單位的行政科室代管，人員更換不清點(diǎn)、不交接；對(duì)拆遷、報(bào)廢、調(diào)出的資產(chǎn)不核銷(xiāo)；上級(jí)部門(mén)匹配、無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的國(guó)有資產(chǎn)不入賬的情況也較為普遍；②一些貴重財(cái)產(chǎn)被私人長(zhǎng)期無(wú)償占用，有的人調(diào)走或離退休也不清退，國(guó)有財(cái)產(chǎn)成了一些人的福利家產(chǎn)。

　　(3)政府采購(gòu)法對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的制約力度不夠。

　　(4)房屋出租不規(guī)范，收支自行支配搞“賬外賬”。

　　二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理控制的幾點(diǎn)建議

　　(一)轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，完善制度建設(shè)。

　　1、加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理有賴(lài)于單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，有關(guān)部門(mén)的密切配合。要樹(shù)立資產(chǎn)效益觀念，強(qiáng)化資產(chǎn)管理觀念，把行政事業(yè)單位資產(chǎn)的`保值增值納入單位領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)考核體系，從而督促單位領(lǐng)導(dǎo)自覺(jué)重視資產(chǎn)管理，認(rèn)真落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任。

　　2、建立實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　3、建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式，權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的的職責(zé)范圍和工作要求，嚴(yán)禁未授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　4、制定實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置(投資)預(yù)算編制、取得與驗(yàn)收、使用與維護(hù)(保管)、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。

　　5、可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理和控制，但應(yīng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。

　　6、單位內(nèi)部除材料物資管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門(mén)和人員接觸材料物資時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)特別授權(quán)，如材料物資是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，執(zhí)行授權(quán)接觸。

　　(二)建立科學(xué)合理的固定資產(chǎn)預(yù)算制度，加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收控制。

　　1、建立實(shí)物資產(chǎn)預(yù)算管理制度，在內(nèi)部各部門(mén)或單位提出申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)審核資產(chǎn)存量，提出擬購(gòu)置資產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量，測(cè)算經(jīng)費(fèi)額度，進(jìn)行充分論證后編制資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)，報(bào)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審批后，編入單位的年度部門(mén)預(yù)算。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可組織獨(dú)立的第三方進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由單位實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

　　2、按照程序辦理實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)工作，已驗(yàn)收入庫(kù)或直接交付使用但尚未取得正式發(fā)票的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量估價(jià)入賬，待正式發(fā)票收到后再進(jìn)行調(diào)整。單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本，對(duì)已完工交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)先根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，待辦理竣工決算手續(xù)后再進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)禁已交付使用的實(shí)物資產(chǎn)不入賬。

　　4、單位對(duì)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建造部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門(mén)使用，對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

　　(三)制定管理細(xì)則，加強(qiáng)日常管理，做好實(shí)物資產(chǎn)的使用與維護(hù)控制。

　　1、加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)，尤其是固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門(mén)或人員負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整；

　　2、根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施固定資產(chǎn)目錄制度；

　　3、建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率；

　　4、采取資產(chǎn)保全措施，根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。單位應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目提出投保申請(qǐng)，按規(guī)定程序?qū)徟�后，辦理投保手續(xù)，發(fā)揮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保全的積極作用。

　　5、建立健全國(guó)有資產(chǎn)檔案管理制度，設(shè)立本單位占有使用資產(chǎn)的基礎(chǔ)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的總量和分布情況以及變動(dòng)信息，確保資產(chǎn)賬面記錄真實(shí)完整，定期或不定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬、卡、物相符。

　　(四)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，建立國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，強(qiáng)化實(shí)物資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移控制。

　　1、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理信息化的要求，及時(shí)將資產(chǎn)變動(dòng)信息錄入管理信息系統(tǒng)，對(duì)本單位資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并在此基礎(chǔ)上做好國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和信息報(bào)告工作。

　　(1)單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物處置的相關(guān)制度，確定實(shí)物資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，制定實(shí)物資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的控制流程，確保實(shí)物資產(chǎn)合理利用。對(duì)于重大實(shí)物資產(chǎn)的處置，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；

　　(2)單位將占有、使用的實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，應(yīng)由單位的資產(chǎn)和財(cái)會(huì)管理部門(mén)提出意見(jiàn)，并進(jìn)行必要的可行論證，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核同意，報(bào)主管部門(mén)或有權(quán)限審批后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金和歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定，未經(jīng)批準(zhǔn)，單位不得將實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外出租、出借、對(duì)外投資、提供擔(dān)保等；

　　(3)單位實(shí)物資產(chǎn)的處置收入、對(duì)外投資收益以及利用實(shí)物資產(chǎn)出租、出借和擔(dān)保等取得的收入及相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；

　　(4)單位對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單位，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。

　　2、充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督在資產(chǎn)管理中的作用

　　(1)增強(qiáng)監(jiān)管意識(shí)，適時(shí)組織檢查，督促其規(guī)范管理，防止資產(chǎn)使用不當(dāng)造成損失。

　　(2)認(rèn)真做好國(guó)有資產(chǎn)的使用管理工作，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)的使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常消耗，做到物盡其用，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的使用效益；保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，防止國(guó)有資產(chǎn)使用中的不當(dāng)損失和浪費(fèi)。

　　當(dāng)前，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，從資產(chǎn)管理的特點(diǎn)和國(guó)資監(jiān)管的總體要求出發(fā)，如何能在管理實(shí)踐中使國(guó)有資產(chǎn)管理職能不斷發(fā)展和逐步走向完善，以推動(dòng)社會(huì)前進(jìn)，把國(guó)有資產(chǎn)管理納入制度化、規(guī)范化的軌道，在實(shí)踐中提升管理水平，是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，有待在工作實(shí)踐中不斷創(chuàng)新和挖掘。

　　資產(chǎn)的管理制度 16

　　一、固定資產(chǎn)管理

　　（一）固定資產(chǎn)管理原則

　　為有效管理固定資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，保護(hù)設(shè)施設(shè)備完好，充分發(fā)揮其使用效益，對(duì)固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制。原則上由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的前期市場(chǎng)調(diào)研、采購(gòu)、使用、維修等管理工作并每年按熙規(guī)定清查固定資產(chǎn)一次。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)登記

　　1．新建房屋按照基本建設(shè)管理程序報(bào)批。建成后，由基建單位填寫(xiě)“固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗(yàn)收并簽字，根據(jù)其決算驗(yàn)收單價(jià)值，及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目。

　　2．購(gòu)入固定資產(chǎn)后，經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗(yàn)貨后，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。根據(jù)使用部門(mén)要求，辦理資產(chǎn)出庫(kù)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫(kù)并打印固定資產(chǎn)卡片（一式兩份）。固定資產(chǎn)卡片填寫(xiě)內(nèi)容：固定資產(chǎn)名稱(chēng)、財(cái)產(chǎn)來(lái)源、規(guī)格、財(cái)產(chǎn)原值、保管地點(diǎn)、數(shù)量、來(lái)源時(shí)間以及保管人等。

　　3．出納將填寫(xiě)完整的固定資產(chǎn)入庫(kù)單附在報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的后面，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬。

　　4．財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)計(jì)算機(jī)打出的固定資產(chǎn)卡片（一式兩份），一份留查備案，另一份交與使用部門(mén)，同時(shí)打印固定資產(chǎn)條形

　　碼交使用部門(mén)驗(yàn)貨粘貼。

　　5．各職能或業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬并定期與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。

　　6．遇有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，各職能或業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存放地點(diǎn)。

　　7．遇有固定資產(chǎn)管理人員調(diào)整或退休，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)明確新的固定資產(chǎn)管理員并與調(diào)整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續(xù)。 8．收到固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，由接收部門(mén)填寫(xiě)《接收捐贈(zèng)資產(chǎn)登記表》兩份，1份交由本部門(mén)固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫(kù)，1份交財(cái)務(wù)部計(jì)入固定資產(chǎn)賬。

　　9．固定資產(chǎn)管理的牽制：各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)的賬卡物。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的保管

　　1．各職能或業(yè)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用情況并提出保養(yǎng)、維修意見(jiàn)，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全使用效益。

　　2．易燃、易爆物品應(yīng)單獨(dú)存放，專(zhuān)人管理并具有專(zhuān)項(xiàng)保護(hù)設(shè)施。機(jī)動(dòng)車(chē)輛、電力設(shè)備、電器設(shè)備、貴重物品、醫(yī)療儀器等應(yīng)指派專(zhuān)人管理，定期維修保養(yǎng)。

　　3．固定資產(chǎn)保管員應(yīng)嚴(yán)格按崗位責(zé)任制要求實(shí)施管理職能，盡職盡責(zé)。固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)

　　1．財(cái)務(wù)部不定期抽查使用部門(mén)的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)的固定資產(chǎn)賬、物卡相符。

　　2．每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。各職能或業(yè)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保固定資產(chǎn)有賬、有物、有卡，賬卡物三相符。

　　3．清查完畢后，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，對(duì)盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)報(bào)辦公會(huì)審批；對(duì)管理中的不足，提出改進(jìn)建議。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)出租出借

　　1．房屋、土地、機(jī)動(dòng)車(chē)輛和大型設(shè)備的出租出借，應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。其中：土地出租出借要報(bào)經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2．出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃協(xié)議，明確租賃責(zé)任，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全。租賃協(xié)議生效后應(yīng)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)督租賃人對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況，發(fā)現(xiàn)違約或有損國(guó)家財(cái)產(chǎn)的行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告或終止租賃合同，收回固定資產(chǎn)。

　　3．租賃收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算收繳，及時(shí)入賬，不得另設(shè)小金庫(kù)。

　�。�六）固定資產(chǎn)的處置

　　1．資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢。

　　2．各類(lèi)資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，理由要充分，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)技術(shù)鑒定并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)，按照要求上報(bào)，待批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)處置收益上繳財(cái)政專(zhuān)戶。

　　3；對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過(guò)主管院長(zhǎng)和院長(zhǎng)的批準(zhǔn)，由部門(mén)固定資產(chǎn)保管員和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員和領(lǐng)導(dǎo)共同與被捐贈(zèng)單

　　位辦理相關(guān)手續(xù)，手續(xù)齊備并獲得批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理卡片、賬目注銷(xiāo)手續(xù)。

　�。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)檔案管理

　　1．財(cái)務(wù)部按照類(lèi)別登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬以及登記固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理明細(xì)賬后，財(cái)務(wù)人員復(fù)核后記賬上傳數(shù)據(jù)，月末科室核對(duì)固定資產(chǎn)總額。

　　2．財(cái)務(wù)部按照類(lèi)別保管固定資產(chǎn)卡片；各部門(mén)保管自己部門(mén)的卡片。財(cái)務(wù)部定期和各部門(mén)核對(duì)賬卡物。

　　二、流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　財(cái)務(wù)部依據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》要求并結(jié)合實(shí)際，為進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金安全，現(xiàn)金管理應(yīng)遵守下列規(guī)定：

　　1．接受開(kāi)戶銀行對(duì)現(xiàn)金收支的監(jiān)督和管理。

　　2．實(shí)行錢(qián)賬分管制度，由出納專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付工作并登記現(xiàn)金日記賬。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)的登記工作，不得兼任稽核和檔案保管工作。

　　3．嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，具體范圍包括：職工工資、各種補(bǔ)貼、津貼、夜班費(fèi)等；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支；銀行確定需要支付現(xiàn)金的'其他支出等。

　　4．嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)。根據(jù)合法的原始單據(jù)逐筆記載，按順序排號(hào)，

　　賬目要日清日結(jié)并做到賬實(shí)相符。不得以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬，不得以“白條”抵頂現(xiàn)金，更不能任意挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)保留賬外款，不得坐支現(xiàn)金。

　　5．嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，每個(gè)賬戶現(xiàn)金庫(kù)存不能超過(guò)500元。

　　6．對(duì)人民幣要認(rèn)真辨認(rèn)，收到假幣，經(jīng)辦人要負(fù)賠償責(zé)任。

　　（二）銀行存款的管理

　　1．銀行存款管理原則和要求

　　( 1）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的銀行存款管理規(guī)定，各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入要及時(shí)送存銀行，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，接受銀行的監(jiān)督，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

　　( 2）加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在銀行開(kāi)戶，避免多頭開(kāi)戶，單位的資金不得以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶，不準(zhǔn)出租出借銀行賬號(hào)。

　　( 3）單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，在現(xiàn)金支付起點(diǎn)以上的支出，原則上一律以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。

　　( 4）按照銀行及安全部門(mén)規(guī)定，支票、密碼、印鑒應(yīng)分人保管，分別存放在不同地方。

　　( 5）銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)。每收到一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人應(yīng)及時(shí)核對(duì)，如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理，屬于未達(dá)賬款的，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)主管人員要不定期的進(jìn)行抽查并有記錄。

　　資產(chǎn)的管理制度 17

　　第一章 總則

　　一、 為強(qiáng)化公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，減少損失和浪費(fèi)，經(jīng)深入研究制定本規(guī)定。

　　二、公司固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)指：由公司購(gòu)置，使用期限超過(guò)一年且單價(jià)值x元及以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工作用具及其他設(shè)備等實(shí)體資產(chǎn)。

　　第二章 管理職責(zé)

　　一、固定資產(chǎn)管理實(shí)行歸口負(fù)責(zé)、分級(jí)管理制，人事行政部與財(cái)務(wù)管理部為固定資產(chǎn)的歸口部門(mén)，保管使用單位（部門(mén)）為固定資產(chǎn)實(shí)物的具體管理部門(mén)。

　　二、人事行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理，具體管理職責(zé)有：

　�。ㄒ唬┚幹乒潭ㄙY產(chǎn)新增、更新計(jì)劃；

　�。ǘ�）每半年組織開(kāi)展一次清產(chǎn)核資，要求固定資產(chǎn)“帳、卡、物”一致；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置，并設(shè)立管理臺(tái)帳，填制卡片；

　　（四）負(fù)責(zé)審查辦理公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、租賃等手續(xù)。隨時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況，并協(xié)同有關(guān)部門(mén)做好確認(rèn)；

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)使用說(shuō)明等資料的收集并交機(jī)要室保管，為固定資產(chǎn)使用單位提供其他保障服務(wù)；

　�。�六）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)的協(xié)調(diào)組織工作。

　　三、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)價(jià)值管理，具體管理職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

　�。ǘ�）協(xié)同人事行政部對(duì)公司進(jìn)行固定資產(chǎn)清查工作；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)總分類(lèi)帳及明細(xì)帳管理，根據(jù)原始憑證及時(shí)入帳、轉(zhuǎn)帳，正確核算固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢的審核與財(cái)務(wù)處理，定期與人事行政部核對(duì)。

　　四、 各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)管理，負(fù)責(zé)對(duì)所使用資產(chǎn)的運(yùn)行、維護(hù)和保養(yǎng)，保證資產(chǎn)始終處于良好狀態(tài)。

　　第三章 固定資產(chǎn)購(gòu)置

　　一、 固定資產(chǎn)的購(gòu)置

　�。ㄒ唬┤耸滦姓�部統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，嚴(yán)格按照公司采購(gòu)制度執(zhí)行，并會(huì)同使用單位進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收后及時(shí)根據(jù)實(shí)物填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，建立管理臺(tái)帳，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值、使用單位等情況；管理臺(tái)帳需有紙質(zhì)文本和電子文本兩種形式；

　　（二）公司各部門(mén)于每年1月10日前制定本年度固家資產(chǎn)增加計(jì)劃，交人事行政部匯總上報(bào)，等待審批。每年12月20統(tǒng)計(jì)本年度固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，交人事行政部匯總審核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審閱后，并交財(cái)務(wù)部備案；

　　二、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

　　盤(pán)點(diǎn)時(shí)由固定資產(chǎn)使用保管單位配合，共同填具《固定資產(chǎn)盤(pán)存表》分別報(bào)人事行政部、財(cái)務(wù)管理部審核，及時(shí)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況完善固定資產(chǎn)卡片，設(shè)立管理臺(tái)帳，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值、使用單位等情況。

　　三、 固定資產(chǎn)的租入

　　租入的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用單位固定資產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)際情況填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥/租賃單》，交行政人力部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管副總審批。

　　租入資產(chǎn)實(shí)物由行政人力部門(mén)負(fù)責(zé)管理，建立實(shí)物臺(tái)帳，此類(lèi)資產(chǎn)參加定期固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；使用結(jié)束后行政人力部門(mén)負(fù)責(zé)核銷(xiāo)。

　　四、固定資產(chǎn)的調(diào)入

　　各部門(mén)之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥由需求方根據(jù)本公司實(shí)際需求填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)人事行政中心復(fù)核，經(jīng)分管副總裁審批同意后，審核，作調(diào)撥處理，通知財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》作帳務(wù)處理。

　　第四章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

　　一、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：

　�。ㄒ唬�對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的成本作為入帳價(jià)值，包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

　�。ǘ�）購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，應(yīng)與所購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。

　　（三）具體的各類(lèi)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（四）固定資產(chǎn)價(jià)值按規(guī)定入帳后，除下列情況外，不得任意變動(dòng)：

　　1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新評(píng)估；

　　2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；

　　3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

　　4、原是暫估價(jià)調(diào)整為實(shí)際價(jià)值；

　　5、發(fā)現(xiàn)原記價(jià)值有錯(cuò)誤。

　　二、固定資產(chǎn)的折舊

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的折舊按財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定計(jì)提。

　�。ǘ�）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

　　1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定資產(chǎn)；

　　2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　　3、已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　　4、按國(guó)家規(guī)定在成本、費(fèi)用中列支的，因新產(chǎn)品、新技術(shù)開(kāi)發(fā)而購(gòu)置的單價(jià)值在x萬(wàn)元以下的測(cè)試器、試驗(yàn)裝置等固定資產(chǎn)；

　　5、以前已經(jīng)單獨(dú)入帳的土地；

　　6、已辦理提前報(bào)廢手續(xù)的固定資產(chǎn)。

　　第五章 固定資產(chǎn)的登記及清查

　　一、 固定資產(chǎn)卡片由人事行政部的`固定資產(chǎn)管理員按一物一卡填制。卡片一式三份，一份交財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行明細(xì)核算，一份由人事行政部固定資產(chǎn)管理員留存，一份交使用保管部門(mén)保管。

　　二、 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記錄下列內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┛ㄆ�編號(hào)（適應(yīng)電算化核算需要）；

　�。ǘ�）資產(chǎn)的主件、主要附屬設(shè)備的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、出廠序號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量和安裝使用地點(diǎn)；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)的來(lái)源、原值和變動(dòng)情況；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)日期、啟用日期和使用保管單位及使用人；

　　三、 固定資產(chǎn)的管理責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)有專(zhuān)人（專(zhuān)職或兼職）登記、管理資產(chǎn)卡片，保證卡片記錄正確無(wú)誤，并根據(jù)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整卡片記錄同時(shí)，人事行政部根據(jù)固定資產(chǎn)不同類(lèi)別和卡片編號(hào)在實(shí)物上設(shè)置標(biāo)識(shí)，標(biāo)注名稱(chēng)、購(gòu)買(mǎi)日期、編號(hào)、責(zé)任單位和責(zé)任人。

　　四、為提高固定資產(chǎn)管理工作效率，管理臺(tái)帳、報(bào)表等均須采用電子與紙質(zhì)形式結(jié)合的辦法；傳遞可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞、電子郵件方式。

　　五、對(duì)無(wú)利用價(jià)值、閑置的固定資產(chǎn)，公司人事行政部負(fù)責(zé)整理，由資產(chǎn)管理員填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》，提出意見(jiàn)呈報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后處理。

　　六、每年截止6月30日和12月31日，公司分別開(kāi)展兩次全面清產(chǎn)核資。各部門(mén)對(duì)所屬的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，并將清查結(jié)果及固定資產(chǎn)增減情況分別填具《固定資產(chǎn)盤(pán)存表》和《固定資產(chǎn)增減表》，報(bào)公司人事行政部與財(cái)務(wù)管理部。人事行政部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部對(duì)帳、卡、物不符合情況及時(shí)查明原因，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況，明確責(zé)任人或部門(mén)，予以處理，將結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審核后，上報(bào)集團(tuán)人事行政中心備案分析。

　　第六章 固定資產(chǎn)的減少

　　一、固定資產(chǎn)的報(bào)廢

　�。ㄒ唬┊�(dāng)使用的固定資產(chǎn)出現(xiàn)主要部件陳舊、損壞嚴(yán)重，經(jīng)技術(shù)部門(mén)或由技術(shù)部門(mén)外聘的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定再予大修也不能符合使用要求，或雖能修復(fù)但費(fèi)用太大，修復(fù)后可使用的年限不長(zhǎng)，效率不高，或按國(guó)家規(guī)定必須報(bào)廢的情況時(shí)，使用保管單位可填具《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》申請(qǐng)報(bào)廢。

　　（二）固定資產(chǎn)的報(bào)廢手續(xù)：

　　1、由使用保管單位提出報(bào)廢申請(qǐng)，或由人事行政部根據(jù)實(shí)際情況通知使用保管單位填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》，經(jīng)技術(shù)部門(mén)或由技術(shù)部門(mén)外聘的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定后，交財(cái)務(wù)管理部門(mén)復(fù)核，固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批程序、審批權(quán)限與購(gòu)置時(shí)相同。

　　2、固定資產(chǎn)使用保管單位在報(bào)廢申請(qǐng)批準(zhǔn)后，將固定資產(chǎn)卡片撤出并設(shè)置固定資產(chǎn)清理登記簿予以登記。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由人事行政部門(mén)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。處置收益及時(shí)交存財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)核算。

　　3、對(duì)處理報(bào)廢固定資產(chǎn)過(guò)程中，如出現(xiàn)虛報(bào)、謊報(bào)，故意壓低報(bào)廢資產(chǎn)價(jià)值等相關(guān)有損公司利益的行為，公司視情節(jié)輕重和價(jià)值多少處以x的罰款，造成損失金額在x元以上者，公司可無(wú)償解除勞動(dòng)合同。

　　二、固定資產(chǎn)的盤(pán)虧

　　盤(pán)虧的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明情況、分清責(zé)任，資產(chǎn)管理員填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)存單》分別報(bào)人事行政部、財(cái)務(wù)管理部，金額在x元（含）以下人事行政部報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理，個(gè)人承擔(dān)責(zé)任的應(yīng)按損失金額及責(zé)任大小予以賠償，金額在x元以上到x元（含）經(jīng)公司總經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)人事行政中心會(huì)審，分管副總審批后處理。金額較大的需經(jīng)集團(tuán)總裁審批后處理。

　　三、固定資產(chǎn)的出租

　　出租的固定資產(chǎn)是指集團(tuán)范圍內(nèi)固定資產(chǎn)對(duì)外單位的出租，應(yīng)由出租

　　單位固定資產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)際情況填制《固定資產(chǎn)租賃單》和《固定資產(chǎn)租賃合同》，報(bào)人事行政部審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出租處理。

　　四、 固定資產(chǎn)的調(diào)出

　　固定資產(chǎn)調(diào)出相關(guān)規(guī)定同固定資產(chǎn)調(diào)入

　　第七章 固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)

　　一、固定資產(chǎn)的日常清潔保養(yǎng)工作由各使用單位負(fù)責(zé)。設(shè)備發(fā)生故障，則由使用單位提出修理申請(qǐng)，由人事行政部核實(shí)后安排維修；需要支付費(fèi)用的，須經(jīng)總經(jīng)理（集團(tuán)經(jīng)分管副總裁）審批，方可聯(lián)系安排修理。

　　二、人事行政部嚴(yán)格控制維修費(fèi)用，充分利用公司內(nèi)部技術(shù)力量，在公司內(nèi)部無(wú)法解決時(shí)，安排外單位修理，使用部門(mén)參與驗(yàn)收。

　　三、維修驗(yàn)收后，經(jīng)辦人將維修清單附于發(fā)票后交人事行政部簽署意見(jiàn)，總經(jīng)理審批。

　　四、對(duì)有固定資產(chǎn)損壞的情況，人事行政部應(yīng)會(huì)同維修人員查明損壞的原因，界定事故責(zé)任，如屬人為因素造成的損壞，應(yīng)追究責(zé)任人、保管人的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，責(zé)令賠償或承擔(dān)維修費(fèi)用。

　　第八章 附 則

　　一、 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)根據(jù)具體情況另行確定。

　　二、本規(guī)范由集團(tuán)人事行政中心負(fù)責(zé)解釋?zhuān)�各成員公司參照本規(guī)范執(zhí)行并制定公司內(nèi)部制度，但不得與本規(guī)范相關(guān)精神、原則發(fā)生沖突。

　　三、本規(guī)范自頒布之日起施行。

　　資產(chǎn)的管理制度 18

　　第一條目的

　　為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條范圍

　　本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備，但單價(jià)在XXXX年元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條管理部門(mén)

　　固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門(mén)和使用部門(mén)負(fù)責(zé)：

　　1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負(fù)責(zé)管理；

　　2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；

　　3、運(yùn)輸車(chē)輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條編號(hào)

　　固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)其類(lèi)別分別編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交管理部門(mén)管理。

　　第五條增減報(bào)告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位核對(duì)后由管理單位、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。

　　第六條盤(pán)點(diǎn)

　　公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。若盤(pán)點(diǎn)延誤或不執(zhí)行，罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXXX年元以上。

　　第七條固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的.成本包括買(mǎi)價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；

　　3、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。

　　第八條固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。

　　資產(chǎn)的管理制度 19

　　一、資產(chǎn)的分類(lèi)

　　公司資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)等；

　　1、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上的施工設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他使用年限超過(guò)二年，單價(jià)在人民幣2，000元以上的辦公設(shè)備、電子設(shè)備等；

　　2、存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等；

　　3、無(wú)形資產(chǎn)是指公司所使用的建筑設(shè)計(jì)軟件和財(cái)務(wù)報(bào)稅軟件等。

　　二、資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管

　　（一）固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、管理

　　1、購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用

　　1.1由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、研發(fā)和辦公需要，各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品必須提前向總經(jīng)辦提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)購(gòu)置；

　　2.2資產(chǎn)購(gòu)置后，由總經(jīng)辦相關(guān)管理人員驗(yàn)收并辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)后，通知使用部門(mén)并辦理領(lǐng)用手續(xù)；

　　2、管理

　　2.1公司資產(chǎn)實(shí)行歸口管理的原則，根據(jù)資產(chǎn)的類(lèi)別、使用情況確定分工管理如下：

　　2.2總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部作為資產(chǎn)的主要管理部門(mén)。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)賬的記錄，并在入賬的同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記“資產(chǎn)管理卡片"，逐項(xiàng)目填列，并請(qǐng)總經(jīng)辦指定的驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)部門(mén)存檔保管�？偨�(jīng)辦主要負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)入庫(kù)后的驗(yàn)收、保管和日常的維護(hù)。

　　2.3公司資產(chǎn)在出庫(kù)前由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)用出庫(kù)后由使用部門(mén)負(fù)責(zé)維護(hù)和管理。

　　2.4總經(jīng)辦具體負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具維護(hù)和使用管理。

　　3、總經(jīng)辦設(shè)備管理專(zhuān)員的職責(zé)

　　3.1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

　　3.2負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好，提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三項(xiàng)相符。

　　3.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的.分類(lèi)，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。

　　3.4根據(jù)使用部門(mén)的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。

　　3.5嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣(mài)、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

　　4、使用部門(mén)職責(zé)

　　4.1生產(chǎn)設(shè)備由使用部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的設(shè)備管理員，對(duì)每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。

　　4.2嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。

　　4.3辦公設(shè)備由具體使用人負(fù)責(zé)管理和使用。

　　4.4固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門(mén)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

　　5、調(diào)撥與轉(zhuǎn)移

　　5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的書(shū)面批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

　　5.2公司對(duì)外的設(shè)備借用和轉(zhuǎn)移實(shí)行有償借用和調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門(mén)根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門(mén)提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　5.3未經(jīng)主管部門(mén)同意，各使用部門(mén)無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責(zé)任。

　　6、清查、盤(pán)點(diǎn)

　　6.1為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，公司各部門(mén)必須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)。

　　6.2由總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部組織專(zhuān)人，定期（季、半年、年度）對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與資產(chǎn)賬進(jìn)行核對(duì)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的資產(chǎn)，做到賬、卡、物三項(xiàng)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況，主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，報(bào)知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損和盤(pán)虧，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

　�。ǘ�）存貨的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管

　　1、存貨的購(gòu)置

　　存貨的購(gòu)置參照《公司物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行。

　　2、存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)

　　存貨購(gòu)進(jìn)時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收入庫(kù)由制造部、項(xiàng)目部人員、總經(jīng)辦庫(kù)管人員、財(cái)務(wù)部人員共同進(jìn)行。

　　2.1核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位是否與合同一致。

　　2.2觀察包裝是否完好。

　　2.3清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量、完成質(zhì)量檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或質(zhì)量檢測(cè)不達(dá)標(biāo)的實(shí)物，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系處理。

　　2.4填制“入庫(kù)單"，及時(shí)記錄實(shí)物賬卡。

　　3、存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理

　　3.1存貨入庫(kù)后應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職的保管人員；

　　3.2存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求；

　　3.3存貨倉(cāng)庫(kù)應(yīng)禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，并保持庫(kù)房的清潔、衛(wèi)生，庫(kù)容整齊；

　　3.4存貨倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備適當(dāng)?shù)南�防器材，并定期檢查，杜絕隱患。

　　3.5定期（按月、季、年）核對(duì)存貨賬、物，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)上報(bào)處理。

　　4、存貨的領(lǐng)用、出庫(kù)

　　4.1根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，領(lǐng)貨人必須填制“出庫(kù)單”，并經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出庫(kù)單應(yīng)填寫(xiě)完整（如數(shù)量、單價(jià)、金額），相關(guān)人員確認(rèn)簽字后，辦理存貨出庫(kù)手續(xù)；禁止以白條抵庫(kù)。

　　4.2填寫(xiě)后的出庫(kù)單空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。

　　4.3存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

　　5、存貨的現(xiàn)場(chǎng)管理

　　5.1項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職的保管人員；

　　5.2現(xiàn)場(chǎng)保管人員應(yīng)對(duì)進(jìn)場(chǎng)的存貨進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢測(cè)，并建立現(xiàn)場(chǎng)存貨統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，確保進(jìn)場(chǎng)存貨賬物相符、質(zhì)量達(dá)標(biāo)。

　　5.3現(xiàn)場(chǎng)保管人員應(yīng)控制現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存，建立現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存的領(lǐng)用臺(tái)賬，項(xiàng)目完畢，相應(yīng)臺(tái)賬應(yīng)在公司歸檔。做到即滿足施工進(jìn)度，又不造成長(zhǎng)期積壓。

　　6、存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　6.1為了保護(hù)公司存貨的安全與完整，公司相關(guān)部門(mén)必須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)。

　　6.2由制造部、項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部組織專(zhuān)人，定期（季、半年、年度）對(duì)公司存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與存貨賬進(jìn)行核對(duì)，以掌握存貨的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的存貨，做到賬、實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司存貨的毀損和盤(pán)虧，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　7、存貨減損處理

　　7.1存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批。 7.2根據(jù)審批意見(jiàn)，存貨保管人員作減少實(shí)物處理，財(cái)務(wù)部門(mén)分別不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

　　7.3在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工結(jié)束后，對(duì)未用的質(zhì)量達(dá)標(biāo)材料應(yīng)及時(shí)運(yùn)回倉(cāng)庫(kù)保管；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)邊角料及廢品廢料應(yīng)上報(bào)公司，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)并根據(jù)市場(chǎng)行情予以變賣(mài)，貨款交回公司財(cái)務(wù)（現(xiàn)場(chǎng)邊角料及廢品廢料變賣(mài)參照公司相關(guān)流程）。

　　7.4如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損缺損、變質(zhì)，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　三、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)

　　1、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置

　　由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、研發(fā)和辦公需要，各部門(mén)購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)必須提前向總經(jīng)辦提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置；

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的維護(hù)

　　無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)須定期做好維護(hù)、升級(jí)工作，以確保正常使用。

　　資產(chǎn)的管理制度 20

　　一、固定資產(chǎn)日常維護(hù)制度。日常維護(hù)不僅延長(zhǎng)了資產(chǎn)的使用壽命，某種程度上等于節(jié)約了大量的維修費(fèi)用，降低了成本支出，提高了固定資產(chǎn)的使用效率。醫(yī)院可制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)各科的設(shè)備管理、使用和保養(yǎng)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)，工作失誤，管理不善的人員按責(zé)任制懲罰。同時(shí)，設(shè)立設(shè)備管理獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于獎(jiǎng)勵(lì)設(shè)備管理成效顯著，效益突出的科室和個(gè)人，以提高科室人員對(duì)醫(yī)療設(shè)備的維護(hù)意識(shí)。

　　二、固定資產(chǎn)出入庫(kù)制度。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，責(zé)任到人，配備專(zhuān)職人員實(shí)行專(zhuān)門(mén)化管理。保管人員建立固定資產(chǎn)保管帳，要嚴(yán)格出入庫(kù)單制，財(cái)產(chǎn)的增減均應(yīng)及時(shí)反映在出入庫(kù)單中。對(duì)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入，在入庫(kù)單上登記；對(duì)財(cái)產(chǎn)的調(diào)出、借用、領(lǐng)用，應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，憑出庫(kù)單領(lǐng)取財(cái)物，保管人員根據(jù)出入庫(kù)單及時(shí)在保管帳中登記，以反映固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減變動(dòng)情況。

　　三、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度。醫(yī)院要配備專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員為醫(yī)院資產(chǎn)管理起到“增值保值服務(wù)”的作用，防止舞弊，及時(shí)堵塞管理工作中出現(xiàn)的漏洞。審計(jì)部門(mén)不僅要對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、清查和清理進(jìn)行監(jiān)督，還要定期對(duì)本單位固定資產(chǎn)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)，提高固定資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)收益。審計(jì)固定資產(chǎn)是否得到充分利用，是否有賬外固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)有無(wú)流失現(xiàn)象，切實(shí)解決固定資產(chǎn)保管不善、賬實(shí)不符、閑置浪費(fèi)以及非法侵占等問(wèn)題。

　　固定資產(chǎn)是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，用友公司 隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的`深化和衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)體制的改革，固定資產(chǎn)占醫(yī)院總資產(chǎn)的比重越來(lái)越大。如何加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，成為醫(yī)院資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而信息化科技下的會(huì)計(jì)電算化固定資產(chǎn)管理為醫(yī)院的固定資產(chǎn)良好運(yùn)用起到了舉足輕重的作用。

　　資產(chǎn)的管理制度 21

　　第一條農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的主要對(duì)象

　�。ㄒ唬┺r(nóng)村集體資產(chǎn)承包適用對(duì)象主要包括：不宜采取家庭承包方式的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等資源性資產(chǎn)，以及集體經(jīng)濟(jì)組織創(chuàng)辦的企業(yè)、公益性項(xiàng)目。

　　（二）農(nóng)村集體資產(chǎn)租賃適用對(duì)象主要包括：由集體經(jīng)濟(jì)組織興辦或投入形成的房屋、生產(chǎn)設(shè)備、農(nóng)用機(jī)械、農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施等固定資產(chǎn)。

　�。ㄈ�）農(nóng)村集體資產(chǎn)出讓適用對(duì)象主要包括：長(zhǎng)期投資、集體經(jīng)濟(jì)組織興辦或投入形成的房屋、生產(chǎn)設(shè)備、農(nóng)用機(jī)械、農(nóng)田水利設(shè)施等固定資產(chǎn)，以及專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。

　　第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的基本原則

　�。ㄒ唬┟裰鞴芾淼脑瓌t。農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓及其實(shí)施方案必須召開(kāi)村民代表會(huì)議確定，依法經(jīng)本村集體經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上村民代表同意后方可實(shí)施（注：村民代表同意，必須由代表本人簽字，他人不得代簽）。

　�。ǘ�）公平、公開(kāi)的原則。農(nóng)村集體資產(chǎn)的承包、租賃、出讓?zhuān)�必須�?jiān)持平等自愿、公平合理、全面公開(kāi)的原則，訂立合同，必須采取書(shū)面形式，簽訂合同必須由當(dāng)事人本人簽字，他人不得代簽，否則合同無(wú)效。

　�。ㄈ�）依法監(jiān)督的原則。農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同必須經(jīng)鄉(xiāng)（辦）經(jīng)營(yíng)管理站審查規(guī)范，合同審查時(shí)發(fā)包方必須如實(shí)提供會(huì)議記錄原件和復(fù)印件（復(fù)印件必須加蓋村委會(huì)章，提供人簽字，包村干部審查簽字），合同文本經(jīng)市農(nóng)村土地承包及承包合同管理辦公室審核規(guī)范后，方可辦理合同簽訂手續(xù)。必要時(shí)鄉(xiāng)（辦）經(jīng)營(yíng)管理站合同審查人員應(yīng)列席村民代表會(huì)議，做好會(huì)場(chǎng)資料的收集。

　　第三條農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的工作程序

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)方案擬定和價(jià)值的評(píng)估。由村集體經(jīng)濟(jì)組織、村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和本集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)資產(chǎn)的現(xiàn)狀，擬定承包、租賃、出讓資產(chǎn)、資源的'具體方案。內(nèi)容包括：資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、通途、公開(kāi)招標(biāo)和承包的條件、起止日期及資源性資產(chǎn)的邊界四至等。

　�。ǘ�）民主程序和履行資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的確認(rèn)。農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓方案，必須要經(jīng)過(guò)集體經(jīng)濟(jì)組織村民代表會(huì)議討論通過(guò)。同時(shí)，還要對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行民主討論確認(rèn)，村民代表會(huì)議議定的內(nèi)容必須形成會(huì)議記錄，參會(huì)人員簽字認(rèn)可后（他人不得代簽），存檔備查。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)方案審核。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)的外部監(jiān)督，經(jīng)村民代表會(huì)議議定的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)方案在執(zhí)行前，必須報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)（辦）經(jīng)營(yíng)管理站審核。審核重點(diǎn)主要包括：方案制定程序、標(biāo)的價(jià)值確定、條款等主要內(nèi)容。經(jīng)審核后的方案要通過(guò)村務(wù)公開(kāi)欄向村民公示，公示時(shí)間不得少于7天（法定假日除外）。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)承包、租賃、出讓合同及有關(guān)資料的備案。農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同簽訂后，發(fā)包方必須到鄉(xiāng)（辦）經(jīng)營(yíng)管理站備案，同時(shí)備案的還包括：資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)方案及方案公示記錄，有關(guān)會(huì)議記錄和相關(guān)資料。

　　第四條農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同內(nèi)容

　　在農(nóng)村集體資產(chǎn)公開(kāi)競(jìng)價(jià)及招投標(biāo)中，同等條件下，本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部成員享有優(yōu)先權(quán)，有關(guān)資產(chǎn)承包方、承租方、受讓方確定后，集體經(jīng)濟(jì)組織必須以書(shū)面形式與承包方、承租方、受讓方簽訂農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同，合同條款包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┊�(dāng)事人的名稱(chēng)。發(fā)包方（出租方、出讓方）負(fù)責(zé)人和承包方（承租方、承包方）代表的姓名、住所。

　�。ǘ�）承包（租賃、出讓?zhuān)┺r(nóng)村集體資產(chǎn)的名稱(chēng)及基本情況，其中資源性資產(chǎn)必須標(biāo)明名稱(chēng)、坐落、面積、四至、質(zhì)量等級(jí)等（應(yīng)附明細(xì)表）。

　�。ㄈ�）簽訂合同的日期、限期和起止日期（三者必須相符）。

　�。ㄋ模┏邪�（租賃、出讓?zhuān)┺r(nóng)村集體資產(chǎn)的用途。

　�。ㄎ澹┏邪�（租賃、出讓?zhuān)﹥r(jià)款及支付時(shí)間、方式。

　�。�六）合同雙方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)。

　�。ㄆ撸┻`約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及處理辦法。

　　（八）合同終止后的財(cái)產(chǎn)移交和清算辦法。

　　（九）雙方議定的其他事項(xiàng)。

　�。ㄊ�）合同雙方當(dāng)事人簽字（必須本人簽字，他人不得代簽）。

　　第五條完善農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度

　�。ㄒ唬┩晟萍�體資產(chǎn)臺(tái)賬制度。鄉(xiāng)（辦）經(jīng)營(yíng)管理站要指導(dǎo)村集體經(jīng)濟(jì)組織建立健全農(nóng)村集體資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)每項(xiàng)農(nóng)村集體資產(chǎn)的數(shù)量、金額、規(guī)格、形態(tài)、坐落、面積、新舊程度等都要詳細(xì)記錄、登記造冊(cè)（由村報(bào)賬員登記），并責(zé)成專(zhuān)人管理，資源性資產(chǎn)還需表明邊界四至，逐步規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)的檔案管理。

　�。ǘ�）實(shí)行資產(chǎn)報(bào)告制度。鄉(xiāng)（辦）經(jīng)營(yíng)管理站要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)和匯總工作，對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)流轉(zhuǎn)情況要隨時(shí)發(fā)生、隨時(shí)報(bào)告，農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓過(guò)程中，除報(bào)鄉(xiāng)（辦）經(jīng)營(yíng)管理站備案以外金額在10萬(wàn)元以上的，要同時(shí)向市經(jīng)營(yíng)管理站提出書(shū)面報(bào)告，金額在100萬(wàn)元以上的要向臨汾市經(jīng)營(yíng)管理站提出書(shū)面報(bào)告，500萬(wàn)元以上的要向省農(nóng)經(jīng)部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告。

　　第六條農(nóng)村集體土地承包管理。

　　農(nóng)村集體土地承包有兩種辦法：一是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的家庭承包；二是通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式的其他方式承包。

　�。ㄒ唬┘彝コ邪�是指集體經(jīng)濟(jì)組織按公平分配、人人有份的原則，統(tǒng)一將耕地、林地、草地承包給本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部農(nóng)戶的一種承包方式，其特點(diǎn)是：

　　1、發(fā)包方是集體組織經(jīng)濟(jì)，承包方是本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)戶。

　　2、承包方式主要是耕地、林地、草地，具有福利和社會(huì)保障功能。

　　3、根據(jù)公平分配和人人有份的原則承包，確定每戶承包地?cái)?shù)量時(shí)，采取按人口平均分配的方式，由集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一發(fā)包。

　　4、承包期限：耕地30年，草地30—50年，林地30—70年。

　　5、承包雙方當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)是法定的，承包方享有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、產(chǎn)品處理權(quán)、土地流轉(zhuǎn)權(quán)、土地被征用占用的補(bǔ)償權(quán)等。

　　6、土地承包合同自成立之日起生效，承包方自承包合同生效時(shí)取得土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，并由市人民政府頒發(fā)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證和林權(quán)證。

　　7、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)可采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓等方式，流轉(zhuǎn)的期限不得超過(guò)承包期的剩余期限。

　�。ǘ�）其他方式承包是指集體經(jīng)濟(jì)組織按照效益優(yōu)先、兼顧公平的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式，將“四荒”地、養(yǎng)殖水面、其他零星土地等承包給本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的、或集體經(jīng)濟(jì)組織以外的單位和個(gè)人的一種承包方式，其特點(diǎn)是：

　　1、發(fā)包方是集體經(jīng)濟(jì)組織，承包方可以是本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)戶，也可以是經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上村民代表同意的外部單位和個(gè)人。

　　2、承包對(duì)象主要是“四荒”地、養(yǎng)殖水面及其零星土地。

　　3、根據(jù)效益優(yōu)先、兼顧公平的原則承包，采取招標(biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等市場(chǎng)化方式運(yùn)作，承包通過(guò)公開(kāi)競(jìng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)雙方議定來(lái)確定，承包費(fèi)納入鄉(xiāng)（辦）農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心賬戶監(jiān)管。

　　4、承包期限有長(zhǎng)有短，由承包雙方協(xié)商確定，集體經(jīng)濟(jì)組織依法預(yù)留的機(jī)動(dòng)地、依法開(kāi)墾、復(fù)墾等方法增加的土地，發(fā)包方依法收回和承包方自愿交回的土地，依法收回已辦理審批手續(xù)的非農(nóng)建設(shè)占用的耕地，在未用于調(diào)整之前，采取招標(biāo)、公開(kāi)協(xié)商方式承包的，承包期不得超過(guò)三年。本集體經(jīng)濟(jì)組織成員同等條件下優(yōu)先承包權(quán)。

　　5、承包雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)由承包雙方協(xié)定。

　　6、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)需經(jīng)依法登記取得土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證后才能流轉(zhuǎn)，流轉(zhuǎn)的期限不得超過(guò)承包期的剩余期限。

　　7、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)可采取轉(zhuǎn)讓、出租、入股、抵押等方式。

　　資產(chǎn)的管理制度 22

　　為了加強(qiáng)本公司固定資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)流失，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，保障各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本規(guī)定。

　　一、管理范疇

　　1、本管理規(guī)定對(duì)納入固定資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)，固定資產(chǎn)購(gòu)置付款，報(bào)賬程序以及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、出借、維修、改造、盤(pán)點(diǎn)、等管理過(guò)程做出規(guī)定。

　　2、本管理規(guī)定適用于公司固定資產(chǎn)采購(gòu)、保管、使用、處置等相關(guān)部門(mén)，包括分公司。

　　二、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

　　1、固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　2、對(duì)于不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理

　　3、除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。

　　三、管理職責(zé)

　　1、公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、付款以及報(bào)賬單證的審批，同時(shí)負(fù)責(zé)年度和月度技術(shù)改造用款計(jì)劃和固定資產(chǎn)超計(jì)劃請(qǐng)購(gòu)、付款及報(bào)賬的批準(zhǔn)。

　　2、固定資產(chǎn)分管部門(mén)負(fù)責(zé)提供年度和月度計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)、款項(xiàng)支付申請(qǐng)以及報(bào)賬處理手續(xù)；并負(fù)責(zé)驗(yàn)收固定資產(chǎn)，編制設(shè)備編號(hào)；以及定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。

　　具體分管部門(mén)如下：

　　1、綜合部負(fù)責(zé)辦公家具、運(yùn)輸工具、電腦、空調(diào)等固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收、編碼、盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)等方面的管理事宜。

　　2、豬場(chǎng)庫(kù)管負(fù)責(zé)豬場(chǎng)內(nèi)的固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收、編碼、盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)保管等方面的管理事宜。

　　3、綜合部采購(gòu)組負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、報(bào)賬以及申請(qǐng)付款等方面的事宜。

　　4、其他部門(mén)負(fù)責(zé)所需固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、使用和保管。

　　3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃內(nèi)或總經(jīng)理特批的固定資產(chǎn)款項(xiàng)支付申請(qǐng)和報(bào)賬單證的審核、付款、入賬核算工作，以及對(duì)固定資產(chǎn)的監(jiān)盤(pán)工作。

　　四、管理規(guī)定

　　1、固定資產(chǎn)購(gòu)置、付款與報(bào)賬審批程序及要求：

　　1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

　　1、各部門(mén)因工作需要增加固定資產(chǎn)，須填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后交于綜合部進(jìn)行固定資產(chǎn)選型評(píng)估，再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交于采購(gòu)組進(jìn)行購(gòu)置。

　　2、固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)組安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)，采購(gòu)經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)所需固定資產(chǎn)性能和選型評(píng)估等資料，至少向三家供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，進(jìn)行比較，合理采購(gòu)，必要時(shí)簽訂合同。

　　2、固定資產(chǎn)到達(dá)公司后，由固定資產(chǎn)分管部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收（豬場(chǎng)及檢驗(yàn)設(shè)備須使用部門(mén)參與驗(yàn)收），并出據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單據(jù)

　　3、固定資產(chǎn)付款與報(bào)賬

　　1購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)無(wú)須預(yù)付款項(xiàng)的，可以付款與報(bào)賬一起辦理，采購(gòu)經(jīng)辦人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，后附相應(yīng)的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單據(jù)；報(bào)總經(jīng)理批示，后送財(cái)務(wù)部審核付款。

　　2購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)須預(yù)付款的程序如下：

　　須支付預(yù)付款時(shí)，采購(gòu)經(jīng)辦人按合同規(guī)定預(yù)付金額填寫(xiě)“付款通知書(shū)”一式兩份，后附合同復(fù)印件，報(bào)總經(jīng)理批示，后送財(cái)務(wù)部審核付款，“付款通知書(shū)”一份財(cái)務(wù)留存做賬，一份退回采購(gòu)經(jīng)辦沖賬時(shí)使用。

　　預(yù)付款的沖賬，凡是預(yù)付款報(bào)賬，采購(gòu)經(jīng)辦填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，并在其付款方式上鉤選“沖預(yù)付/借支款”項(xiàng)目，并將原預(yù)付的.“付款通知書(shū)”附后，同時(shí)附上相應(yīng)的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單據(jù)；報(bào)總經(jīng)理批示，后送財(cái)務(wù)部審核沖賬處理。

　　到票還須支付尾款時(shí)，采購(gòu)經(jīng)辦按合同規(guī)定金額填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，并在付款方式上鉤選“沖預(yù)付/借支款”項(xiàng)目，注明已付金額及余款要付金額，并將原預(yù)付的“付款通知書(shū)”附后，同時(shí)附上相應(yīng)的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單據(jù)；報(bào)總經(jīng)理批示，后送財(cái)務(wù)部審核付款。

　　當(dāng)合同規(guī)定有保留款，待保修期滿或試運(yùn)行一段時(shí)間后予以支付的，在支付此筆保留款之前的最后一筆款項(xiàng)時(shí)，須索要合同規(guī)定的全部款項(xiàng)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部會(huì)將此筆保留款掛賬，待規(guī)定支付時(shí)限到時(shí)，由采購(gòu)經(jīng)辦填寫(xiě)“付款通知書(shū)”，并在備注欄注明“保留款，發(fā)票已取得”，即可申請(qǐng)付款。

　　2、固定資產(chǎn)減少報(bào)廢或出售轉(zhuǎn)讓審批程序及要求：

　　1固定資產(chǎn)報(bào)廢程序：

　　1申請(qǐng)報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用或保管部門(mén)提出并編制“設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)書(shū)”或“報(bào)廢申請(qǐng)單”一式兩份，說(shuō)明理由，注明設(shè)備編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、購(gòu)入日期、數(shù)量、金額等。

　　2“設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)書(shū)”或“報(bào)廢申請(qǐng)單”應(yīng)先送固定資產(chǎn)分管部門(mén)會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)，驗(yàn)證申請(qǐng)報(bào)廢理由，核準(zhǔn)是否應(yīng)報(bào)廢。

　　3核準(zhǔn)應(yīng)報(bào)廢的“設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)書(shū)”或“報(bào)廢申請(qǐng)單”到財(cái)務(wù)部核對(duì)原值、累計(jì)折舊、凈值等數(shù)據(jù)后，報(bào)總經(jīng)理批示，一份返回財(cái)務(wù)部注銷(xiāo)入賬，一份送于處置報(bào)廢物品的部門(mén)。

　　4處置報(bào)廢物品的部門(mén)接到總經(jīng)理批示后的“設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)書(shū)”或“報(bào)廢申請(qǐng)單”，應(yīng)做相應(yīng)的處置方案，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，執(zhí)行處置方案后將結(jié)果報(bào)總經(jīng)理，同時(shí)將處置收入報(bào)財(cái)務(wù)部入賬處理。

　　2固定資產(chǎn)出售轉(zhuǎn)讓程序：

　　1閑置固定資產(chǎn)如需出售轉(zhuǎn)讓處理，由閑置固定資產(chǎn)保管部門(mén)會(huì)同處置部門(mén)申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，到財(cái)務(wù)部查實(shí)折余價(jià)值，確定出售價(jià)格，注明出售處理原因，報(bào)總理批準(zhǔn)。

　　2財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，并開(kāi)具票據(jù)及收款。

　　3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：

　　1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部跨部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到固定資產(chǎn)分管部門(mén)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；

　　2固定資產(chǎn)分管部門(mén)于每月30日將累積一月的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4、固定資產(chǎn)出租或外借處理：

　　1固定資產(chǎn)出租或外借，由固定資產(chǎn)保管部門(mén)會(huì)同處置部門(mén)申報(bào)出租或外借報(bào)告呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。

　　2關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)保管部門(mén)應(yīng)做好借用登記，以便盤(pán)點(diǎn)時(shí)核對(duì)。

　　5、固定資產(chǎn)維修、改造：

　　1各固定資產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)生固定資產(chǎn)維修費(fèi)用時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，并在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”注明維修的固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)及費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)。

　　2維修費(fèi)用由財(cái)務(wù)部記入相應(yīng)的管理費(fèi)用或制造費(fèi)用，金額巨大的維修費(fèi)用計(jì)入待攤費(fèi)用。房屋改良支出使用年限一年以上或超過(guò)固定資產(chǎn)原值20%以上的記入固定資產(chǎn)。

　　3固定資產(chǎn)有進(jìn)行改造的，由固定資產(chǎn)分管部門(mén)在改造驗(yàn)收后及時(shí)報(bào)知財(cái)務(wù)部，列明原固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、購(gòu)入時(shí)間及原值、累計(jì)折舊、凈值（不明確的，可到財(cái)務(wù)查詢(xún)），并注明改造后固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、預(yù)計(jì)使用年限，以便財(cái)務(wù)部入賬調(diào)整。

　　6、固定資產(chǎn)的盤(pán)查：

　　固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)兩次，一次在6月份年中盤(pán)點(diǎn)；一次在12月份年終盤(pán)點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)分管部門(mén)共同組織開(kāi)展盤(pán)查工作。固定資產(chǎn)分管部門(mén)做好盤(pán)點(diǎn)表，財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，并與賬上核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)差異應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)查明原因，并形成盤(pán)盈盤(pán)虧書(shū)面報(bào)告，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。

　　五、發(fā)布、解釋及實(shí)施

　　1、本管理規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)布，修訂時(shí)亦同。

　　2、本管理規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部解釋。

　　3、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　資產(chǎn)的管理制度 23

　　第一章 總 則

　　第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理，防止固定資產(chǎn)流失，提高投資效益，根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條 學(xué)校固定資產(chǎn)是學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，是保證教學(xué)、科研、行政等工作正常進(jìn)行的重要物資基礎(chǔ)，對(duì)固定資產(chǎn)的管理和使用，必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，合理調(diào)配，管用結(jié)合，物盡其用”的原則。要健全計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、維修、保養(yǎng)等各項(xiàng)管理制度，使固定資產(chǎn)經(jīng)常保持完好、可用狀態(tài)，防止固定資產(chǎn)流失，促進(jìn)其保值增值。

　　第二章 固定資產(chǎn)分類(lèi)、范圍和作價(jià)

　　第三條 按照教育部2000年頒布的《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類(lèi)及編碼》，固定資產(chǎn)按其性質(zhì)分為房屋及建筑物；土地及植物；儀器儀表；機(jī)電設(shè)備；電子設(shè)備；印刷機(jī)械；衛(wèi)生醫(yī)療器械；文體設(shè)備；標(biāo)本模型；文物和陳列品；圖書(shū)；工具、量具和器皿；家俱；行政辦公設(shè)備；被服裝具；牲畜等十六類(lèi)。

　　第四條 符合下列條件的應(yīng)列為固定資產(chǎn)的具體范圍：

　�、鍐蝺r(jià)在500元以上，耐用期在一年以上，并能在原有狀態(tài)下獨(dú)立使用的教學(xué)、科研、行政辦公、生活后勤物資設(shè)備；

　�、嬗谰眯缘姆课荨⒌缆芳捌渌�建筑物；

　�、缤恋�；

　�、杓揖�、圖書(shū)資料；

　�、闊o(wú)償調(diào)入或贈(zèng)送給學(xué)校符合上述條件的物品；

　　㈥特殊需要且單價(jià)500元以上被服裝具。

　　第五條 下列資產(chǎn)不論價(jià)值大小，均不列為固定資產(chǎn)：

　　㈠臨時(shí)簡(jiǎn)易房屋、臨時(shí)建筑物，如工棚、臨時(shí)廁所、崗?fù)�、�?jiǎn)易人行道、刺絲圍墻等；

　�、嫣鎿Q性資產(chǎn)。如輪胎、投影機(jī)燈泡等（該項(xiàng)中屬于成套中原已配套的仍作為固定資產(chǎn)完整的組成部分，其價(jià)值計(jì)入成套設(shè)備價(jià)值之內(nèi)，替換時(shí)可分別不同情況按維修或消耗對(duì)待）。

　　第六條 新添固定資產(chǎn)的安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)入新添固定資產(chǎn)總值內(nèi)，基本建設(shè)投資或獨(dú)立核算的校辦企業(yè)新添固定資產(chǎn)運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入新添固定資產(chǎn)總值內(nèi)，其它則不計(jì)入。

　　第七條 有下列情況之一者，應(yīng)增減固定資產(chǎn)原值：

　　㈠原有固定資產(chǎn)因改制而提高質(zhì)量或擴(kuò)大功能而增加附件，按實(shí)際開(kāi)支增加其原值；

　�、娉商自O(shè)備因損壞或其它原因拆除其中一部分時(shí)，應(yīng)減少其原值；

　　㈢已列入固定資產(chǎn)的房屋和建筑物，擴(kuò)建、改建或部分拆除，應(yīng)分別增減其原值。

　　第八條 固定資產(chǎn)原值的增減，應(yīng)按規(guī)定的程序辦理記帳手續(xù)，以保證帳帳、帳卡及帳物相符。

　　第三章 固定資產(chǎn)管理體制、職責(zé)及隊(duì)伍

　　第九條 學(xué)校固定資產(chǎn)的管理和使用，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分口分級(jí)管理和管用結(jié)合的二級(jí)管理體制。

　　第十條 校產(chǎn)設(shè)備管理處為全校固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理及監(jiān)督檢查工作。建立固定資產(chǎn)總帳、分戶帳、明細(xì)帳和財(cái)產(chǎn)卡片；督促使用單位做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入帳工作，受理固定資產(chǎn)的調(diào)劑、報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢、改裝、拆除等工作；檢查、評(píng)估固定資產(chǎn)日常維護(hù)情況和使用效益；定期進(jìn)行固定資產(chǎn)帳、卡、物的'核對(duì)并及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的存量、分布、增減異動(dòng)情況進(jìn)行登記；做到帳帳、帳卡及帳物相符。

　　財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)金額的核算。每月由校產(chǎn)設(shè)備管理處提供上月固定資產(chǎn)入帳金額與財(cái)務(wù)處對(duì)帳，做到帳帳相符，對(duì)出現(xiàn)的差額及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)帳。

　　院、系（部）、機(jī)關(guān)處室負(fù)責(zé)本單位設(shè)備、家具使用管理和日常維護(hù)工作。各單位對(duì)所管理的固定資產(chǎn)每年都要進(jìn)行清查核對(duì)，確保帳帳、帳卡、帳物相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向校產(chǎn)設(shè)備管理處反映，查明原因，分清責(zé)任，妥善處理。

　　第十一條 逐步建立一支數(shù)量恰當(dāng)、思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)熟悉的與學(xué)校改革、建設(shè)和發(fā)展相適應(yīng)的固定資產(chǎn)管理隊(duì)伍，努力提高管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平；保持管理人員的相對(duì)穩(wěn)定，以保證各項(xiàng)管理措施的落實(shí)。

　　第十二條 建立必要的固定資產(chǎn)技術(shù)管理制度及管理（保管）人員崗位責(zé)任制。各級(jí)固定資產(chǎn)管理人員（含兼職），對(duì)所管固定資產(chǎn)負(fù)有全部責(zé)任。管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)。

　　第十三條 資產(chǎn)管理部門(mén)與使用部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，及時(shí)了解固定資產(chǎn)使用狀況，督促其提高固定資產(chǎn)使用率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能。

　　第四章 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、管理、維修

　　第十四條 校內(nèi)所屬各單位所添置的固定資產(chǎn)均屬于學(xué)校財(cái)產(chǎn)，必須到校產(chǎn)設(shè)備管理處辦理驗(yàn)收、登記、建帳手續(xù)，憑校產(chǎn)設(shè)備管理處出具的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單報(bào)帳聯(lián)，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳，否則，將追究當(dāng)事人和財(cái)務(wù)人員責(zé)任。實(shí)行二級(jí)核算的單位，所購(gòu)置的固定資產(chǎn)，也必須到校產(chǎn)設(shè)備管理處辦理入產(chǎn)手續(xù)，其驗(yàn)收單報(bào)帳聯(lián)送交學(xué)校財(cái)務(wù)處，以增加學(xué)校固定資產(chǎn)。

　�、宸课�、建筑物的驗(yàn)收，由基建部門(mén)填寫(xiě)驗(yàn)收移交單，并提交房屋及建筑物平面圖、管道電氣圖等，會(huì)同校產(chǎn)設(shè)備管理處及使用單位進(jìn)行驗(yàn)收后，按標(biāo)的加待攤費(fèi)用填制房屋、建筑物估價(jià)入帳單入帳，待辦理決算后，按決算數(shù)正式辦理房屋建筑入產(chǎn)手續(xù)。

　�、鎯x器設(shè)備驗(yàn)收，由采購(gòu)訂貨單位（人員）對(duì)照實(shí)物填寫(xiě)驗(yàn)收單，并通知有關(guān)單位進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，考核是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。大型、精密、貴重儀器設(shè)備的驗(yàn)收比照教育部高教司 [2000] 9號(hào)《高等學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》中所規(guī)定的方法和程序進(jìn)行。如發(fā)現(xiàn)損壞或質(zhì)量和數(shù)量有問(wèn)題，應(yīng)由采購(gòu)訂貨部門(mén)與廠商聯(lián)系解決，驗(yàn)收合格后，憑驗(yàn)收單及發(fā)票等到校產(chǎn)設(shè)備管理處辦理固定資產(chǎn)入產(chǎn)手續(xù)。

　�、鐖D書(shū)、家俱等由使用單位根據(jù)其特點(diǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入產(chǎn)手續(xù)。

　　第十五條 利用學(xué)校固定資產(chǎn)對(duì)外服務(wù)及創(chuàng)收必須堅(jiān)持有償使用原則，事先到校產(chǎn)設(shè)備管理處辦理有關(guān)手續(xù)；非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)必須提交報(bào)告，經(jīng)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，到校產(chǎn)設(shè)備管理處辦理有關(guān)手續(xù)。對(duì)金額大且投入企業(yè)的資產(chǎn)，需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定，并作為學(xué)校對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資。

　　第十六條 大型專(zhuān)用設(shè)備在校內(nèi)要實(shí)行資源共享。設(shè)備由主要使用單位負(fù)責(zé)管理，學(xué)校撥一定的運(yùn)行費(fèi)，教學(xué)使用不收費(fèi)，科研使用適當(dāng)收費(fèi)，以彌補(bǔ)運(yùn)行費(fèi)用的不足。

　　第十七條 學(xué)校逐步增加固定資產(chǎn)更新、改造、維修資金，以確保固定資產(chǎn)的正常使用。固定資產(chǎn)的處置收入，應(yīng)入專(zhuān)用基金帳，作為更新、改造、維修專(zhuān)用。

　　第五章 固定資產(chǎn)變動(dòng)

　　第十八條 固定資產(chǎn)使用期滿，確已喪失效能的，應(yīng)作報(bào)廢處理；由于人為的或自然災(zāi)害等原因造成毀損，應(yīng)作報(bào)損處理。申請(qǐng)報(bào)廢報(bào)損的固定資產(chǎn)必須是：經(jīng)技術(shù)鑒定確實(shí)無(wú)法修復(fù)使用的；使用已超過(guò)一定的年限的；修復(fù)費(fèi)用超過(guò)重新購(gòu)置費(fèi)用 5 0％的；技術(shù)落后、效益差的；主要零部件無(wú)法補(bǔ)充而又年久失修的固定資產(chǎn)。

　　第十九條 由于使用人違反操作規(guī)程或保管人保管不善，致使固定資產(chǎn)損壞、丟失，應(yīng)查明原因，視情節(jié)對(duì)責(zé)任人追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)學(xué)校處理。

　　第二十條 固定資產(chǎn)在校內(nèi)調(diào)撥，須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位保管人和負(fù)責(zé)人及校產(chǎn)設(shè)備管理處負(fù)責(zé)人簽字后，方可作為做帳依據(jù)，固定資產(chǎn)調(diào)出學(xué)校須由使用單位提交報(bào)告征得校產(chǎn)設(shè)備管理處同意，報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)（金額大的報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)決定），并辦理相關(guān)手續(xù)，報(bào)校產(chǎn)設(shè)備管理處沖減固定資產(chǎn)。

　　第二十一條 固定資產(chǎn)在校內(nèi)借用，由保管、使用單位自行協(xié)商解決。校外單位借用，價(jià)值在1萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)由校產(chǎn)設(shè)備管理處批準(zhǔn)，超過(guò)1萬(wàn)元的報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，5萬(wàn)元及以上的由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。

　　第二十二條 學(xué)校固定資產(chǎn)的處置權(quán)在校產(chǎn)設(shè)備管理處，任何單位和個(gè)人不得私自處理學(xué)校固定資產(chǎn)。

　　第二十三條 本辦法由校產(chǎn)設(shè)備管理處負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條 本辦法自頒布之日起實(shí)施。學(xué)校原有文件與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。

　　資產(chǎn)的管理制度 24

　　全校師生員工要樹(shù)立以愛(ài)護(hù)公物為榮，損壞公物為恥的好風(fēng)尚，敢于同破壞公物行為作斗爭(zhēng)，各處室、各班級(jí)對(duì)校產(chǎn)管理列為評(píng)選先進(jìn)條件之一

　　一、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理由分管校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，校產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組管理。

　　二、學(xué)校的一切公物（包括固定資產(chǎn)，低值易耗品，教學(xué)用品，生活用品，建筑材料等）都應(yīng)登記建賬，添置的新物以及上級(jí)調(diào)來(lái)的物資、發(fā)下來(lái)的獎(jiǎng)品，亦應(yīng)先登記后使用，做到賬物相符。

　　三、固定資產(chǎn)由總務(wù)處指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，建立總賬，各部門(mén)（學(xué)校各辦公室、教導(dǎo)處、總務(wù)處、辦公室、儀器室、圖書(shū)館、電腦室、體育室、教室等）相應(yīng)建立固定資產(chǎn)保管清冊(cè)，由各部門(mén)管理員保管，資產(chǎn)每學(xué)期清點(diǎn)一次。消耗品和建筑材料每月結(jié)算一次，由校產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組期初、期末各檢查一次。

　　四、校產(chǎn)校具的添置由總務(wù)處統(tǒng)一辦理�？倓�(wù)處采購(gòu)人員，應(yīng)掌握市場(chǎng)信息和國(guó)家政策規(guī)定，采購(gòu)物品要堅(jiān)固耐用，價(jià)廉物美。

　　五、各部門(mén)的固定資產(chǎn)，不得任意轉(zhuǎn)換，如要調(diào)出調(diào)進(jìn)，須會(huì)同總務(wù)處辦理，班級(jí)公物因損壞需修理，應(yīng)堅(jiān)持學(xué)生申請(qǐng)，班生活委員、班主任審查，總務(wù)處批準(zhǔn)的手續(xù)。以便對(duì)學(xué)生進(jìn)行教育和執(zhí)行賠償制度。

　　六、新增添的校產(chǎn)校具一律經(jīng)學(xué)校保管部門(mén)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)及登帳手續(xù)后，方可辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

　　七、教職工調(diào)離學(xué)校時(shí)，須將領(lǐng)用或借用的校具交還給總務(wù)處，不得私自帶走或轉(zhuǎn)讓他人，否則，不予辦理調(diào)離手續(xù)，并追查經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

　　八、劇毒物品和易燃易爆物品，應(yīng)加雙鎖，單獨(dú)存放，由儀器管理員和辦公室共同保管，按國(guó)家安全管理?xiàng)l例執(zhí)行。

　　九、領(lǐng)借物品必須本著節(jié)約和實(shí)事求是精神，一定要辦理領(lǐng)物借物手續(xù)，外單位借用物品，必須憑單位借條，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)處同意后出借，貴重物品，原則上不出借，如必須出借時(shí)，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，借出物品，須按時(shí)歸還，如有損壞或遺失，應(yīng)照價(jià)賠償。

　　十、為加強(qiáng)校產(chǎn)管理，減少損壞現(xiàn)象，總務(wù)處建立維修登記簿，各班如有損壞要及時(shí)上報(bào)，并按制度賠償。執(zhí)行班組財(cái)產(chǎn)檢查制度，每日檢查一次，期末公布各班財(cái)產(chǎn)管理結(jié)果。

　　十一、管理員應(yīng)以高度負(fù)責(zé)的精神管好學(xué)校財(cái)產(chǎn)，如有失職，致使校產(chǎn)受到損失者，必須嚴(yán)格追究責(zé)任，并根據(jù)情節(jié)輕重和財(cái)物損壞程度，賠償全部或部分費(fèi)用，貴重物品加倍（2—5倍）賠償。

　　1、學(xué)校固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分工管理，做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一、教學(xué)設(shè)備、電化教學(xué)設(shè)備由教導(dǎo)處確定專(zhuān)人管理，房屋、建筑物和管理用具由總務(wù)處管理，一般家具、器具在統(tǒng)管與分管的基礎(chǔ)上實(shí)行定位置、定數(shù)量、定管理人員。

　　2、學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)的賬卡制度，做到學(xué)校根據(jù)每一件固定資產(chǎn)的.不同特點(diǎn)設(shè)立賬卡，予以登記，使用單位或個(gè)人也要按品名登記明細(xì)賬卡，以便查對(duì)。

　　3、學(xué)校房屋建筑物應(yīng)合理使用與及時(shí)維修保養(yǎng)。

　　4、對(duì)學(xué)校專(zhuān)用設(shè)備

　　一）是制定技術(shù)管理制度，定期檢查、檢驗(yàn)與修理，使其經(jīng)常保持完好可用；

　　二）是做到不經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)拆改；

　　三）是專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備管理人員必須嫻熟操作技術(shù)，考試不合格者不能上崗；

　　四）是主要教學(xué)設(shè)備（含電教設(shè)備）、輔助設(shè)備和動(dòng)力設(shè)備等要始終保持其成龍配套的完整體系；

　　五）是對(duì)精密機(jī)械儀器應(yīng)制訂操作規(guī)程、使用制度、維修保養(yǎng)與交接制度，各學(xué)科、各部門(mén)對(duì)此應(yīng)組織協(xié)作共用，提高其利用率；

　　六）是要經(jīng)常對(duì)師生員工進(jìn)行愛(ài)護(hù)設(shè)備的教育，提高其愛(ài)護(hù)設(shè)備的責(zé)任感。

　　5、對(duì)交通工具應(yīng)妥善維修保養(yǎng)，圍繞教育、教學(xué)、科研和經(jīng)營(yíng)管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜絕不正之風(fēng)。

　　6、學(xué)校圖書(shū)應(yīng)設(shè)置管理部門(mén)，圖書(shū)室，制定嚴(yán)格的管理制度，使其為教育、教學(xué)和科研服務(wù)，防止圖書(shū)資料的損壞和丟失。

　　7、其他財(cái)產(chǎn)也應(yīng)區(qū)別不同情況，制定具體管理要求。

　　一、管理原則

　　1、分級(jí)管理原則

　　總務(wù)處是學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的總管�？倓�(wù)處設(shè)置專(zhuān)職財(cái)產(chǎn)管理員和倉(cāng)庫(kù)保管員，依據(jù)財(cái)產(chǎn)物資的分類(lèi)建立各類(lèi)帳冊(cè)，做好財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收、登記、計(jì)帳工作，定期清點(diǎn)工作，報(bào)損、報(bào)廢、銷(xiāo)帳工作。

　　組室部門(mén)管理。財(cái)產(chǎn)物資使用部門(mén)（主要是實(shí)驗(yàn)室、信息中心、圖書(shū)館、食堂等部門(mén)）落實(shí)部門(mén)兼職財(cái)產(chǎn)管理員，依據(jù)財(cái)產(chǎn)物資分類(lèi)建立部門(mén)分類(lèi)帳冊(cè)，做好新添置財(cái)產(chǎn)物資的登帳工作，配合總務(wù)處財(cái)產(chǎn)管理員清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，做好報(bào)修工作以及報(bào)廢銷(xiāo)帳工作，做到帳物相符。

　　班級(jí)管理。班主任是班級(jí)財(cái)產(chǎn)物資管理的直接責(zé)任人，班主任要落實(shí)班干部一起管好班級(jí)財(cái)產(chǎn)，要對(duì)學(xué)生進(jìn)行愛(ài)護(hù)公物的教育，防止班級(jí)財(cái)產(chǎn)的丟失和人為損壞。

　　財(cái)務(wù)監(jiān)管。財(cái)務(wù)是負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)金額變動(dòng)審核記賬。

　　三中固定資產(chǎn)管理人員配置結(jié)構(gòu)圖：

　　2、資產(chǎn)管理的范圍

　　產(chǎn)權(quán)屬于本單位使用的固定資產(chǎn)都需要登記。這個(gè)定義從兩個(gè)方面進(jìn)行了界定：一是產(chǎn)權(quán)屬于本單位，它包含了產(chǎn)權(quán)屬于單位，但發(fā)給職員個(gè)人使用的辦公用品，例如：筆記本電腦、數(shù)碼相機(jī)等。同時(shí)它排除了租借的辦公大樓、其他單位委托或暫存的資產(chǎn)、個(gè)人帶到單位的資產(chǎn)等非本單位產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)；二是固定資產(chǎn)。使用期限在一年以上并且長(zhǎng)期保持形態(tài)不變化的資產(chǎn)，可以根據(jù)價(jià)格數(shù)量分為固定資產(chǎn)和低值耐用品兩類(lèi)。這里我們只管理固定資產(chǎn)、耐用品，易耗品和易損品不登記，易耗品是指在使用過(guò)程中逐漸損耗的資產(chǎn)，有些雖然價(jià)值不菲，例如打印機(jī)硒鼓幾百元一個(gè)，使用不到幾個(gè)月，就不用登記，易損品是指容易損壞的，例如玻璃杯、燈泡、試管等也不用登記。

　　二、固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)的核算范圍

　�。�1）單價(jià)在800元以上、耐用在一年以上的各類(lèi)物品

　�。�2）課桌椅

　�。�3）圖書(shū)資料

　　2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)

　　按原國(guó)家制定的《固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄》

　　3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

　　（1）新建、購(gòu)入、有價(jià)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，分別按造價(jià)、購(gòu)入價(jià)和調(diào)撥價(jià)入帳。

　　（2）自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開(kāi)支的人工費(fèi)、材料費(fèi)入帳。

　�。�3）原財(cái)產(chǎn)改制成另一財(cái)產(chǎn)，應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)，后這將改制成的財(cái)產(chǎn)估價(jià)入帳。

　�。�4）無(wú)償調(diào)入、贈(zèng)送的固定資產(chǎn)，按同期市場(chǎng)價(jià)估價(jià)入帳。

　�。�5）調(diào)出、報(bào)廢、盤(pán)虧和變價(jià)處理的固定資產(chǎn)在辦妥手續(xù)后按帳面數(shù)銷(xiāo)帳。

　　（6）房屋和建筑物擴(kuò)建、拆除應(yīng)分別增減其原值。

　　（7）修理、修繕?biāo)�開(kāi)支的費(fèi)用不計(jì)固定資產(chǎn)（不增加其原值）。

　�。�8）購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的包裝費(fèi)、雜費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)原值，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的附加費(fèi)（除汽車(chē)外）也不計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

　　學(xué)校固定資產(chǎn)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度不計(jì)提折舊。

　　4、固定資產(chǎn)的管理辦法

　�。�1）固定資產(chǎn)應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)管，建立學(xué)校固定資產(chǎn)總帳和部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。

　�。�2）部門(mén)指定兼職財(cái)產(chǎn)管理員，建立部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。

　�。�3）定期清查財(cái)產(chǎn)做到學(xué)校帳、部門(mén)帳。帳帳相符、帳物相符。

　　（4）固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須經(jīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收、登記，在核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和金額無(wú)誤后錄入教育資產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)，打印出資產(chǎn)條形碼連同實(shí)物交使用部門(mén)驗(yàn)收。并開(kāi)出固定資產(chǎn)記賬單送財(cái)一式二份，一份連同發(fā)票辦理手續(xù)。

　�。�5）固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢應(yīng)區(qū)分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門(mén)，財(cái)產(chǎn)管理員經(jīng)部門(mén)主管審定后填寫(xiě)報(bào)損、報(bào)廢單連同報(bào)廢殘品如數(shù)交總務(wù)主管核對(duì)驗(yàn)收。

　　（6）報(bào)廢殘品變價(jià)處理后的殘值收入交學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)打入財(cái)政局指定賬戶，作重置固定資產(chǎn)之用。

　�。�7）圖書(shū)資料按圖書(shū)管理辦法管理，凡借閱圖書(shū)產(chǎn)生損壞或遺失應(yīng)照價(jià)賠償，對(duì)貴重和稀缺圖書(shū)資料無(wú)法補(bǔ)充的應(yīng)視其價(jià)值增加不同倍數(shù)補(bǔ)償。

　�。�8）部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，確因工作原因變動(dòng)，必須會(huì)同學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員一起辦妥財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)交接手續(xù)。

　　資產(chǎn)的管理制度 25

　　第一章校產(chǎn)涵蓋的范圍

　　第一條校產(chǎn)涵蓋的范圍包括以下七個(gè)方面：

　　1、教室

　　2、專(zhuān)用室(含操作室、準(zhǔn)備室)

　　3、辦公室

　　5、田徑場(chǎng)地(含籃球場(chǎng)、器械場(chǎng))

　　6、物品(器具)儲(chǔ)藏室

　　7、總機(jī)房

　　8、其他公共區(qū)域：報(bào)告廳、自行車(chē)庫(kù)、校門(mén)、圍墻、操場(chǎng)公廁、照明及消防設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)施、草坪、花壇及廣場(chǎng)、宣傳長(zhǎng)廊等。

　　第二章管理組織系統(tǒng)

　　第二條校產(chǎn)管理組織系統(tǒng)

　　1、在校長(zhǎng)室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由分管副校長(zhǎng)主管，總務(wù)處具體負(fù)責(zé)、總管學(xué)校財(cái)產(chǎn)。

　　2、各類(lèi)設(shè)備、校產(chǎn)根據(jù)分塊、分線管理原則落實(shí)，由各有關(guān)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)、管理。各處室內(nèi)財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各處室主任；各教師辦公室財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各辦公室主任；各班級(jí)財(cái)產(chǎn)分塊主管為年段長(zhǎng)及年段核心小組，具體負(fù)責(zé)人為班主任；各專(zhuān)用室(含報(bào)告廳、會(huì)議室、實(shí)驗(yàn)室、圖書(shū)閱覽室、音、體、美、勞室等)的財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各專(zhuān)用室負(fù)責(zé)人；

　　田徑場(chǎng)(含籃球場(chǎng))財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為體育室負(fù)責(zé)人；

　　各儲(chǔ)藏室財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各物品儲(chǔ)藏單位的負(fù)責(zé)人。

　　第三條總務(wù)處協(xié)助財(cái)務(wù)核算中心建立學(xué)校固定財(cái)產(chǎn)帳并立卡存檔，分類(lèi)建立固定資產(chǎn)帳和分類(lèi)明細(xì)帳，所有固定資產(chǎn)和大宗物品(圖書(shū)、儀器、課桌椅等)都必須登記造冊(cè)；各處室(包括教室、辦公室、實(shí)驗(yàn)儀器室、以及各專(zhuān)用室等)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)均應(yīng)登記造冊(cè)，經(jīng)總務(wù)處核對(duì)無(wú)誤后，總務(wù)處代表學(xué)校與各處室財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽定有關(guān)協(xié)議，建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制度，落實(shí)具體責(zé)任人。

　　第四條學(xué)校經(jīng)常性地對(duì)師生進(jìn)行“愛(ài)我學(xué)校從愛(ài)護(hù)公物做起”的道德教育，努力引導(dǎo)養(yǎng)成愛(ài)護(hù)公物光榮，損壞公物可恥的良好習(xí)慣。

　　第三章購(gòu)物與領(lǐng)用制度

　　第五條學(xué)校添置財(cái)產(chǎn)，須先經(jīng)校長(zhǎng)同意，必要時(shí)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議確定，由總務(wù)處負(fù)責(zé)組織購(gòu)置。

　　第六條學(xué)�；�建和較大型維修，較大型物品添置由分管副校長(zhǎng)組織人員進(jìn)行預(yù)算編制，交校長(zhǎng)辦公會(huì)議確定，必要時(shí)須報(bào)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)；基建維修和較大型以上物品添置，必須通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)形式，必要時(shí)報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)人民政府或委托上級(jí)有關(guān)職能部門(mén)公開(kāi)招投標(biāo)。

　　第七條添置校產(chǎn)經(jīng)校產(chǎn)專(zhuān)管員驗(yàn)收簽字后，登記入冊(cè)，方可分配使用，嚴(yán)禁未報(bào)購(gòu)物和購(gòu)物后未報(bào)驗(yàn)收入冊(cè)擅自領(lǐng)用。

　　第八條上級(jí)有關(guān)部門(mén)或有關(guān)單位、組織無(wú)償調(diào)撥的儀器和贈(zèng)送的設(shè)備，應(yīng)由驗(yàn)收人員或接受人員填報(bào)《固定資產(chǎn)調(diào)撥使用單》入帳后方可使用。

　　第九條各處室的用品、常規(guī)教具由總務(wù)處根據(jù)需要和可能情況統(tǒng)一配備。各處、室負(fù)責(zé)人或教職工個(gè)人領(lǐng)用公物均需填寫(xiě)《領(lǐng)物登記本》，寫(xiě)清數(shù)量、用途并簽字，嚴(yán)格手續(xù)，明確責(zé)任。筆墨紙張雖屬低價(jià)易耗品，也力求勤儉節(jié)約，減少浪費(fèi)。

　　第四章使用、借用和檢查制度

　　第十條處室財(cái)產(chǎn)由其負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)或由有關(guān)人員負(fù)責(zé)使用管理，總務(wù)處每學(xué)期檢查一次。

　　第十一條班級(jí)

　　使用財(cái)產(chǎn)，原則上每一學(xué)期清點(diǎn)驗(yàn)收一次。在期初由總務(wù)處與班主任簽定責(zé)任書(shū)(年段長(zhǎng)證明)，中途發(fā)生變化(增減)，發(fā)現(xiàn)損壞應(yīng)及時(shí)記載，由負(fù)責(zé)人追究責(zé)任人的具體責(zé)任，期末由總務(wù)處組織人員進(jìn)行清點(diǎn)結(jié)算，作為考核和獎(jiǎng)懲負(fù)責(zé)人的依據(jù)。

　　第十二條教師寢室財(cái)產(chǎn)由其教師本人負(fù)責(zé)，總務(wù)處一般一學(xué)期檢查一次。

　　第十三條總務(wù)處依據(jù)以上規(guī)定期限進(jìn)行檢查外，有權(quán)利可以對(duì)各處室及部門(mén)的校產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽查，了解校產(chǎn)使用及維護(hù)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，發(fā)現(xiàn)損壞，查明原因及時(shí)理賠維修。

　　第十四條校長(zhǎng)室要定期對(duì)總務(wù)處校產(chǎn)管理情況進(jìn)行驗(yàn)審，保證帳帳相符。

　　第十五條校產(chǎn)原則上不出借。如確實(shí)需要的，應(yīng)由借物單位或借物人出具借條，說(shuō)明物品、數(shù)量、歸還時(shí)間等內(nèi)容。出借人簽名并經(jīng)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)后，總務(wù)處備案方可出借，并由總務(wù)處開(kāi)具出門(mén)證。本校教師確因特殊需要向?qū)W校借用財(cái)產(chǎn)的，也應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。出借財(cái)產(chǎn)由總務(wù)處限期收回。歸還時(shí)應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)收，遺失或損壞的，應(yīng)按賠償制度處理，教學(xué)儀器為常用設(shè)備，原則上不予出借。

　　第五章賠償制度

　　第三款各處室財(cái)產(chǎn)損壞或損失，由各處室負(fù)責(zé)人及時(shí)向責(zé)任人了解并核實(shí)情況，及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告總務(wù)處，并索賠。

　　第四款專(zhuān)用室內(nèi)的財(cái)產(chǎn)損壞或損失，由專(zhuān)用室負(fù)責(zé)人依據(jù)借用登記記載情況，書(shū)面向總務(wù)部門(mén)報(bào)告，追究借用人的責(zé)任或最近一次借用單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并索賠。

　　第五款公共設(shè)

　　第十六條財(cái)產(chǎn)缺損的責(zé)任追究

　　第一款學(xué)校校產(chǎn)被損壞或缺少，由總務(wù)處逐級(jí)追究財(cái)產(chǎn)損壞或缺少者的責(zé)任。

　　第二款班級(jí)財(cái)產(chǎn)的損壞或損失，由班主任追查班級(jí)中的責(zé)任學(xué)生并索賠。

　　施被損壞或損失的，由值周老師、保安及有關(guān)負(fù)責(zé)人查實(shí)情況，追究損壞人或攜帶人的責(zé)任，并索賠。

　　第六款班級(jí)中損壞或損失的財(cái)產(chǎn)，班主任未能查明責(zé)任人；各處室損壞或損失的財(cái)產(chǎn)，處室負(fù)責(zé)人未能查明責(zé)任人；專(zhuān)用室負(fù)責(zé)人未能查明專(zhuān)用室內(nèi)財(cái)產(chǎn)被損壞或損失的責(zé)任人；值周老師、保安及有關(guān)負(fù)責(zé)人未能查明公共設(shè)施被損壞或損失的責(zé)任人，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的失責(zé)責(zé)任。

　　第七款報(bào)損財(cái)產(chǎn)修復(fù)后，各相關(guān)處室的.負(fù)責(zé)人和責(zé)任人應(yīng)在修理單上填上明確回復(fù)意見(jiàn)。否則，將分別追究相關(guān)處室責(zé)任人及修理人的責(zé)任，必要時(shí)還將追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第八款學(xué)校貴重物品及設(shè)備由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，如有失竊，學(xué)校將視具體情況分別追究有關(guān)責(zé)任人及保安的責(zé)任。

　　第十七條學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)損壞，誰(shuí)賠償”的原則、“照價(jià)賠償”的原則和“有意損壞，從重賠償”的原則。

　　第十八條未增值校產(chǎn)損壞照價(jià)賠償，已增值校產(chǎn)損壞按現(xiàn)價(jià)賠償，貶值校產(chǎn)損壞由有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)估價(jià)后賠償。

　　第十九條無(wú)法評(píng)估現(xiàn)價(jià)的校產(chǎn)，按原價(jià)的一倍至三倍進(jìn)行賠償；有意損壞的，原則上按原價(jià)的三倍進(jìn)行賠償。

　　第二十條損壞后經(jīng)修理仍可使用的校產(chǎn)，考慮到修理后校產(chǎn)內(nèi)在質(zhì)量影響及外觀影響，按修理價(jià)(含工、本費(fèi)等)的2――3倍賠償。

　　第二十一條班級(jí)財(cái)產(chǎn)損壞，堅(jiān)持先賠償后修理的原則。班級(jí)有關(guān)設(shè)施損壞賠償金額參見(jiàn)《錢(qián)清鎮(zhèn)中學(xué)班級(jí)財(cái)產(chǎn)自查賠償金額參考表》。

　　第二十二條賠償途徑

　　第一款由損壞責(zé)任人向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告設(shè)備損壞情況，再由負(fù)責(zé)人用書(shū)面形式向總務(wù)處報(bào)告財(cái)產(chǎn)損壞(或損失)情況。

　　第二款由總務(wù)處核實(shí)設(shè)備損壞程度，定出賠償金額，或根據(jù)損失財(cái)產(chǎn)的價(jià)值定出賠償金額，并由總務(wù)處出具賠償通知單。

　　第三款由負(fù)責(zé)人督促責(zé)任人向財(cái)務(wù)處繳納賠償經(jīng)費(fèi)(由負(fù)責(zé)人直接向財(cái)務(wù)處繳納)。并向總務(wù)處出示已賠償金額的收據(jù)。

　　第四款專(zhuān)用室內(nèi)損壞或損失的財(cái)物由各專(zhuān)用室負(fù)責(zé)人查實(shí)情況，并通報(bào)給使用單位的負(fù)責(zé)人(班主任)或最后一次使用單位的負(fù)責(zé)人(班主任)由負(fù)責(zé)人(班主任)按上述途徑執(zhí)行賠償。同時(shí)專(zhuān)用室負(fù)責(zé)人應(yīng)將財(cái)產(chǎn)損壞或損失情況報(bào)給總務(wù)處備案。

　　第五款學(xué)生在實(shí)驗(yàn)操作過(guò)程中，損壞玻璃器具等低價(jià)易損失物品的賠償，由實(shí)驗(yàn)室管理人員根據(jù)一般定價(jià)在課后立即索賠，并開(kāi)具由財(cái)務(wù)處發(fā)給的收據(jù)單，收取的賠償款連同收據(jù)存根及時(shí)回交財(cái)務(wù)處。

　　第六款教師損壞財(cái)產(chǎn)的，根據(jù)總務(wù)處核定賠償金額，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促責(zé)任人直接向?qū)W校財(cái)務(wù)處繳納賠償金。

　　第七款教師個(gè)人損壞財(cái)產(chǎn)而隱瞞實(shí)情、謊報(bào)或逾期(直至期末檢查)不報(bào)的，將在期末崗位獎(jiǎng)或月崗位工資中強(qiáng)行扣除賠償，并視情況按教師崗位責(zé)任制和月崗中有關(guān)條款給予必要的處分。

　　第八款凡負(fù)責(zé)人無(wú)法查實(shí)財(cái)產(chǎn)損壞或損失者，由負(fù)責(zé)人個(gè)人承擔(dān)賠償。

　　第九款各處室公物損壞，須先繳賠償金后修理，情況特殊的，可以由負(fù)責(zé)人先向總務(wù)處書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)獲準(zhǔn)可先修理后支付賠償金。

　　第十款教職工調(diào)離學(xué)校，應(yīng)如數(shù)交回領(lǐng)用的所有校產(chǎn)(含圖書(shū)、教參、耐用教學(xué)用具等)及寢室鑰匙等，再分別由有關(guān)處室負(fù)責(zé)人出具校產(chǎn)回收證明報(bào)校長(zhǎng)室，校長(zhǎng)室據(jù)此開(kāi)具“行政介紹信”，“工資介紹信”，損壞或損失的必須按規(guī)定賠償。

　　第六章報(bào)廢制度

　　第二十三條固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限，并被確定不能使用和修復(fù)的，或修復(fù)費(fèi)用大于使用價(jià)值的，低值財(cái)產(chǎn)或另星校產(chǎn)應(yīng)由總務(wù)處鑒定，校長(zhǎng)室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填《報(bào)廢單》，調(diào)整財(cái)產(chǎn)帳。高價(jià)值校產(chǎn)或大宗校產(chǎn)的報(bào)廢須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)或校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定，必要時(shí)報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)政府審批。

　　第七章附則

　　第二十四條本制度所提校產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)即指在多次使用過(guò)程中并不改變它自身的實(shí)物形態(tài)者，不包括高(低)價(jià)易耗品、文具紙張、一般低價(jià)辦公用品、化學(xué)藥品、低檔塑料制品用具、衛(wèi)生工具、報(bào)紙等。

　　第二十五條在執(zhí)行《學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度》中有突出成績(jī)或貢獻(xiàn)的有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其他個(gè)人，總務(wù)處將呈報(bào)校長(zhǎng)室予以公開(kāi)表?yè)P(yáng)，并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十六條本制度所有條款與上級(jí)有關(guān)新規(guī)定不符，則執(zhí)行上級(jí)規(guī)定。

　　資產(chǎn)的管理制度 26

　　1.固定資產(chǎn)定義：指單位價(jià)值大于元人民幣并使用期限超過(guò)1年的。

　　2.編碼規(guī)則：

　　2.1.編碼組成：aa——bb——ddd——cc：類(lèi)別―大類(lèi)細(xì)分―產(chǎn)品序號(hào)―成本中心代碼

　　2.2.類(lèi)別明細(xì)（aa）：01：電腦；02：辦公家俱；03：辦公設(shè)備；04：汽車(chē)；05：外設(shè)；06：電腦外設(shè)；07：軟件類(lèi)；08：倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備；09：通訊設(shè)備。

　　2.3.成本中心（cc）：見(jiàn)會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則中的規(guī)定。

　　3.固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)：

　　3.1.各部門(mén)因工作需要增加固定資產(chǎn)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表，后附不少于三家的采購(gòu)報(bào)價(jià)單（可由產(chǎn)品線、采購(gòu)部幫助詢(xún)價(jià)），并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、ceo簽字確認(rèn)，交由行政部。

　　3.2.所有固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)由公司行政部統(tǒng)一申請(qǐng)，同時(shí)附報(bào)價(jià)單及固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表原件。

　　3.3.固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后由行政部填制收貨領(lǐng)用單并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)示，分配至使用人。之后，將收貨領(lǐng)用單復(fù)印件交財(cái)務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。

　　3.4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，使用人須在收貨領(lǐng)用單上簽字。

　　3.5.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。

　　3.6.固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表原件保存在財(cái)務(wù)部存檔。

　　3.7.收貨領(lǐng)用單原件保存在行政部存檔。

　　4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還：

　　4.1.員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn)，有短缺者按價(jià)賠償，行政部應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　4.2.如有固定資產(chǎn)暫借，可填寫(xiě)固定資產(chǎn)暫借單，不做帳務(wù)處理，但規(guī)定48小時(shí)歸還。

　　4.3.固定資產(chǎn)還入時(shí)應(yīng)辦理還入手續(xù)，并在收貨領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)

　　4.4.每月由財(cái)務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。

　　5.固定資產(chǎn)的調(diào)撥：

　　5.1.公司規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn)，如有特殊情況須調(diào)換使用

　　5.2.要通知行政部，并調(diào)出方填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)撥單。

　　5.3.行政部接到固定資產(chǎn)調(diào)撥單并確認(rèn)其可行，在收貨領(lǐng)用單及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記，且相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

　　5.4.固定資產(chǎn)調(diào)撥單原件由財(cái)務(wù)保存。

　　5.5.行政部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要及時(shí)準(zhǔn)確，以便財(cái)務(wù)月末計(jì)提折舊的準(zhǔn)確。

　　6.固定資產(chǎn)的'維修：

　　6.1.當(dāng)事人須填寫(xiě)固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單交由行政部處理。

　　6.2.行政部門(mén)接到申請(qǐng)單需先查詢(xún)固定資產(chǎn)帳，確定其維修價(jià)值，聯(lián)系售后服務(wù)商；

　　6.3.維修后行政部應(yīng)將固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單原件交財(cái)務(wù)部；并更新收貨領(lǐng)用單；

　　6.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

　　7.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級(jí)：

　　7.1.當(dāng)事人須填寫(xiě)固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單，部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可，交由itsupport處理。

　　7.2.itsupport接到申請(qǐng)單，確認(rèn)其升級(jí)的必要，申請(qǐng)升級(jí)硬件

　　7.3.由it部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，請(qǐng)款單后應(yīng)附固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單；it部門(mén)應(yīng)將固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單復(fù)印件交行政部，并進(jìn)行收貨領(lǐng)用單的變更；

　　7.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

　　7.5.固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單原件由財(cái)務(wù)保存。

　　8.固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)：

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)定期（建議季盤(pán)，可抽盤(pán)）由行政協(xié)助對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)出據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并與固定資產(chǎn)帳核對(duì)。

　　9.固定資產(chǎn)的報(bào)損：

　　固定資產(chǎn)的報(bào)廢由其責(zé)任人填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，由本部門(mén)經(jīng)理、公司ceo簽字，并經(jīng)專(zhuān)業(yè)人士確認(rèn)，交由行政部備案。

　　資產(chǎn)的管理制度 27

　　一、目的：規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，充分整合利用資源

　　二、范圍：公司各部門(mén)

　　三、總則

　　1、釋義：固定資產(chǎn)指使用年限超過(guò)一年以上，單價(jià)價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)；以及一些單價(jià)不足2000元，但數(shù)量眾多，使用年限超過(guò)一年以上的物品。

　　2、分類(lèi)：

　　①建筑物(如員工宿舍、辦公樓)，產(chǎn)權(quán)歸公司的房屋；

　　②運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動(dòng)車(chē)輛)；

　　③電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、音像設(shè)備等)；

　�、芷渌�(辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、高檔裝飾品等)。

　　四、計(jì)劃及審批權(quán)限

　　1、資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃管理，每年的元月份前各部門(mén)根據(jù)需要填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)總辦；

　　2、根據(jù)各部門(mén)申請(qǐng)(申請(qǐng)表附后)，公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，綜合平衡后編制當(dāng)年的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，計(jì)劃必須詳細(xì)的列出預(yù)購(gòu)物品種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、金額等內(nèi)容，并說(shuō)明原因；

　　3、經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核考察。

　　4、部依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)報(bào)告進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，五個(gè)工作日內(nèi)將詢(xún)價(jià)報(bào)給總辦及總經(jīng)理。

　　五、購(gòu)置與驗(yàn)收

　　1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)有需要部門(mén)向總辦提出申請(qǐng)，總辦綜合平衡后，如同意，應(yīng)按計(jì)劃管理權(quán)限和程序逐級(jí)審批；如不同意，應(yīng)給予申請(qǐng)部門(mén)調(diào)配或說(shuō)明原因；經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)或年度計(jì)劃是購(gòu)置固定資產(chǎn)的前提。

　　2、總辦為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)報(bào)告統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)各部門(mén)申請(qǐng)的固定資產(chǎn)；在購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)、種類(lèi)、數(shù)量，本著貨比三家的原則購(gòu)買(mǎi)，有條件進(jìn)行招投標(biāo)的應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)方式采購(gòu)，公司其他部門(mén)和個(gè)人無(wú)權(quán)采購(gòu)固定資產(chǎn)。

　　3、對(duì)大件或數(shù)量較大的'固定資產(chǎn)采購(gòu)，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行審計(jì)和市場(chǎng)考察。

　　4、固定資產(chǎn)使用(保管)部門(mén)為固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門(mén)，使用和驗(yàn)收責(zé)任人為部門(mén)經(jīng)理�？傓k采購(gòu)?fù)瓿珊螅�填�?xiě)驗(yàn)收單交驗(yàn)收部門(mén)責(zé)任人，驗(yàn)收無(wú)誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，隨固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料、保修單等由總辦相關(guān)人員存檔管理。使用部門(mén)如需要可以復(fù)制。

　　5、固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持驗(yàn)收單及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　六、固定資產(chǎn)使用管理

　　1、固定資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)使用保養(yǎng)、保管分配其使用的固定資產(chǎn)，如使用中出現(xiàn)故障應(yīng)報(bào)告總辦處理，發(fā)生丟失及惡意損壞視其情節(jié)輕重及損壞程度，使用人應(yīng)按購(gòu)置價(jià)格減去折舊后的殘值賠償。

　　2、責(zé)任人離開(kāi)公司時(shí)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后再辦理離職手續(xù)，否則總辦人力主管有權(quán)拒絕收離職手續(xù)。由此造成的后果，由固定資產(chǎn)使用人承擔(dān)。

　　3、責(zé)任人因崗位變動(dòng)，不再使用原固定資產(chǎn)，應(yīng)將管理的資產(chǎn)交總辦，由總辦根據(jù)情況調(diào)配使用，部門(mén)內(nèi)或部門(mén)間無(wú)權(quán)調(diào)配資產(chǎn)的使用。

　　4、配給責(zé)任人的資產(chǎn)屬于公司所有，其使用只能用于公司業(yè)務(wù)需要，嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)挪作他用，或不在指定地點(diǎn)使用。

　　5、使用部門(mén)及責(zé)任人應(yīng)配合總辦、財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)情況的核對(duì)清查等工作。

　　6、總辦應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、啟用時(shí)間、原始金額等情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)拔、結(jié)存等情況。

　　7、每年十一月份由總辦組織、財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)配合，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理清點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的使用情況，編制固定資產(chǎn)清查清點(diǎn)明細(xì)表，并寫(xiě)出書(shū)面清查報(bào)告。

　　8、總辦對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理，不能正常使用無(wú)法修復(fù)的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)、轉(zhuǎn)讓均需按規(guī)定審批后方能辦理。

　　七、本規(guī)定由總辦制定解釋?zhuān)�交辦公會(huì)討論修訂。

　　八、附《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》

　　資產(chǎn)的管理制度 28

　　第一章

　　固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定

　　第一條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》及相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

　　1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；

　　2、使用年限超過(guò)一年；

　　3、單位價(jià)值較高。

　　第二條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，接合x(chóng)x飯店（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上級(jí)公司”）投資建設(shè)、購(gòu)置或以其他方式形成的，交由飯店經(jīng)營(yíng)管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：

　　1、飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物；

　　2、中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備（設(shè)施）、保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施；

　　3、復(fù)印機(jī)、相片沖印設(shè)備、運(yùn)輸車(chē)輛、游樂(lè)場(chǎng)設(shè)備、健身房設(shè)備等。

　　第三條不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實(shí)物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應(yīng)包括（但不僅限于）下列項(xiàng)目：

　　1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

　　2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會(huì)議桌椅、傳真機(jī)、電話機(jī)、移動(dòng)電話、幻燈機(jī)、飲水機(jī)、微機(jī)、打印機(jī)、裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等；

　　3、電視機(jī)、影碟機(jī)、音箱、顯示器等；

　　4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；

　　5、擦鞋機(jī)器、貨架、行李車(chē)及其他搬運(yùn)工具等；

　　6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；

　　7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

　　8、洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機(jī)以外的所有工器具；

　　9、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等；

　　10、固定資產(chǎn)的維修維護(hù)用品、用具及備用零部件等；

　　11、制服、床上用品、麻棉制品等。

　　第四條飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有，任何個(gè)人或其他組織無(wú)權(quán)擅自處置、變賣(mài)、毀損、報(bào)廢飯店資產(chǎn)，無(wú)權(quán)以飯店資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。

　　第五條飯店管理委員會(huì)受飯店所有者委托，在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利；根據(jù)《xx飯店管理合同》的規(guī)定，飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、管理、使用和維護(hù)的職權(quán)。

　　第二章

　　固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條每個(gè)會(huì)計(jì)年度初期，飯店各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況，將本部門(mén)的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計(jì)劃、資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃、擬新增資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計(jì)劃，報(bào)工程技術(shù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　第二條工程技術(shù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況，對(duì)上述計(jì)劃從技術(shù)角度提出意見(jiàn)。

　　第三條財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同上級(jí)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況，提出資金安排計(jì)劃。

　　第四條飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門(mén)，根據(jù)上述意見(jiàn)制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計(jì)劃后報(bào)飯店管理委員會(huì)討論。

　　第五條飯店管理委員會(huì)將上述計(jì)劃討論通過(guò)后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。

　　第六條飯店采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。

　　第三章

　　固定資產(chǎn)購(gòu)建及形成

　　第一條在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門(mén)按預(yù)算執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。

　　第二條未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預(yù)算形成程序，由使用部門(mén)提出報(bào)告，相關(guān)部門(mén)（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)部）出具意見(jiàn)后，由飯店總經(jīng)理決定是否確需購(gòu)建資產(chǎn)。

　　第三條對(duì)于確需購(gòu)建的資產(chǎn)，由飯店總經(jīng)理將購(gòu)建計(jì)劃提請(qǐng)飯店管理委員會(huì)審批。

　　第四條各相關(guān)部門(mén)按審批意見(jiàn)執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。

　　第四章

　　固定資產(chǎn)的管理

　　第一條根據(jù)飯店經(jīng)營(yíng)管理的具體情況，飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實(shí)物分別進(jìn)行管理。

　　第二條飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。

　　1、飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)核算，固定資產(chǎn)的'核算按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

　　2、上級(jí)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)飯店固定資產(chǎn)的增加、報(bào)廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。

　　3、上級(jí)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同飯店財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門(mén)，每半年和不定期地清點(diǎn)、盤(pán)查固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、維修、服役狀態(tài)、報(bào)廢情況與賬面記錄情況進(jìn)行核實(shí)，并對(duì)各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎(jiǎng)懲建議。

　　4、對(duì)于已提完折舊，尚在服役的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊(cè)，與其他資產(chǎn)同等管理。

　　第三條飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。

　　1、飯店總經(jīng)理對(duì)飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)有全面責(zé)任，飯店工程技術(shù)部門(mén)協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護(hù)工作。

　　2、飯店財(cái)務(wù)部雖不對(duì)飯店固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算，但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價(jià)值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)、歸類(lèi)，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)作詳細(xì)記錄，對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面監(jiān)督責(zé)任。

　　4、在由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上，將飯店的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各部門(mén)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)有全面管理責(zé)任。

　　5、各部門(mén)應(yīng)對(duì)本部門(mén)所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案，對(duì)本部門(mén)的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項(xiàng)、能源耗用情況、修理維護(hù)情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細(xì)記錄，并將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　6、對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備，應(yīng)配備專(zhuān)門(mén)的操作人員，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。

　　7、各部門(mén)應(yīng)對(duì)管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度，以確保機(jī)器、設(shè)備的正常運(yùn)行和建筑物的功能完好。

　　8、各部門(mén)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)的清點(diǎn)和監(jiān)督管理工作。

　　第五章

　　固定資產(chǎn)的折舊

　　第一條固定資產(chǎn)的折舊由上級(jí)公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：

　　1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　　2、按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

　　2、音響設(shè)備5年

　　3、電冰箱（柜）5年

　　4、空調(diào)器柜式5年窗式3年

　　5、電影放映機(jī)5年

　　6、其他電器設(shè)備5年

　�。ㄎ澹┪捏w娛樂(lè)設(shè)備類(lèi)

　　1、高級(jí)樂(lè)器10年

　　2、游樂(lè)場(chǎng)設(shè)備5年

　　3、健身房設(shè)備5年

　�。�六）消防設(shè)備6年

　　第二條飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。

　　第三條固定資產(chǎn)減值，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》處理。

　　第六章

　　固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng)

　　第一條飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護(hù)和保養(yǎng)，以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟(jì)、有效地運(yùn)行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行。

　　第二條各責(zé)任部門(mén)應(yīng)時(shí)時(shí)掌握本部門(mén)的資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形，應(yīng)作出報(bào)告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門(mén)鑒定并出具意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三條資產(chǎn)維修部門(mén)和物資采購(gòu)部門(mén)，根據(jù)總經(jīng)理的批示意見(jiàn)執(zhí)行維修任務(wù)。

　　第四條零部件等維修費(fèi)用，按飯店費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法執(zhí)行，相關(guān)費(fèi)用計(jì)入飯店當(dāng)期損益（第二十七條情況除外）。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。

　　第五條若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大（通常按超過(guò)固定資產(chǎn)原值的20%為準(zhǔn)），則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。相應(yīng)的支出，應(yīng)由飯店管理委員會(huì)審批。

　　第六條飯店正常經(jīng)營(yíng)期間，若需對(duì)建筑物進(jìn)行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由飯店管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn)，則上級(jí)公司財(cái)務(wù)應(yīng)將此項(xiàng)支出在固定資產(chǎn)賬下單獨(dú)設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。

　　第七章

　　固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢

　　第一條各部門(mén)應(yīng)不定期地對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)虧、盤(pán)盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù)取得聯(lián)系。

　　對(duì)于盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因。若系人為因素造成，須追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。

　　第二條飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)虧、盤(pán)盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三條

　　對(duì)于超過(guò)服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備，如存在下列現(xiàn)象則按程序進(jìn)行清理或報(bào)廢處理：

　　1、無(wú)法正常運(yùn)行，且無(wú)法修復(fù)；

　　2、修理費(fèi)用過(guò)高，不如購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備；

　　3、由于國(guó)家新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布，現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定；

　　4、能耗等使用成本過(guò)高，購(gòu)置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟(jì)；

　　5、繼續(xù)使用將對(duì)環(huán)境造成重大不良影響；

　　6、原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰，繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟(jì)；

　　7、由于意想不到的因素，資產(chǎn)受到不可抗力損壞，已無(wú)法繼續(xù)服役；

　　8、其他需要對(duì)設(shè)備進(jìn)行報(bào)廢的原因。

　　第四條對(duì)于需要清理、報(bào)廢的資產(chǎn)，由各資產(chǎn)管理部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)工程技術(shù)部門(mén)鑒定、財(cái)務(wù)部門(mén)（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)）論證后，由飯店總經(jīng)理確認(rèn)，按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門(mén)根據(jù)預(yù)算處理。

　　第五條

　　對(duì)于未來(lái)得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)按預(yù)算形成程序，最終由飯店管理委員會(huì)立項(xiàng)審批。各相關(guān)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)辦理。

　　第六條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)）應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門(mén)的清理工作，做到資產(chǎn)清理費(fèi)用按規(guī)定開(kāi)支、資產(chǎn)殘值收入及時(shí)入賬。

　　對(duì)于保險(xiǎn)賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)及時(shí)與保險(xiǎn)公司取得聯(lián)系，做到財(cái)產(chǎn)賠償及時(shí)、足額入賬。

　　第七條

　　對(duì)在政府行政主管部門(mén)登記備案的資產(chǎn)，相應(yīng)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理好報(bào)廢資產(chǎn)的銷(xiāo)戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過(guò)戶等相關(guān)手續(xù)。

　　第八章

　　附則

　　第一條

　　本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動(dòng)作廢。

　　資產(chǎn)的管理制度 29

　　第一條無(wú)形資產(chǎn)是公司的重要資源，是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。

　　第二條自行創(chuàng)造或外部購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)歸公司所有，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，可向外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。

　　第三條無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記帳；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記帳；自行開(kāi)發(fā)并按法律程序取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)的律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。

　　第四條無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

　　1、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，按照預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

　　2、若預(yù)計(jì)使用期限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限按以下方法確定：

　　1、法律、合同或者申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定了有效期限和受益年限的，以法定有效年限與合同或申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。

　　2、法律中規(guī)定了有效年限，合同或者申請(qǐng)書(shū)中未規(guī)定受益年限的，以法定有效年限為準(zhǔn)。

　　3、法律中未規(guī)定有效年限，合同或申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定受益年限的，以合同或申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限作為上限。

　　4、法律、合同或者申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效期限和受益年限的，以10年作為上限。

　　5、攤銷(xiāo)年限一經(jīng)確定，不得任意變更。

　　第五條無(wú)形資產(chǎn)可使公司在競(jìng)爭(zhēng)中處于特殊的有利地位，可得到額外經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。

　　1、專(zhuān)利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前，應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用；

　　2、非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施，嚴(yán)防非專(zhuān)利技術(shù)泄密給公司造成損失；

　　3、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯，應(yīng)及時(shí)加以制止；制止無(wú)效，應(yīng)進(jìn)行法律訴訟，以維護(hù)無(wú)形資產(chǎn)不受侵犯。

　　第六條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷(xiāo)期限在1年以上(不含)的'各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。

　　第七條在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。

　　資產(chǎn)的管理制度 30

　　為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

　　1.1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　1.2除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。

　　2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：

　　2.1土地；

　　2.2房屋及建筑物；

　　2.3機(jī)器設(shè)備；

　　2.4電子設(shè)備；

　　2.5運(yùn)輸設(shè)備；

　　2.6工具、器具；

　　2.7管理用具等。

　　3、固定資產(chǎn)管理部門(mén)：

　　3.1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)；

　　3.2人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳及卡片；

　　3.3人事行政部設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；

　　3.4人事行政部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。

　　4、固定資產(chǎn)核算部門(mén)：

　　4.1財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；

　　4.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳；

　　4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；

　　4.4財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

　　5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：

　　5.1固定資產(chǎn)購(gòu)置，由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)（專(zhuān)用固定資產(chǎn)除外）；

　　5.2各部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，送人事行政部匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　5.3人事行政部安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)填寫(xiě)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料以備采購(gòu)及驗(yàn)收。

　　5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單到財(cái)務(wù)部門(mén)請(qǐng)款。

　　6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：

　　6.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；

　　6.2人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　7、固定資產(chǎn)出售：

　　7.1固定資產(chǎn)如需出售處理，人事行政部須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　7.2財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開(kāi)具發(fā)票及收款；

　　7.3人事行政部依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

　　8、固定資產(chǎn)報(bào)廢：

　　8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢，由人事行政部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　8.2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的.固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理；

　　8.3人事行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。

　　9、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧：

　　9.1固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧由人事行政部按季盤(pán)點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；

　　9.2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。

　　11、財(cái)務(wù)部門(mén)每月按各類(lèi)固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。

　　12、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門(mén)和個(gè)人，在工作中取得顯著成績(jī)的公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

　　13、對(duì)違反本制度的部門(mén)和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。

　　14、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

　　15、本制度自xx有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

　　資產(chǎn)的管理制度 31

　　為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，明確固定資產(chǎn)使用者的責(zé)任的`義務(wù)，保證資產(chǎn)的完整和不受侵犯，減少財(cái)務(wù)支出，現(xiàn)將固定資產(chǎn)的管理、使用制度規(guī)定如下:

　　一、固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)和使用分配，并做好固定資產(chǎn)的購(gòu)建入庫(kù)、保管、使用盤(pán)點(diǎn)等工作。

　　二、固定資產(chǎn)的購(gòu)建入庫(kù)，必須做到手續(xù)完整，購(gòu)建后財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)憑相應(yīng)的手續(xù)記入總帳，明細(xì)帳，并填制固定財(cái)產(chǎn)卡，一式兩份，一份由財(cái)務(wù)部門(mén)存檔，一份由使用部門(mén)存查。

　　三、固定資產(chǎn)的保管使用，保管人對(duì)所保管的財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)維護(hù)，若發(fā)現(xiàn)丟失，人為損壞，應(yīng)照價(jià)賠償，借出，同時(shí)并訂立借據(jù)。對(duì)由保管人擅自借出而造成損失者，由保管人員負(fù)責(zé)賠償。

　　四、原保管人因工作調(diào)動(dòng)或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)向管理小組說(shuō)明，經(jīng)專(zhuān)管員驗(yàn)收核對(duì)，同卡片填寫(xiě)相符后，方可辦理其有關(guān)手續(xù)。

　　五、發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)，必須申報(bào)主管部門(mén)和固定資產(chǎn)部門(mén)審查批準(zhǔn)。

　　六、此項(xiàng)制度由固定資產(chǎn)管理小組監(jiān)督執(zhí)行，日常事務(wù)由專(zhuān)管員負(fù)責(zé)處理。

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