公司財(cái)務(wù)制度（通用15篇）
在快速變化和不斷變革的今天，越來(lái)越多人會(huì)去使用制度，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家整理的公司財(cái)務(wù)制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
公司財(cái)務(wù)制度 1
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的`具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
�。�2）2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
（3）各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
（4）上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)制度 2
第一章總則
一、目的
為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。
第二條正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。
第三條財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范
第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第二條各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。
第三條財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的`原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。
第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準(zhǔn)私事借支公款;
5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現(xiàn)金核算與盤(pán)點(diǎn)：
1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤(pán)出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤，做到日清月結(jié);
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤(pán)。對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過(guò)失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開(kāi)設(shè)賬戶。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開(kāi)戶銀行或出票人開(kāi)戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理，超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。
5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯(cuò)用。
第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容，審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
第四條各類(lèi)印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請(qǐng)審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫(xiě)“借款單”，申請(qǐng)人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。
第三條財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。
第五條備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3％計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;
第六章費(fèi)用開(kāi)支管理
一、人工費(fèi)用管理
第一條人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二條考勤規(guī)定：考勤由專(zhuān)人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)人力資源部審批。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資�？记谌藛T每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。
第三條工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資。遲到、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。
第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。
二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷(xiāo)依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費(fèi)用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和維修，須制定購(gòu)買(mǎi)和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)理審批。
第二條公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車(chē)管理制度執(zhí)行。
第三條水電，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價(jià)款，通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳。
第七章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度
第一條報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類(lèi)填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，不得隨意填寫(xiě)。
第三條各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門(mén)和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。
第四條各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。
公司財(cái)務(wù)制度 3
一.庫(kù)存現(xiàn)金管理
1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的`帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
公司財(cái)務(wù)制度 4
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
�、殴矩�(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、品补举�(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、欠矄雾�(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的.措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
�、曝�(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
�、韶�(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴矩�(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、聘鞑块T(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
�、秦�(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
公司財(cái)務(wù)制度 5
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門(mén)，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：
（一）籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
（二）經(jīng)濟(jì)核算
通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄈ┒嘣�(jīng)營(yíng)
積極組織資金，開(kāi)辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(zhǎng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢(shì)。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國(guó)家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的.利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定�？煞譃橐韵聨最�(lèi)制度：
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度
（1）管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類(lèi)賬、各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬；
�。�2）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
�。�3）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理；
�。�4）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
（二）貨幣資金管理制度
�。�1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
�。�2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”；
�、趯�(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。
�。ㄈ┵M(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度：
�。�1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度（具體內(nèi)容略，下同）；
�。�2）加班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：
（3）醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度；
�。�4）客飯招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度。
�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
（五）會(huì)計(jì)報(bào)表制度
會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。
�。┕潭ㄙY產(chǎn)管理制度
1．固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2．固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)
�。�1）凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
�。�2）不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專(zhuān)用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類(lèi)。
3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理，物資管理部門(mén)應(yīng)建立分類(lèi)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門(mén)應(yīng)掌握本部門(mén)的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，一律開(kāi)具驗(yàn)收單，并填寫(xiě)登記卡，標(biāo)明編號(hào)；
�。�3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷(xiāo)賬卡；
（4）固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批，方可核銷(xiāo)；
�。�5）固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門(mén)填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)簽章后有效，使用部門(mén)不得自行處理。
4．固定資產(chǎn)的管理職能
�。�1）固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目；
�。�2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整賬、卡。
三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。
�。ǘ┴�(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
1．財(cái)會(huì)部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；
（3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
�。�4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；
�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)；
�。�6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；
（7）組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2．主管會(huì)計(jì)
�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；
（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；
（3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況；
（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計(jì)賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。
3．出納
（1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等；
�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。
4．統(tǒng)計(jì)員（電腦員）
�。�1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；
（2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ)；
�。�3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
5．收費(fèi)員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時(shí)，可專(zhuān)門(mén)在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：
（1）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳；
�。�2）對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用；
�。�3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
�。�5）完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
公司財(cái)務(wù)制度 6
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)總監(jiān)工作崗位職責(zé)
1、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向董事長(zhǎng)報(bào)告;
2、建立健全該公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;
3、對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的措施予以防范;
4、建立健全該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度并組織實(shí)施，主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;
5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司利益;
6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)分析和管理工作報(bào)告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題
7、確保該公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括對(duì)資本的`需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;
8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計(jì)劃，利用各種財(cái)務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);
9、依法審定公司的財(cái)會(huì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的人事任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等工作;
10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
4、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
5、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
6、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
7、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
8、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
9、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)制度 7
一、取得發(fā)票要求
1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；
2、收取的各類(lèi)發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱及稅號(hào)一致；
3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真；
4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。
二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填列
1、報(bào)銷(xiāo)的'項(xiàng)目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；
2、報(bào)銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷(xiāo)；
3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單；
4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。
三、費(fèi)用的分類(lèi)
1、管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等；
2、銷(xiāo)售費(fèi)用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費(fèi)用。
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。
四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程
1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）；
2、費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單（或OA），費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無(wú)誤后報(bào)銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報(bào)銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。
五、差旅費(fèi)審核要點(diǎn)
1、差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差往返日期與機(jī)票或火車(chē)票往返日期是否一致，機(jī)票或火車(chē)票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人。
2、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車(chē)票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào)，不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。
六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷(xiāo)金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。
七、借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。
2、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，歸還借支。
3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。
4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請(qǐng)備用金。備用金申請(qǐng)單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
5、財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認(rèn)無(wú)誤后歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請(qǐng)流程。
公司財(cái)務(wù)制度 8
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度：
一、加強(qiáng)原始憑證管理，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
四、編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
五、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的.帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
六、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。
七、根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
八、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。公司主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
九、加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對(duì)應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。
十三、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
十四、企業(yè)對(duì)存放的各項(xiàng)產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財(cái)產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。
公司財(cái)務(wù)制度 9
一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。
二、本公司會(huì)計(jì)核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，物業(yè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算程序?yàn)榭颇繀R總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見(jiàn)下圖)
(一)根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。
(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
(三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類(lèi)帳。
(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)帳。
(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類(lèi)帳的余額與總分類(lèi)帳戶的余額核對(duì)相符。
(七)月末根據(jù)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、成本和費(fèi)用
1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程發(fā)生的各項(xiàng)支出，計(jì)入成本、費(fèi)用，在物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。
2、成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)。間接費(fèi)用等計(jì)入管理費(fèi)用。
直接人工費(fèi)包括直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。
直接材料費(fèi)包括在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費(fèi)用包括管理人員工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷(xiāo)費(fèi)等。
3、管理用房有償使用費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。對(duì)管理用房裝修裝飾費(fèi)計(jì)入遞延資產(chǎn)。
4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。
四、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)
1、營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
2、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及補(bǔ)貼收入。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
五、代管基金
代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金，應(yīng)專(zhuān)戶存儲(chǔ)、專(zhuān)款專(zhuān)用。其利息凈收入經(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。
六、資產(chǎn)管理制度
1、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額，建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制，規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報(bào)銷(xiāo)和補(bǔ)充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳�，F(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記，日清月結(jié)，對(duì)賬款不符要及時(shí)查明原因，并逐級(jí)上報(bào)處理。
2、銀行存款管理
應(yīng)以銀行的賬號(hào)分別設(shè)立明細(xì)賬序時(shí)登賬，如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無(wú)效票據(jù)、接受外來(lái)票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查，必要時(shí)通過(guò)銀行查詢，以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借，銀行存款應(yīng)定期查詢核對(duì)余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表，使會(huì)計(jì)、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。
3、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理
企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的.不同，分別進(jìn)行往來(lái)款的明細(xì)核算，設(shè)立明細(xì)賬戶。對(duì)應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款，預(yù)付款項(xiàng)按照“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)記賬，誰(shuí)清理”的原則進(jìn)行管理。往來(lái)款項(xiàng)按月或定期與客戶核對(duì)，并將應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門(mén)或經(jīng)辦人，以便責(zé)任人及時(shí)催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過(guò)半年的預(yù)付或應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)有關(guān)部門(mén)，以便及時(shí)采取措施，杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。
4、存貨管理
⑴各種物資存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按加權(quán)平均法計(jì)算實(shí)際成本。
⑵低值易耗品分期攤銷(xiāo)。
⑶建立各項(xiàng)存貨的管理制度，收發(fā)領(lǐng)退制度，組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算，還要預(yù)測(cè)各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的資金占用量、實(shí)物儲(chǔ)備量及采購(gòu)批量，要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。
�、� 存貨一個(gè)季度盤(pán)點(diǎn)一次，年終進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，分別不同情況進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過(guò)二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報(bào)批)
固定資產(chǎn)折舊。按單項(xiàng)的月折舊率計(jì)提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。
六、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章(票務(wù)專(zhuān)用章)統(tǒng)一管理，指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)
應(yīng)將所保管印章放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不能將保險(xiǎn)柜的密碼泄露給他人。
2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后，方可在填寫(xiě)完整的票據(jù)上蓋章，不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上，“發(fā)票專(zhuān)用章”(票務(wù)專(zhuān)用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章，“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。
每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)稅務(wù)部門(mén)有要求的應(yīng)填寫(xiě)印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)
6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé)，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣，重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
七、票證管理制度
1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，以及大小寫(xiě)累計(jì)金額、經(jīng)手人、開(kāi)票日期等。
2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)的以及取得收入時(shí)，均應(yīng)向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，并加蓋印章，任何部門(mén)不得拒開(kāi)發(fā)票和收據(jù)。
3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)毀和
拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票，應(yīng)完整保存其各聯(lián)，也不得私自銷(xiāo)毀。丟失發(fā)票和收據(jù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。
八、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料，它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
2、各企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，每天的收支報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，要定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、指定專(zhuān)人妥善保管、防止丟失損壞。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù)，企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會(huì)計(jì)檔案，須向企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因，經(jīng)同意后辦理登記手續(xù)，方可調(diào)閱。
4、外部人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一律持單位證明及個(gè)人身份證報(bào)批，要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。
5、任何會(huì)計(jì)檔案除特批外，不得攜帶外出，不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印，但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時(shí)，不得拆散原卷冊(cè)。
6、財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管，做到存放有序、查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
公司財(cái)務(wù)制度 10
第一章總則
第一條為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級(jí)國(guó)有企業(yè)(含國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）代表市政府履行對(duì)國(guó)有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有資產(chǎn)出資人）。國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對(duì)市本級(jí)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。
第三條國(guó)有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算
第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。
第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測(cè)影響年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
第八條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
�。ǘ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、增資擴(kuò)股、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源；
�。┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；
�。ㄆ撸┢渌�。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人；國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見(jiàn)。
第十條國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)。國(guó)有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。
第三章財(cái)務(wù)管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來(lái)戶結(jié)算管理制度；
（三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)和管理制度；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；
�。ㄎ澹o(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；
（六）對(duì)外投資管理制度；
�。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度；
�。ò耍┏杀竞怂慵百M(fèi)用支出管理制度；
（九）利潤(rùn)分配管理制度；
�。ㄊ┎块T(mén)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。
第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購(gòu)、固定資產(chǎn)的購(gòu)建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。
第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用，不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。
第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）的企業(yè)，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。
第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。
第二十條企業(yè)月末應(yīng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)和對(duì)外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批：
�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)；
�。ǘ┵Y產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為；
�。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I(yè)年度計(jì)提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪�(guó)家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。
第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤(rùn)歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股企業(yè)年度分配方案須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。
國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國(guó)有資本收益，要按照石家莊市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。
第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十三條企業(yè)要建立完善的'內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長(zhǎng)）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過(guò)。
第二十六條根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國(guó)有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。
第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：
�。ㄒ唬﹪�(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。
�。ǘ﹪�(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。
國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人，由國(guó)有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財(cái)務(wù)決算；
�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）任期屆滿、年度和專(zhuān)項(xiàng)事項(xiàng)；
�。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項(xiàng)；
（四）國(guó)有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。
第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向國(guó)有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。
第三十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對(duì)本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
第三十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，以及國(guó)有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構(gòu)成。
第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國(guó)資委及財(cái)政部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報(bào)表的范圍，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對(duì)沒(méi)納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。
公司財(cái)務(wù)制度 11
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)人員管理
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主持企業(yè)財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。
2、搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購(gòu)資金，應(yīng)保證“封閉運(yùn)行”原則，嚴(yán)禁挪作它用，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
4、負(fù)責(zé)處理好財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。
5、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
二、資金管理
1、庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)農(nóng)發(fā)行核定的庫(kù)存限額。
2、財(cái)會(huì)人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來(lái)。并且在原借款未還清前，不得再借。
4、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
5、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連接賠償責(zé)任。
三、票證、印章管理
1、公司領(lǐng)回的`稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專(zhuān)人保管，嚴(yán)禁代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。
2、留存銀行的印鑒應(yīng)由專(zhuān)人保管，且不能與票證管理者同為一人。
四、費(fèi)用管理
1、公司所有的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能報(bào)銷(xiāo)付款。
2、公司的日常費(fèi)用開(kāi)支由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)20000元的支出項(xiàng)目，必須書(shū)面向糧食局提出請(qǐng)示，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后，方可開(kāi)支。
3、接待工作必須堅(jiān)持既熱情周到又不鋪張浪費(fèi)的原則。接待費(fèi)用全年控制在3萬(wàn)元以內(nèi)，具體招待項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待、會(huì)議招待以及接待各項(xiàng)檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費(fèi)。原則上不準(zhǔn)簽單，每項(xiàng)（次）
接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定，原則上不超過(guò)市有關(guān)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定。
4、差旅費(fèi)的管理。因公出差到省外的，伙食費(fèi)每人每天100元，出差到省城及地級(jí)城市的，伙食費(fèi)每人每天80元，出差到市內(nèi)的，伙食費(fèi)每人每天20元。車(chē)船費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，出差住宿在三星級(jí)以內(nèi)，住宿費(fèi)按正式發(fā)票結(jié)算。
5、郵電（上網(wǎng)）通訊費(fèi)管理。嚴(yán)禁用辦公電話打私人長(zhǎng)途，嚴(yán)禁上班時(shí)間玩游戲或?yàn)g覽與工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的信息。個(gè)人通訊費(fèi)用補(bǔ)貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的標(biāo)準(zhǔn)，每月發(fā)給個(gè)人包干使用。
6、小車(chē)出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車(chē)出租的，由辦公室核實(shí)用車(chē)情況后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。公司全年小車(chē)出租費(fèi)用控制在2萬(wàn)元以內(nèi)。
7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計(jì)算，特殊情況另做處理。
8、運(yùn)輸費(fèi)管理。運(yùn)輸費(fèi)用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價(jià)結(jié)算。
9、裝卸及雜費(fèi)的管理。統(tǒng)包上車(chē)費(fèi)按每噸30元、下車(chē)費(fèi)按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。
10、包裝費(fèi)管理。包裝費(fèi)由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開(kāi)票，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。
11、保管費(fèi)管理。保管費(fèi)用控制在保管糧食每萬(wàn)公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費(fèi)、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標(biāo)準(zhǔn)的由保管員全額承擔(dān)。
五、工資及福利管理
職工工資分基本工資和績(jī)效工資兩部分，基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼、電話費(fèi)補(bǔ)助等方面�；A(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費(fèi)補(bǔ)助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長(zhǎng)每月80元，由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)科發(fā)放。 績(jī)效工資包括節(jié)假日補(bǔ)助、延時(shí)加班補(bǔ)助及工作餐補(bǔ)助等方面，節(jié)假日補(bǔ)助按國(guó)家法定假日每天補(bǔ)助90元；延時(shí)加班按每小時(shí)10元補(bǔ)助；工作餐補(bǔ)助按每天15元發(fā)放。
由單位依照勞動(dòng)法為職工買(mǎi)五險(xiǎn)一金。
六、收購(gòu)、銷(xiāo)售的管理
收購(gòu)糧食時(shí)由驗(yàn)質(zhì)員、過(guò)磅員開(kāi)檢斤單，收貨員簽字，開(kāi)票員制單后付款員方能付款。
銷(xiāo)售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同開(kāi)銷(xiāo)售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷(xiāo)。
公司財(cái)務(wù)制度 12
為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。
一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則
公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開(kāi)支，采取計(jì)劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。
1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng)，必須由各職能部門(mén)每月按項(xiàng)目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案，報(bào)公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計(jì)劃。
2、各項(xiàng)辦公費(fèi)用，由公司辦公室、財(cái)務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度，報(bào)總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計(jì)劃，并落實(shí)到各部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批后的.有關(guān)計(jì)劃安排資金。
3、每月資金計(jì)劃，由各部門(mén)按照以下具體要求編制，財(cái)務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，匯總編制公司總的資金計(jì)劃：
（1）、工程款項(xiàng)、應(yīng)按工程項(xiàng)目、合同項(xiàng)目及施工單位列出明細(xì)，由工程部門(mén)和預(yù)算部門(mén)編制
（2）、設(shè)備和材料款項(xiàng)。應(yīng)按合同單位、工程項(xiàng)目等列出明細(xì)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)編制。
（3）、辦公費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用等。
�。�4）、工資。由人事部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編制。
（5）、固定資產(chǎn)購(gòu)置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門(mén)等。
�。�6）、低值易耗品購(gòu)置。同固定資產(chǎn)購(gòu)置要求。
�。�7）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等其它費(fèi)用。按專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報(bào)和列支。
4、預(yù)算報(bào)告的審批。
�。�1）、由使用或管理部門(mén)提出詳細(xì)的預(yù)算報(bào)告，經(jīng)該部門(mén)主管認(rèn)真核實(shí)。
（2）、財(cái)務(wù)部審核匯總。
(3)、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。
(4)、財(cái)務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。
5、公司將另行單獨(dú)制定預(yù)算管理辦法。
二、用款制度
�。�、已列入當(dāng)月用款計(jì)劃的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷(xiāo)憑證之前，按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷(xiāo)憑證并及時(shí)報(bào)銷(xiāo)沖帳。
�。�、計(jì)劃外用款，需另補(bǔ)報(bào)告，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。
�。�、超過(guò)50000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。
三、借款制度
�。薄⒔杩钜蟀凑沼每钜�(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
２、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。
３、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理審批。
４、前款不清，后帳不借。
�。�、確因工作需要，由本人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費(fèi)制度
�。�、市外差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行費(fèi)用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原則。
�。ǎ保⒆∷拶M(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
�。ǎ�)、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助，按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。
實(shí)行包干后，審批人員嚴(yán)格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數(shù)、定時(shí)間”的“四定”原則執(zhí)行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
（3）、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎(chǔ)上，核定費(fèi)用額度和借款金額。
�。�、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。
�。�、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定：
（１）、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。
�。ǎ玻�、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng)，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。
4、市內(nèi)交通費(fèi)。因公市內(nèi)辦事，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，并由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。
5、司機(jī)市內(nèi)出車(chē)補(bǔ)助。
6、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。
公司財(cái)務(wù)制度 13
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)，每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》；
2、超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時(shí)存入銀行；
3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)；
4、出納保險(xiǎn)柜中，禁止存放任何私人財(cái)物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；
二、支票管理
1、須建立《支票購(gòu)買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購(gòu)支票由出納分類(lèi)按支票號(hào)碼順序登記，使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；
2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；
3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；
三、日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；
4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)。
公司財(cái)務(wù)制度 14
一、在銷(xiāo)售合同中明確各項(xiàng)條款
在與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷(xiāo)商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：
1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷(xiāo)商的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳
財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷(xiāo)商核對(duì)一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷(xiāo)商不能夠按單對(duì)單（銷(xiāo)售單據(jù)或發(fā)票）回款；
5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷(xiāo)售推廣費(fèi)用等）；
三、減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)運(yùn)作方式
制訂相應(yīng)的銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)經(jīng)銷(xiāo)商采取購(gòu)銷(xiāo)、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)的方式。
四、建立信用評(píng)定、審核制度
對(duì)不同的經(jīng)銷(xiāo)商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的信用情況重新評(píng)定。
五、經(jīng)銷(xiāo)商的監(jiān)管
1、建立完善的經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)戶制度 ，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估。評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：
a.經(jīng)銷(xiāo)商的資信狀況，包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷(xiāo)售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等。
b.經(jīng)銷(xiāo)商的財(cái)務(wù)狀況，包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷(xiāo)商應(yīng)收帳款等。
c.經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況，包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷(xiāo)售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷(xiāo)產(chǎn)品、銷(xiāo)售隊(duì)伍、銷(xiāo)售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。
d.負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料，包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。
2、強(qiáng)化經(jīng)銷(xiāo)商的回款意識(shí)。經(jīng)銷(xiāo)商在處理應(yīng)付帳款時(shí)，會(huì)根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商利潤(rùn)貢獻(xiàn)的多少；
b、代理產(chǎn)品銷(xiāo)售金額的多少
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷(xiāo)商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；
e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度；
3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款
按照經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。
4、適當(dāng)?shù)耐反黉N(xiāo)以減少應(yīng)收帳款
對(duì)重點(diǎn)客戶可實(shí)行通路促銷(xiāo)政策，有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。
5、建立經(jīng)銷(xiāo)商的庫(kù)存管理制度，通過(guò)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商庫(kù)存的動(dòng)態(tài)管理（銷(xiāo)售頻率、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售通路、覆蓋區(qū)域等），及時(shí)了解經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況保證銷(xiāo)售的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
六、留意經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)，包括：
1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開(kāi)出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應(yīng)收帳款過(guò)多，資金回籠困難；
15.轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；
16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）
17.突然下過(guò)大的.定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷(xiāo)售能力）；
18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；
當(dāng)經(jīng)銷(xiāo)商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。
七、銷(xiāo)售人員的監(jiān)管
1、加強(qiáng)銷(xiāo)售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷(xiāo)售政策（應(yīng)收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對(duì)方不能如約，應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。
3、嚴(yán)格最后收款期限
a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過(guò)回款期限的1/3；如超過(guò)，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討；
b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書(shū)。
c、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。
4、加強(qiáng)銷(xiāo)售人員終端管理、維護(hù)能力：建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，確保廠家貨款的安全。
5、提高銷(xiāo)售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對(duì)方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負(fù)責(zé)人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應(yīng)收帳款的處理方法
1.確保銷(xiāo)售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。
2.準(zhǔn)時(shí)給予文件；盡早給經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)票，同時(shí)要確認(rèn)經(jīng)銷(xiāo)商收到發(fā)票；
3.完善客戶跟進(jìn)制度。
4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門(mén)收款，或電話催收；即使是過(guò)期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理；
5.建立形象并加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時(shí)利用自身的優(yōu)勢(shì)幫助客戶解決困難；
6.技巧訓(xùn)練，如：電話技巧、上門(mén)拜訪技巧；同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；
九、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷(xiāo)售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；
4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5.行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力提升；
6.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；
7.要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。
公司財(cái)務(wù)制度 15
為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會(huì)預(yù)（決）算會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理工會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)工會(huì)經(jīng)濟(jì)管理工作，從而確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展。
第二條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。
第三條工會(huì)財(cái)務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會(huì)主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備，要定期公布賬目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。
第四條工會(huì)會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)人員須具備會(huì)計(jì)人員上崗證，有財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。工會(huì)會(huì)計(jì)、出納必須要分設(shè)，錢(qián)、財(cái)、物要分管。
1、工會(huì)會(huì)計(jì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級(jí)工會(huì)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報(bào)，并對(duì)其負(fù)責(zé)；專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的雙重指導(dǎo)。
2、工會(huì)出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級(jí)工會(huì)銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。
3、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊(cè)、文件、印章、會(huì)計(jì)軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會(huì)計(jì)資料編制移交清冊(cè)，會(huì)同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)點(diǎn)清，不得封包移交。財(cái)會(huì)人員沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷(xiāo)制度
1、按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理”原則，各單位工會(huì)要獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行賬戶，實(shí)行各單位基層工會(huì)獨(dú)立核算。
2、收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，收支項(xiàng)目做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，做到“用得合理，群眾滿意”。
3、依據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定，建立工會(huì)組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，如行政部門(mén)無(wú)正當(dāng)理由拖延或拒不繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的，基層工會(huì)或上級(jí)工會(huì)可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令。
4．使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)者，必須事先經(jīng)工會(huì)主席同意。在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會(huì)主席簽字并注明報(bào)銷(xiāo)事由及經(jīng)辦日期方可報(bào)銷(xiāo)。
第七條工會(huì)會(huì)費(fèi)管理制度。
1、工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計(jì)繳，獎(jiǎng)金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計(jì)在內(nèi)，各分工會(huì)、
工會(huì)小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)，不得自行規(guī)定數(shù)額。
2、工會(huì)會(huì)費(fèi)由工會(huì)小組負(fù)責(zé)收取，并按季上交各單位工會(huì)。
3、工會(huì)會(huì)費(fèi)收取應(yīng)及時(shí)列出清單并入賬，會(huì)費(fèi)使用情況應(yīng)按季公布，并向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)做出報(bào)告，接受審議。
第八條規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)操作。
1、工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)按《全總工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》（下文簡(jiǎn)稱《辦法》）執(zhí)行，其會(huì)計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類(lèi)，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會(huì)計(jì)科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)際操作要符合上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)要求和本公司工會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級(jí)工會(huì)或行政部門(mén)撥付的困難補(bǔ)助、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯(cuò)誤的記賬憑證需附更正說(shuō)明。
3、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的一級(jí)科目總賬，按照二級(jí)科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，另外須單獨(dú)設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的.日記賬，也可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。
4、工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)需要編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)費(fèi)收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級(jí)工會(huì)要求的補(bǔ)充資料報(bào)表等。會(huì)計(jì)報(bào)表編制后，須及時(shí)向上級(jí)工會(huì)報(bào)送，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息資料。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（即經(jīng)費(fèi)收支決算）必須經(jīng)過(guò)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查、由經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任簽名或蓋章，最后由本級(jí)工會(huì)主席審定，方可上報(bào)、歸檔；工會(huì)主席對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
5、會(huì)計(jì)憑證及賬冊(cè)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，一律按財(cái)政部、國(guó)家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷(xiāo)毀處理時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。
第九條加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證工會(huì)資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專(zhuān)人使用和保管。
工會(huì)財(cái)產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對(duì)實(shí)物；對(duì)價(jià)值有增減變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會(huì)因集體活動(dòng)需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會(huì)主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過(guò)十天。
3、賠償制度。財(cái)產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。
4、報(bào)廢制度。財(cái)產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì)委員會(huì)提出報(bào)廢建議，經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)組織工會(huì)有關(guān)人員審查后，作報(bào)廢處理，調(diào)整固定資金財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。
第十條做好年度工會(huì)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，接受本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查監(jiān)督及基層工會(huì)和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)定期報(bào)告財(cái)務(wù)工作。
第十一條工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保障好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的正常使用，管理好財(cái)務(wù)檔案，自覺(jué)接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)的審查與監(jiān)督。
第十二條本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。
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