真題一：

美國的a公司用先進的技術制造了6款緊身運動衣準備推向美國市場.這之前阿迪曾推出過2款男性緊身運動衣,用科比做廣告獲得了巨大成功;接著耐克也推出了2款男1款女的緊身運動衣,用姚明做廣告,結果超越了阿迪占有更多的市場.現在a公司有一個目標,就是在1年內讓它的緊身運動衣成為這個市場占有率第1名.但是a公司的品牌知名度不高,也沒有很多的資金請明星做廣告.現在請你為a公司就如何達到這個目標進行市場推廣.

問題1:你認為a公司有可能達到這個目標嗎?為什么?

問題2:你認為你的營銷團隊里面需要多少人?怎么分配?

問題3:請你為這種產品命名,并想出一個廣告語,簡單講下這個創(chuàng)意.

問題4:請你為a公司寫1個營銷推廣方案.

問題5:請你為價格,品牌,質量,渠道,廣告的重要性排序.

真題二：

碧桂園 財務管理筆試題目

下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失：

（一）企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失；

（五）企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失；

（六）其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。

17. 屬于跨期攤配賬戶的有( )。

A.遞延收益 B.管理費用 C.長期待攤費用 D.制造費用

AC【解析】權責發(fā)生制原則導致了應收、應付、預收、預付、預提和待攤等核算方法.

從而產生的“遞延收益”和“長期待攤費用”等跨期攤配的賬戶。故答案為AC。

18. 下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.企業(yè)的債權性投資到期不能收回發(fā)生的損失

B.企業(yè)在正常經營活動中銷售存貨發(fā)生的損失

C.企業(yè)固定資產達到使用年限正常報廢清理的損失

D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

【答案】BCD

下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失：

（1）企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失；

（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（3）企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（4）企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失；

（5）企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失；

（6）其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。

19.下列各項，屬于企業(yè)現金流量表中籌資活動產生的現金流量有

A.吸收投資收到的現金

B.分配利潤支付的現金

C.取得借款收到的現金

D.投資收到的現金股利

答案：ABC

20. 在確定借款費用暫停資本化的期間時，應當區(qū)別正常中斷和非正常中斷。下列各項中，屬于非正常中斷的有()。

A.質量糾紛導致的中斷

B.安全事故導致的中斷

C.勞動糾紛導致的中斷

D.資金周轉困難導致的中斷

【答案】ABCD

判斷題

21.投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應按資產負債表日該資產的公允價值調整其賬面價值。 （√ ）

解析：投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不計提折舊和攤銷，資產負債表日按照公允價值調整其賬面價值。

22企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險金、補充養(yǎng)老保險費，以及為職工購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。（√ ）

企業(yè)按照國務院、各地方政府或企業(yè)年金計劃規(guī)定的基準和比例計算，向社會保險經辦機構繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費，以及以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇屬于職工.

23根據現行會計制度規(guī)定，對于銷貨業(yè)務，銷貨單位即使在向客戶提供現金折扣的情況下，也應按總價法確認應收賬款的入賬價值。（√）

[解析]: 根據我國企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)的應收賬款應按總價法確定。

24公司回購股份形成庫存股用于職工股權激勵的，在職工行權購買本公司的股份時，所收款項和等待期內根據職工提供服務所確認的相關資本公積的累計金額之和，與交付給職工庫存股成本的差額，應計入營業(yè)外收支。（ ）

【答案】錯 差額是計入資本公積——股本溢價的

25企業(yè)合并業(yè)務發(fā)生時確認的資產、負債初始計量金額與其計稅基礎不同所形成的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。（ ）

【答案】錯 若是企業(yè)合并符合免稅合并的條件，則對于合并初始確認的資產和負債的初始計量金額與計稅基礎之間的差額確認為遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債，調整合并形成的商譽或者營業(yè)外收入。

計算題

1假設甲公司發(fā)生下列業(yè)務，請你寫出各項業(yè)務該交什么稅，并計算各項業(yè)務應繳納的稅金。（教育費附加及。。。保護費不予考慮。請分步分項計算，體現計算過程。請分步分項計算，體現計算過程。

（1） 甲公司銷售A產品一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元.

（2） 甲公司銷售B產品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元.

（3） 甲公司當月轉讓自建不動產一棟，轉讓價格為1200萬元

（4） 甲公司當月提供交通運輸勞務50萬元

（5）甲公司當月收到一公司商標使用權費500萬元。

四、綜合題(本類題共1小題，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)

1.(1)1月31日，向甲公司銷售100臺A機器設備，單位銷售價格為40萬元，單位銷售成本為30萬元，未計提存貨跌價準備;設備已發(fā)出，款項尚未收到。合同約定，甲公司在6月30日前有權無條件退貨。當日，南云公司根據以往經驗，估計該批機器設備的退貨率為10%。6月30日，收到甲公司退回的A機器設備11臺并驗收入庫，89臺A機器設備的銷售款項收存銀行。南云公司發(fā)出該批機器設備時發(fā)生增值稅納稅義務，實際發(fā)生銷售退回時可以沖回增值稅額。

(2)3月25日，向乙公司銷售一批B機器設備，銷售價格為3000萬元，銷售成本為2800萬元，未計提存貨跌價準備;該批機器設備已發(fā)出，款項尚未收到。南云公司和乙公司約定的現金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。4月10日，收到乙公司支付的款項。南云公司計算現金折扣時不考慮增值稅額。

(3)6月30日，在二級市場轉讓持有的丙公司10萬股普通股股票，相關款項50萬元已收存銀行。該股票系上年度購入，初始取得成本為35萬元，作為交易性金融資產核算;已確認相關公允價值變動收益8萬元。

(4)9月30日，采用分期預收款方式向丁公司銷售一批C機器設備。合同約定，該批機器設備銷售價格為580萬元;丁公司應在合同簽訂時預付50%貨款(不含增值稅額)，剩余款項應與11月30日支付，并由南云公司發(fā)出C機器設備。9月30日，收到丁公司預付的貨款290萬元并存入銀行;11月30日，發(fā)出該批機器設備，收到丁公司支付的剩余貨款及全部增值稅額并存入銀行。該批機器設備實際成本為600萬元 ，已計提存貨跌價準備30萬元。南云公司發(fā)出該批機器時發(fā)生增值稅納稅義務。

(5)11月30日，向戊公司一項無形資產，相關款項200萬元已收存銀行;適用的營業(yè)稅稅率為5%。該項無形資產的成本為500萬元，已攤銷340萬元，已計提無形資產減值準備30萬元。

(6)12月1日，向庚公司銷售100臺D機器設備，銷售價格為2400萬元;該批機器設備總成本為1800萬元，未計提存貨跌價準備;該批機器設備尚未發(fā)出，相關款項已收存銀行，同時發(fā)生增值稅納稅義務。合同約定，南云公司應于2011年5月1日按2500萬元的價格(不含增值稅額)回購該批機器設備。12月31日，計提當月與該回購交易相關的利息費用(利息費用按月平均計提)。要求：根據上述資料，逐筆編制南云公司相關業(yè)務的會計分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱：答案中的金額單位用萬元表示)

【答案】

事項一：2010年1月31日

借：應收賬款 4680

貸：主營業(yè)務收入 4000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 680

借：主營業(yè)務成本 3000

貸：庫存商品 3000

借：主營業(yè)務收入 400

貸：主營業(yè)務成本 300

預計負債 100

2010年6月30日

借：庫存商品 330

應交稅費——應交增值稅 74.8(440×17%)

主營業(yè)務收入 40

預計負債 100

貸：主營業(yè)務成本 30

應收賬款 514.8(440×1.17)

借：銀行存款 4165.2(89×40×1.17)

貸：應收賬款 4165.2

事項二：2010年3月25日

借：應收賬款 3510

貸：主營業(yè)務收入 3000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅)510

借：主營業(yè)務成本 2800

貸：庫存商品 2800

2010年4月10日

借：銀行存款 3480

財務費用 30(3000×1%)

貸：應收賬款 3510(3000×1.17)

事項三：2010年6月30日

借：銀行存款 50

公允價值變動損益 8

貸：交易性金融資產——成本 35

——公允價值變動 8

投資收益 15

事項四：2010年9月30日

借：銀行存款 290

貸：預收賬款 290

2010年11月30日

借：銀行存款 388.6

預收賬款 290

貸：主營業(yè)務收入 580

應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 98.6

借：主營業(yè)務成本 570

存貨跌價準備 30

貸：庫存商品 600

事項五：2010年11月30日

借：銀行存款 200

累計攤銷 340

無形資產減值準備 30

貸：無形資產 500

應交稅費——應交營業(yè)稅 10(200×5%)

營業(yè)外收入 60

事項六：2010年12月1日

借：銀行存款 2808(2400×1.17)

貸：其他應付款 2400

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)408

2010年12月31日

借：財務費用 20[(2500-2400)÷5]

貸：其他應付款 20