加強企業(yè)資金治理探討

【摘 要】企業(yè)資金始終是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)治理的核心內(nèi)容。由于市場的競爭日趨激烈，企業(yè)墊資越來越多，應收帳款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，現(xiàn)就企業(yè)活動資金緊張原因及加強資金的管控措施作扼要論述。
　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金 治理 探討
　　
　　在企業(yè)的財務(wù)治理中，資金始終是一項值得高度重視的的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)治理的核心內(nèi)容。資金治理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財務(wù)治理水平的重要標志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有捉住資金治理這個中心，深進研究，采取有效的管控措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，進步企業(yè)經(jīng)濟效益。
　　近年來，由于市場的競爭日趨激烈，企業(yè)墊資越來越多，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展�，F(xiàn)就企業(yè)活動資金緊張原因及加強資金的管控措施作扼要論述。
　　
　　一、企業(yè)活動資金緊張原因
　　
　　1.企業(yè)經(jīng)營效果不佳
　　一個企業(yè)經(jīng)營的效果，經(jīng)營效益的好壞，直接影響著企業(yè)的資金狀況；同時資金運作的好壞，又會直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展，影響企業(yè)獲得最佳效益。所以從企業(yè)效益與資金的關(guān)系來看，創(chuàng)造效益是企業(yè)獲取活動資金的來源，資金是不斷獲取效益的基礎(chǔ)。
　　 企業(yè)經(jīng)營效益差，利潤滑坡或出現(xiàn)虧損，導致企業(yè)自身積累無法實現(xiàn)，也就造成企業(yè)無法真正積累資金，這是企業(yè)資金緊張的重要原因之一。只有通過企業(yè)不斷進步經(jīng)濟效益，獲取更多的利潤，才能夠保持企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定增長，所以，任何一個企業(yè)只有不斷尋求加強內(nèi)部治理、降低本錢的途徑，努力進步經(jīng)營效益，才能進步自身的資金運作能力。
　　2.產(chǎn)品銷路不暢、存貨積存嚴重
　　我國很多企業(yè)對市場缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營決策缺乏科學性，加之生產(chǎn)中消耗過多，導致本錢不斷上升，價格缺乏競爭力，從而導致銷路不暢、產(chǎn)品大量積存，造成資金無法及時回籠，資金周轉(zhuǎn)緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。
　　3.三角債情況嚴重
　　隨著企業(yè)競爭加劇，為實現(xiàn)銷售，企業(yè)采用賒銷也越來越多，造成企業(yè)間的貨款相互拖欠，形成了企業(yè)之間的三角債，資金收回相互牽連，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉(zhuǎn)速度，從而導致資金緊張狀況更為突出。
　　4.企業(yè)內(nèi)部重視不夠、缺少資金統(tǒng)籌配合
　　導致目前企業(yè)資金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部重視不夠，缺乏資金使用是有本錢的觀念，以為資金治理僅是財務(wù)職員的事，尤其與資金治理密切相關(guān)的部分的熟悉不夠往往造成資金嚴重墊支。比如，企業(yè)的市場部分與采辦部分忽略資金的經(jīng)營效果，就會造成企業(yè)簽訂的收進合同不重視資金回收的條款，缺乏獲得預支款意識，而采辦部分簽訂的支出合同也不考慮該項目是否有資金沉淀。最后的結(jié)果可能就是企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部分缺少資金意識，又沒有溝通配合，缺乏資金使用的統(tǒng)籌配合，導致企業(yè)各項目墊支嚴重，整體資金使用效果當然不好。所以這種企業(yè)內(nèi)部沒有高度重視，沒有從合同源頭進手，勢必造成企業(yè)資金的緊張。 　　二、企業(yè)應以合同治理為源頭解決資金緊張的題目
　　
　　假如企業(yè)在把握一定的市場、生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常的條件下，必須從合同治理進手從源頭改善資金緊張狀況。企業(yè)所有和資金收支有關(guān)的部分都是關(guān)注的重點，與企業(yè)資金聯(lián)系緊密相關(guān)的合同治理部分更應關(guān)注。上述部分應有“企業(yè)資金運營的好壞與本部分的工作責任由直接關(guān)系”這樣的理念，才能在其合同簽訂時以企業(yè)利益目標最大化為條件充分考慮資金的條款約定。企業(yè)市場部分應在合同收款條款的簽訂上盡可能的爭取預支款，同時如是施工企業(yè)還應多設(shè)定里程碑點的收款，確保以合同作為約束，加速資金的流回；在合同執(zhí)行中，應有專人負責跟蹤合同到期及時和業(yè)主確認收款，以保障款項的按時收回。
　　同時，建議企業(yè)的市場部分與采辦部分合并治理，以便能從公司整體資金運籌治理，使得支出合同以收進合同為條件，進步資金收支的配比性，盡可能的減少墊付。
　　
　　三、加強應收帳款的治理、降低壞賬風險
　　
　　企業(yè)首先必須細分市場,找準自己的市場定位,發(fā)揮上風,科學公道地篩選業(yè)務(wù),更要對客戶信譽度進行了解分析，而不是饑不擇食,不分良莠,要從源頭上減少壞賬的產(chǎn)生，降低三角債的影響。當然并不是進行了客戶分析就能避免逾期應收帳款的產(chǎn)生，這是由于是市場經(jīng)濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務(wù)人財務(wù)狀況惡化而無力償還到期債務(wù)。所以企業(yè)要建立應收帳款清理小組，對于清理小組要留意以下幾個方面：（1）原款項經(jīng)辦人、部分領(lǐng)導或單位負責人應為某項應收帳款的直接責任人，參加清收小組，在清收小組負責人的調(diào)配下參加工作。（2）清收小組成員按責任分工，并分解落實清理回收目標任務(wù)。（3）嚴格考核，獎罰分明，進步追討職員的積極性和效果。
　　除了內(nèi)部加強應收帳款治理外，企業(yè)為緩解資金壓力，還可以考慮出售應收帳款。出售債權(quán)是指應收帳款持有人將應收帳款所有權(quán)讓售給代理商或信貸機構(gòu)，由他們直接向客戶收帳的交易行為。在這種方法下，企業(yè)可于商品發(fā)運以前向貸款者申請借款，經(jīng)貸款者同意貸款，即可在商品發(fā)運以后將應收帳款讓售給貸款者。貸款者根據(jù)發(fā)票金額，減往有關(guān)扣款，將余額付給籌資企業(yè)。
　　
　　四、建立結(jié)算中心制度，發(fā)揮資金集中治理效益
　　
　　對于大型團體企業(yè)，可以考慮建立財務(wù)結(jié)算中心，以集中賬戶及資金的同一治理。企業(yè)通過
　　建立財務(wù)結(jié)算中心，減少不必要的銀行賬戶，并將原來分散的資金集中到結(jié)算中心，減少資金的閑散浪費，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中治理、同一調(diào)度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了真正的資金監(jiān)管。結(jié)算中心直接對銀行，下屬單位除保存日常必備的基本賬戶外，其余賬戶同一在結(jié)算中心治理。通過這種治理模式，可以最大限度的發(fā)揮企業(yè)資金的使用效率。
　　企業(yè)要加強核心能力的建設(shè)，爭取在當今激烈的市場競爭中獲得一席之地。同時在企業(yè)發(fā)展的各個時期，是否擁有順暢的資金鏈是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵，所以各企業(yè)都應高度重視自身資金治理，盡一切可能采取措施規(guī)避或降低資金的風險；要加強企業(yè)治理職員和內(nèi)部職工素質(zhì)，促使其盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立科學的資金治理意識，積極參與資金治理，以促進企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，進步資金利用效果，從而從根本上打破企業(yè)資金緊張的不利局面。

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