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實行全面預(yù)算治理的探索
全面預(yù)算治理是利用預(yù)算對整體以及內(nèi)部各部分的各種財務(wù)和非財務(wù)資源進行控制、反映、考評的系統(tǒng)治理工程；也是企業(yè)及內(nèi)部各級、各部分、全體員工的奮斗目標、協(xié)調(diào)工具、控制標準、考核依據(jù)；是企業(yè)運用資金、進步效益、加強企業(yè)治理的有效途徑。企業(yè)實施全面預(yù)算治理可以增強全體員工的節(jié)約、盈利觀念，市場、競爭觀念，時間、效率觀念，帶動企業(yè)進一步加強和完善基礎(chǔ)治理工作，細化內(nèi)部核算，從治理、進步上找出路，向治理要效益，以治理求，進步企業(yè)的綜合治理水平，增強企業(yè)的市場競爭和抗風(fēng)險能力。
一、推行全面預(yù)算的做法
1．認真落實全面預(yù)算治理，并把全面預(yù)算治理引進到各二級單位的治理工作中，加強生產(chǎn)技術(shù)、本錢用度、資金、職員治理�？涌�、選廠、堆浸廠等二級單位將本錢、產(chǎn)量、質(zhì)量指標全部分解落實到區(qū)段、班組、個人，做到人人心里有指標，在資金使用上變花完算為算著花。
2．制定完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。根據(jù)全面預(yù)算治理需要先后建立完善了經(jīng)濟責(zé)任制度、經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法、差旅費治理制度、小車治理制度、招待費治理辦法、金屬平衡治理辦法、辦公用品采購辦法、電話用度報銷辦法、工資治理規(guī)定、公道化建議和技術(shù)創(chuàng)新獎勵辦法、損失貧化治理辦法、掘進工程驗收辦法等治理制度，為編制和實施全面預(yù)算治理提供了依據(jù)。
3．在物資治理方面，取消了二級單位的物資采購權(quán)，制定了物資比質(zhì)比價采購辦法和物資收、發(fā)、存治理辦法，明確了物資采購程序，強化物資驗化物資質(zhì)量、物資儲備定額和基層二級庫的治理，實行采購員、質(zhì)檢員、保管員三級負責(zé)制。
4．用電治理方面，制定用電治理辦法，電熱車間加強了外部電費收繳職員隊伍，加大了電費收繳力度，并將全礦電費總額指標與電管班的職員工資掛鉤，調(diào)動了收費職員的積極性，杜盡了關(guān)系電、人情電，一季度節(jié)約電費11萬元。
5．成立考核委員會，配備專人進行考評工作，做到公正、嚴格考核。在各月份根據(jù)各單位預(yù)算完成情況清算各單位的應(yīng)得工資，本錢用度超預(yù)算部分100％扣減工資、節(jié)約獎50％。激發(fā)了職工的工作積極性，增強了職工的本錢意識、效率意識。
6．深化三項制度改革，建立科學(xué)高效、能者上庸者下、能進能出、布滿生機和活力的用人機制。精簡機構(gòu)、實行領(lǐng)導(dǎo)競聘上崗、同工同酬、一崗一薪用工分配制度。機關(guān)處室由原來13個精簡到8個，分流17名機
關(guān)后勤工作職員充實到基層單位，大大地調(diào)動了廣大干部的工作積極性，變過往的被動工作為主動工作，增強了干部、職工危機感、責(zé)任感。
二、實施全面預(yù)算治理的效果
1．通過實施全面預(yù)算治理，不但消化了由于掘進工程量增加帶來的本錢增加和黃金降價的，而目．逾額完成了總部600萬元利潤預(yù)算指標，帶動企業(yè)完善建立了內(nèi)部規(guī)章制度，強化了全員的本錢、責(zé)任意識，管住了企業(yè)的隨意行為，進步了企業(yè)資金使用效果和效益。
2．企業(yè)員工思想觀念發(fā)生了變化，責(zé)任心增強了，進步了效率。一是激發(fā)了干部、職工主動自覺技術(shù)、企業(yè)經(jīng)營治理知識的熱情，企業(yè)員工的整體素質(zhì)得到進步。內(nèi)部相關(guān)單位之間過往的那種出現(xiàn)相互隱瞞保護、不反映、怕傷人的情況少了。關(guān)注指標、算本錢賬的領(lǐng)導(dǎo)多了，維護企業(yè)秩序的職工多了，出主意、想辦法、提公道化建議的職工多了，職工有廠緊迫感、危機感，責(zé)任心強了。二是實施工效掛鉤，進步勞動效率，降低主材消耗。創(chuàng)造了日產(chǎn)金165．49兩、日處理礦量 1009．61噸（日處理能力850噸）、坑口日出礦量 1258噸（日出礦能力 850噸）的建礦以來最高紀錄。坑口通過進步采礦工班效由5噸進步到6噸，掘進由1．60米進步到1．80米；降低火工材料消耗，降低本錢6．16萬元。三是實施比質(zhì)比價采購治理，開展修舊利廢活動取得了明顯效果�；鸸て鞑�、釬子綱、釬頭、鋼球、石灰等主要材料的價格有了大幅度降低；機器設(shè)備、備品備件購進質(zhì)量明顯進步，使用時間得到延長，進步了設(shè)備運轉(zhuǎn)率，減少了維修工作量，保證了安全生產(chǎn)。一季度因采購本錢降低影響黃金制造本錢下降21．15萬元。四是降低了庫存儲備資金占用，進步了資金使用效率使企業(yè)財務(wù)收支情況好轉(zhuǎn)，庫存材料198．57萬元，比年初的215．06萬元減少16．49萬元；備件為319．28萬元，比年初的349．79萬元減少30．5l萬元，營業(yè)外支出為2． 12萬元，比季度計劃的7萬元減少個88萬元。在現(xiàn)金流進與預(yù)算持平的情況下，期末現(xiàn)金余額比季度預(yù)算的期末現(xiàn)金余額增加 42． 89萬元。
三、實施全面預(yù)算治理應(yīng)留意解決的題目
1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，特別是一把手要重視和關(guān)注全面預(yù)算治理工作，由于全面預(yù)算治理涉及到企業(yè)內(nèi)部全方位、全過程、全員和外部環(huán)境，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時協(xié)調(diào)和作出決策；全面預(yù)算治理的作用發(fā)揮好與否離不開企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭按全面預(yù)算治理辦法和企業(yè)規(guī)章往組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格控制資金流出和非生產(chǎn)性用度支出，給實施全面預(yù)算治理樹立權(quán)威。
2．企業(yè)治理以財務(wù)治理為中心，財務(wù)治理要以全面預(yù)算治理為主線，要求企業(yè)內(nèi)部各部分要顧全大局、密切配合、全力協(xié)作，把全面預(yù)算治理工作扎扎實實地深進落實到生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)中往，把各個部分、組隊、崗位目標與預(yù)算結(jié)合起來，也就是做好靜態(tài)與動態(tài)治理相結(jié)合。
3．全面預(yù)算治理工作要與反映企業(yè)經(jīng)濟與技術(shù)狀況的經(jīng)濟技術(shù)指標結(jié)合起來。企業(yè)的經(jīng)濟技術(shù)指標完成的好壞直接影響著經(jīng)濟效益，把經(jīng)濟技術(shù)指標與全面頰算結(jié)合起來可以促使內(nèi)部單位更加重視采礦損失率、礦石貧化率、礦石品位、磨礦細度、選冶綜合回收率、投進產(chǎn)出比等相對指標的完成情況，促進各單位把降低產(chǎn)品本錢同改進生產(chǎn)工藝和采用先進生產(chǎn)技術(shù)結(jié)合起來，克服只求產(chǎn)品數(shù)目，忽視產(chǎn)品（工作）質(zhì)量的做法。
4．加強氣力，及時做好預(yù)算考核、和信息反饋工作。由于礦山的基礎(chǔ)治理工作相對薄弱而且點多、面廣、戰(zhàn)線長、環(huán)境艱苦，所以必須加強氣力，安
排既懂經(jīng)營治理又懂生產(chǎn)工藝，技術(shù)業(yè)務(wù)水平高、責(zé)任心強的職員成立專門組織承擔此項工作，杜盡事后算賬的做法，而且要把考核重點放在生產(chǎn)現(xiàn)場跟蹤治理上；生產(chǎn)現(xiàn)場既是人、財、物消耗場所也是產(chǎn)品產(chǎn)出的場所，企業(yè)大部分資源耗費都發(fā)生在現(xiàn)場，因此，全面預(yù)算治理重點也是現(xiàn)場。要做到落實到現(xiàn)場、指導(dǎo)到現(xiàn)場、驗收到現(xiàn)場、考核到現(xiàn)場。
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