利用EXCEL實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的回歸分析

利用EXCEL實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的回歸分析 關(guān)鍵字：EXCEL 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 回歸分析
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，存在著大量的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)有助于改善投資決策，提高企業(yè)對(duì)不確定事件的反應(yīng)能力，從而減少不利事件出現(xiàn)帶來(lái)的損失。通常銷(xiāo)售百分比法是一種簡(jiǎn)單和常用的方法，其主要是假設(shè)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本與銷(xiāo)售額成正比例。但由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和批量購(gòu)銷(xiāo)問(wèn)題的存在，銷(xiāo)售百分比法的假設(shè)經(jīng)常不成立，這使其應(yīng)用范圍受到限制。為了改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的質(zhì)量，回歸分析則不失為一種有效的方法，利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的相關(guān)原理使數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果更具有說(shuō)服力。隨著Excel電子表的廣泛使用，利用其穩(wěn)定的性能、強(qiáng)大的功能來(lái)解決財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的回歸分析問(wèn)題則顯得十分有效。
一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的回歸分析原理
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的回歸分析，是利用一系列的歷史資料求得各資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和銷(xiāo)售額的函數(shù)關(guān)系，據(jù)此預(yù)測(cè)計(jì)劃銷(xiāo)售額與資產(chǎn)、負(fù)債數(shù)量，然后預(yù)測(cè)融資需求。
在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的回歸分析中，首先必須收集一些影響被預(yù)測(cè)對(duì)象相關(guān)變量的歷史資料，然后再將收集到的數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算得到回歸方程和相關(guān)參數(shù)。計(jì)算出的回歸方程是否能夠作為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的依據(jù)取決于對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行分析，故需要運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的方法如擬合檢驗(yàn)、顯著性檢驗(yàn)得出檢驗(yàn)結(jié)果。如果檢驗(yàn)結(jié)果表明回歸方程是可靠的，最后把已擬好的相關(guān)變量值代入回歸方程得出最終的預(yù)測(cè)值。下面以銷(xiāo)售額的多元回歸分析預(yù)測(cè)為例來(lái)說(shuō)明Excel在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)回歸分析中的應(yīng)用。
二、操作方法與步驟
（一）新建工作簿
1、單擊”開(kāi)始”菜單，再在彈出的開(kāi)始菜單項(xiàng)中，單擊”新建office文檔”，出現(xiàn)”新建office文檔”對(duì)話框窗口。
2、在”新建office文檔”對(duì)話框窗口中的”常用”活頁(yè)夾中，雙擊”空工作簿”，出現(xiàn)名為”Book1”的空工作簿。
3、按【Ctrl S】鍵：或者在剛剛建立的空工作簿”Book1”中單擊磁盤(pán)圖標(biāo)：或者單擊”文件”菜單并在彈出的菜單中單擊”保存”。
4、在”另存為”對(duì)話框中將文件名”Book1”改為”財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)回歸分析”，然后單擊保存。
（二）定義工作表名稱和歷史數(shù)據(jù)
1、雙擊”sheet1”工作表標(biāo)簽，輸入”銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)回歸分析”后按【Enter】鍵。
2、選擇”銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)回歸分析”，在A1至D9輸入標(biāo)題（銷(xiāo)售額、電視廣告費(fèi)用、報(bào)紙廣告費(fèi)用、年份）和相應(yīng)數(shù)據(jù)。限于篇幅及僅為說(shuō)明問(wèn)題，這里只設(shè)8年數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行分析。

銷(xiāo)售額（萬(wàn)元） 電視廣告費(fèi)用（萬(wàn)元） 報(bào)紙廣告費(fèi)用（萬(wàn)元） 年份
960 50 15 1994
900 20 20 1995
950 40 15 1996
920 25 25 1997
950 30 33 1998
940 35 23 1999
940 25 42 2000
940 30 25 2001

(三)定義公式
1、用鼠標(biāo)選擇A11到C15的結(jié)果輸出區(qū)域，輸入公式”=LINEST(A2:A9,B2:C9,true,true)”后按【Ctrl Shift Enter】，在A11到C15的區(qū)域中顯示如下結(jié)果：
1.300989098 2.290183621 832.3009169
0.320701597 0.304064556 15.73868952
0.9190356 6.425873026 #N/A
28.37776839 5 #N/A
2343.540779 206.4592208 #N/A

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