套期會(huì)計(jì)及其公允價(jià)值計(jì)量模式的效果分析

【論文關(guān)鍵詞】套期會(huì)計(jì);公允價(jià)值計(jì)量;套期有效性

　　【論文摘要】文章以期匯合同套期會(huì)計(jì)為例,闡述套期會(huì)計(jì)提前確認(rèn)了被套期項(xiàng)目的未實(shí)現(xiàn)損益、遞延套期工具有效部分的未實(shí)現(xiàn)損益,使被套期項(xiàng)目的本錢鎖定在交易開始時(shí)點(diǎn)的價(jià)值基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)了套期工具與被套期項(xiàng)目在確認(rèn)上的一致,有效地反映會(huì)計(jì)期間損益的對(duì)沖效應(yīng),這是公允價(jià)值計(jì)量下風(fēng)險(xiǎn)敞口套期保值業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的有效手段。

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