財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題分析及策論文

　　1我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的困境

　　1.1會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不完善

　　我國(guó)大多數(shù)的企事業(yè)單位沒有形成比較完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，所以很難落實(shí)具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，同時(shí)由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不完善，相關(guān)內(nèi)控人員在其具體工作中為了個(gè)人私利，進(jìn)行一些違反相關(guān)規(guī)定的操作，監(jiān)督機(jī)制在這個(gè)過程中無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理，所以會(huì)給企業(yè)造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。而一些企事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)不夠全面，將內(nèi)部監(jiān)督看作其主要內(nèi)容，忽視外部監(jiān)督的作用，所以監(jiān)督效果不明顯，不利于企業(yè)進(jìn)行健康的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　1.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制專業(yè)人才不足

　　在現(xiàn)階段的企業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中，傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)不能完全適用于現(xiàn)代企業(yè)的實(shí)際情況以及不斷變化的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所以需要采用專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人才。但是目前我國(guó)的企事業(yè)單位這方面的專業(yè)人才比較缺乏，具有會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)和企業(yè)管理知識(shí)的復(fù)合型人才更是少之又少，這種情況加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度不規(guī)范以及不健全的現(xiàn)象，所以造成了現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員多而不專的情況。

　　2.優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的策略

　　2.1增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)

　　企業(yè)單位需要不斷提高對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，逐漸樹立內(nèi)部控制的意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略以及利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，企業(yè)要在日常工作中對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的意識(shí)進(jìn)行宣傳，嚴(yán)格控制內(nèi)部控制工作中的違法行為，制定并執(zhí)行相應(yīng)的處罰措施，在整個(gè)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制觀念的灌輸。通過不間斷的耳濡目染，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員能夠有效掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要意義與價(jià)值，自覺提高自身的內(nèi)控工作效率與質(zhì)量，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理當(dāng)成企業(yè)單位共同努力的目標(biāo)和責(zé)任。

　　2.2提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

　　現(xiàn)代社會(huì)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不僅是技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)，更重要的是人才的競(jìng)爭(zhēng),所以為了提高企事業(yè)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要針對(duì)相關(guān)人員專業(yè)內(nèi)控素質(zhì)較低的現(xiàn)狀，不定期加強(qiáng)在崗人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)知識(shí)技能水平，同時(shí)積極引入具有較高素質(zhì)的專業(yè)型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人才，并使其帶動(dòng)其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作，提高整體工作質(zhì)量。此外，還要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中加強(qiáng)職業(yè)道德教育的力度，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，提高其遵守相關(guān)會(huì)計(jì)制度的自覺性。

　　2.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)管

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度主要包括籌資、預(yù)算、銷售、存貨、對(duì)外投資、貨幣資金以及固定資產(chǎn)的控制制度，而這些制度的主要工作內(nèi)容是對(duì)人員素質(zhì)、職責(zé)分工、財(cái)產(chǎn)保全、業(yè)務(wù)流程以及授權(quán)批準(zhǔn)的監(jiān)督與管理。為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)管，需要嚴(yán)格遵循企業(yè)會(huì)計(jì)部門的設(shè)置原則，分離不相容的會(huì)計(jì)職務(wù),將會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定作為主要依據(jù)，對(duì)審批、保管、經(jīng)辦和記賬人員的職務(wù)進(jìn)行分離，切實(shí)執(zhí)行職務(wù)及業(yè)務(wù)回避的制度，禁止企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)當(dāng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主管、負(fù)責(zé)人以及企業(yè)的出納人員，有效避免因?yàn)殛P(guān)系而進(jìn)行一些舞弊違法的活動(dòng)，有效加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的質(zhì)量與效率。

　　2.4建立健全資產(chǎn)管理制度

　　由于我國(guó)企業(yè)單位的資產(chǎn)管理比較混亂，所以建立健全其資產(chǎn)管理制度具有非常重要的作用和意義。具體來說，就是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算工作，對(duì)新增固定資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量以及性能進(jìn)行及時(shí)的檢查與驗(yàn)收，明確其使用年限與完好度，對(duì)每一筆款項(xiàng)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，做好總賬與明細(xì)賬的登記，寫明企業(yè)單位中已經(jīng)報(bào)廢的設(shè)備的報(bào)廢理由與時(shí)間，同時(shí)進(jìn)行及時(shí)的上報(bào)。

　　2.5不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度企業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理需要良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作保障，以保證其內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，建立健全科學(xué)合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，進(jìn)行到位的財(cái)務(wù)管理，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)不明的現(xiàn)象，結(jié)合企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況，深入調(diào)查分析財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行狀況，根據(jù)積累的財(cái)務(wù)內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行有效改革，提高其科學(xué)性與規(guī)范性，使財(cái)務(wù)內(nèi)控會(huì)計(jì)人員有據(jù)可依，保障其控制管理工作的高效健康。

　　3.結(jié)語(yǔ)

　　為適應(yīng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷提升的趨勢(shì)，各企業(yè)單位都建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，但是現(xiàn)階段我國(guó)許多企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制面臨著一些困境，嚴(yán)重影響了其內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，所以，不斷優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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