在學(xué)習(xí)、工作中，大家都經(jīng)常看到論文的身影吧，論文是我們對(duì)某個(gè)問(wèn)題進(jìn)行深入研究的文章。那么你有了解過(guò)論文嗎？以下是小編精心整理的內(nèi)部控制管理論文參考文獻(xiàn)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　參考文獻(xiàn)

　　1.王利彥、張繼東 《企業(yè)內(nèi)部控制》 機(jī)械工業(yè)出版社 XX年年8月出版；

　　2.示嫣紅 《企業(yè)內(nèi)部控制》 浙江大學(xué)出版社 2010年1月出版；

　　3.顏夢(mèng)玉 《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》 《企業(yè)家天地》XX年年第11期；

　　4.李連華 《企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動(dòng)》 《會(huì)計(jì)研究》 XX年第2期；

　　5.張?jiān)缆?《企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新》 《企業(yè)改革與管理》 XX年10月；

　　6.鄒歆賢 《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》 《大眾科學(xué)》 XX年年第16期。

　　【拓展內(nèi)容】

　　crm論文參考文獻(xiàn)

　　[1]郭愈強(qiáng)，樊瑋.數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在民航CRM中的應(yīng)用[J]，計(jì)算機(jī)工程，2005（31）：169-171.

　　[2]劉彬，白萬(wàn)民.淺析數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在CRM中的應(yīng)用[J].電子世界，2014，01（17）：16-17.

　　[3]楊虎猛，朱汝岳.金融業(yè)分型CRM系統(tǒng)探索與應(yīng)用[J].計(jì)算機(jī)應(yīng)用與軟件，2013，07（30）：259-261.

　　[4]徐國(guó)慶，段春梅.數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在CRM中的應(yīng)用研究[J].網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)與應(yīng)用，2012，02（12）：38-40.

　　[5]王一鴻.體檢中心CRM構(gòu)建及數(shù)據(jù)挖掘的應(yīng)用研究[D].華東理工大學(xué)，2011.

　　[摘要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，越來(lái)越多地運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行促銷(xiāo)。此外，我國(guó)的社會(huì)信用基礎(chǔ)還比較薄弱，社會(huì)信用體系尚不完備，因此出現(xiàn)企業(yè)間拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，造成企業(yè)往來(lái)賬款增加，產(chǎn)生大量呆賬、壞賬。本文從分析應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因、對(duì)企業(yè)的影響入手，針對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制主要存在的問(wèn)題，設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系，并提出有效的保障措施，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

　　論文關(guān)鍵字： 應(yīng)收賬款;內(nèi)部控制;資金鏈

　　應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用，大量存在與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)收賬款會(huì)導(dǎo)致企業(yè)大量流動(dòng)資金被不合理占用，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果應(yīng)收賬款管理不善會(huì)產(chǎn)生巨額的壞賬損失，可使企業(yè)由盈利變?yōu)樘潛p甚至破產(chǎn)。然而應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度卻一直以來(lái)未受到企業(yè)高層管理人員及會(huì)計(jì)職能部門(mén)的重視。究其原因，一是企業(yè)原有的舊體制造成了企業(yè)粗放的管理模式;二是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠正確的認(rèn)識(shí);三是許多企業(yè)對(duì)如何建立有效的控制制度比較茫然。

　　2008年5月及2010年4月，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，旨在加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益。五部門(mén)聯(lián)合發(fā)文，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，可見(jiàn)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和公司治理過(guò)程中的作用之重要。而應(yīng)收賬款不僅在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占有非常重要的地位，而且在資產(chǎn)負(fù)債表中有較高的比率，因此研究應(yīng)收賬款內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有舉足輕重的地位。

　　【摘 要】近兩年來(lái)，隨著國(guó)有企業(yè)的不斷發(fā)展，其內(nèi)部控制也面臨著許多的問(wèn)題，如何做好我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制成為了現(xiàn)今人們關(guān)注的主要問(wèn)題，本文就國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了相應(yīng)的探討。

　　【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度 探討

　　內(nèi)部控制制度的構(gòu)建和完善關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展，也是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行管理的一種必不可少的手段，因此，做好企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，對(duì)保證企業(yè)的會(huì)計(jì)信息、防范舞弊和提高企業(yè)資本的再生能力具有較大推動(dòng)的作用，本文分析了企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義與作用，并提出了建立與完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義與作用企業(yè)內(nèi)部控制制度主要是由企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工來(lái)實(shí)施，以此達(dá)到控制目標(biāo)。內(nèi)部控制制度按照控制的目的不同，主要分為會(huì)計(jì)控制和管理控制兩個(gè)方面，會(huì)計(jì)控制主要是以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和工作效率為主要目標(biāo)的，管理控制主要是以保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性為目標(biāo)的。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制作為企業(yè)自我制約和自我調(diào)節(jié)的有效機(jī)制，在企業(yè)中占有至關(guān)重要的作用，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵因素，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

　　二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善對(duì)策１.

　　培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控意識(shí)。內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行離不開(kāi)企業(yè)全體員工的配合和支持，因此，作為國(guó)有企業(yè)的管理者應(yīng)該加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，使他們具備內(nèi)控的意識(shí)。在內(nèi)部控制制度制定的過(guò)程中，除了要有董事會(huì)和管理者參與，還應(yīng)該讓員工參與進(jìn)來(lái)，只有員工才最清楚在一線工作中遇到的問(wèn)題，以此來(lái)為內(nèi)部控制制度的建立提供有效的依據(jù)。除此之外，作為內(nèi)部控制人員在對(duì)國(guó)有企業(yè)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行考核的時(shí)候，要注重考核部門(mén)內(nèi)員工對(duì)內(nèi)部制度的了解程度，使他們了解內(nèi)部空中制度的重要性，在此基礎(chǔ)上配合內(nèi)部控制員工做好工作。由此可見(jiàn)，只有國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的員工了解內(nèi)控，養(yǎng)成時(shí)刻注意，做好細(xì)節(jié)，各部門(mén)之間做好銜接工作，只有這樣才可以在問(wèn)題發(fā)生的時(shí)候及時(shí)解決問(wèn)題，從而達(dá)到國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的目的。

　　摘 要：企業(yè)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理中，都不同程度地存在內(nèi)部控制問(wèn)題。本文主要分析了加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的原因 ，并對(duì)如何加強(qiáng)電算化內(nèi)部控制提出建議。

　　關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；內(nèi)部控制

　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ,企業(yè)、事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制日益重要。隨著會(huì)計(jì)電算化的普及應(yīng)用 ,對(duì)內(nèi)部控制制度提出了新的要求 ,同時(shí)也帶來(lái)了新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。

　　一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的原因

　　（1）會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施部分改變了手工做賬的內(nèi)控形式。在手工會(huì)計(jì)中，所有的數(shù)據(jù)、文字及關(guān)系都會(huì)記錄在紙質(zhì)文檔中，直觀性很強(qiáng)。有沒(méi)有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會(huì)計(jì)人員之間通過(guò)不同業(yè)務(wù)的交接來(lái)完成一整套會(huì)計(jì)工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關(guān)系；而會(huì)計(jì)電算化條件下，會(huì)計(jì)人員都操作計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，每個(gè)人員都憑借自己的操作員賬號(hào)來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的權(quán)限，手工會(huì)計(jì)中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都無(wú)跡可尋，很容易發(fā)生問(wèn)題。另外由于大部分財(cái)務(wù)軟件都提供自動(dòng)對(duì)賬、檢驗(yàn)賬賬是否相符的功能，這就使得會(huì)計(jì)人員出錯(cuò)的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無(wú)形中削弱了審查、復(fù)核的工作�？梢�(jiàn)會(huì)計(jì)電算化條件下所有會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。

　�。�2）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)安全問(wèn)題日益嚴(yán)重。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行的主體是計(jì)算機(jī)。一旦計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障或者因其他非人為因素而出現(xiàn)故障時(shí)，會(huì)計(jì)工作則不能正常進(jìn)行。因此需要及時(shí)備份會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)，如果沒(méi)有備份相關(guān)數(shù)據(jù)，將會(huì)給會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失，從而嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)電算化工作。此外，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是一個(gè)開(kāi)放的環(huán)境，在這個(gè)環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問(wèn)到。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)信息通過(guò)物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。

　　在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，會(huì)計(jì)承擔(dān)著對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行反映和監(jiān)督的重要職能，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要組成部分。本文就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題就完善對(duì)策進(jìn)行了必要的探討，以此提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的完整和安全。

　　一、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的弊端

　　1.對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視，會(huì)計(jì)內(nèi)控控制失控。建立并維持內(nèi)部控制、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)是企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任，也是內(nèi)控制度的目標(biāo)之一。長(zhǎng)期以來(lái)，由于種種原因，我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的作用普遍認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。同時(shí)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)比較薄弱，一些企業(yè)的管理者對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，對(duì)制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，對(duì)制度理解不準(zhǔn)確，法律意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，自我約束能力不夠，未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，更多的是有章不循，遇到具體問(wèn)題強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重。

　　2.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。目前我國(guó)企業(yè)雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，但總體上缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。首先，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在內(nèi)容上片面、零散，不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。企業(yè)對(duì)外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見(jiàn)性導(dǎo)致其管理滯后，從而使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了健全性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或有或無(wú)，有的也是流于形式，監(jiān)督控制不力。在構(gòu)建管理制度上沒(méi)有全面性和預(yù)見(jiàn)性到來(lái)管理的滯后，部分會(huì)計(jì)制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時(shí)修訂和完善，造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。其次，會(huì)計(jì)控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式，以及領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)的限制，對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏正確的.認(rèn)識(shí)，進(jìn)而就沒(méi)有獲得足夠的重視。更有許多企業(yè)流程控制混亂，各個(gè)流程設(shè)計(jì)不清晰；特別在涉及到流動(dòng)資金管理方面的流程，比如應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿(mǎn)足公司對(duì)于資金的要求。另外，部分企業(yè)對(duì)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不夠重視。更多的是有章不循，遇到具體問(wèn)題多強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)控制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

　　摘要：本篇文章首先對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本含義進(jìn)行概述，其次從內(nèi)部控制制度的滯后、財(cái)務(wù)預(yù)算的不規(guī)范、財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)落后等多個(gè)方面，對(duì)影響行政事業(yè)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范能力薄弱的因素進(jìn)行分析。文章最后提出行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范措施。希望通過(guò)本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

　　關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范策略

　　近年來(lái)，我國(guó)相關(guān)部門(mén)也加大了對(duì)行政事業(yè)單位的改革力度，其中，財(cái)務(wù)管理也是行政事業(yè)單位的改革中不可或缺的一部分，彰顯了財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控建設(shè)以及核算管理的重要性。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效的提升行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，推動(dòng)行政事業(yè)單位的順利運(yùn)行和穩(wěn)定發(fā)展。本篇文章將進(jìn)一步對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施進(jìn)行探究和分析。

　　一、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制通常就是指一個(gè)單位要想實(shí)現(xiàn)自身設(shè)置的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完善性，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，保證運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的高效性、可行性而對(duì)單位內(nèi)部進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整、束縛、規(guī)劃、評(píng)估以及控制的完整的管理方式的總稱(chēng)。單位要想構(gòu)建和執(zhí)行有效性的內(nèi)部控制，應(yīng)該包含五方面的要素：第一，內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是單位開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)的基本條件，通常包含了治理框架、機(jī)構(gòu)建立、職權(quán)分配、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化等；第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的就是對(duì)單位運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中可以存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，進(jìn)而采取相應(yīng)的防護(hù)和控制措施；第三，控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)通常指單位借助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取一系列的控制措施，把風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范疇內(nèi)；第四，信息與溝通。指單位可以將收集的相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)傳遞，保證單位和內(nèi)部以及外部進(jìn)行實(shí)時(shí)交流；第五，內(nèi)部監(jiān)督。它的主要作用就是對(duì)內(nèi)部控制構(gòu)建和執(zhí)行情況進(jìn)行全方位監(jiān)管，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行綜合評(píng)估，及時(shí)找出內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并加以改正。

　　一、建立完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　為了保障企業(yè)能夠正常運(yùn)行，就要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督，做好萬(wàn)無(wú)一失，下面就針對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施展開(kāi)論述。

　　（一）完善企業(yè)收入的核算制度

　　要不斷完善企業(yè)銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)，具體包括法律標(biāo)準(zhǔn)和專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，法律標(biāo)準(zhǔn)是能夠保證企業(yè)銷(xiāo)售符合相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)；專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠保證企業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)。另外，正式的銷(xiāo)售合同不能作為銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的依據(jù)，因?yàn)檫@只是銷(xiāo)售合約，房屋沒(méi)有經(jīng)過(guò)最后的驗(yàn)收，同時(shí)也不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。為了保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，要不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，尤其要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，對(duì)于不適合崗位的.工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí)，要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，嚴(yán)格審計(jì)程序。同時(shí)，為了提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率，要科學(xué)合理進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)和權(quán)限的劃分等。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對(duì)于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，同時(shí)加強(qiáng)單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí)，要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，完善審計(jì)程序。

　　（二）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制制度

　　在實(shí)際過(guò)程中，要做好財(cái)務(wù)全面控制，具體包括對(duì)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進(jìn)行合理規(guī)劃，做好財(cái)務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績(jī)效預(yù)算模式，對(duì)于企業(yè)的預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，把項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化和具體化，然后進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，同時(shí)要明確企業(yè)財(cái)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實(shí)際出發(fā)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理分配。第二，在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，要嚴(yán)格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)法律意識(shí)，避免出現(xiàn)營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象，對(duì)于整個(gè)資金的流動(dòng)、撥付、使用的全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學(xué)性。同時(shí)企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，有效發(fā)揮審計(jì)和監(jiān)督作用，完善整個(gè)會(huì)計(jì)處理程序。

　　【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨之而來(lái)的各種問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)。尤其在財(cái)務(wù)管理與控制方面的問(wèn)題尤為突出。本文針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的思考展開(kāi)研究，通過(guò)對(duì)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的思考，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，提出相關(guān)解決辦法。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)；控制

　　前言

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速變化使得企業(yè)不得不及時(shí)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)管理模式，加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理T作，以使得企業(yè)夠健康穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)較為完善的規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)并鋸決企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題以及可能出現(xiàn)的問(wèn)題，從實(shí)際情況出發(fā)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，彰顯企業(yè)發(fā)展實(shí)力。

　　一、概述會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制

　　從會(huì)計(jì)學(xué)角度分析，所謂會(huì)計(jì)管理便是對(duì)企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制與管理，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提出具有價(jià)值的決策信息。同時(shí)，利用會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，發(fā)現(xiàn)并解決當(dāng)前出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并針對(duì)預(yù)期可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，這一系列過(guò)程便是企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理。

　　而內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理類(lèi)似，都是以企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展為基本目標(biāo)。進(jìn)而對(duì)企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃與控制，確保企業(yè)決策具有較高正確性，保證各部門(mén)之間良好溝通，并促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

　　二、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的思考

　　（一）概述企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀

　　第一，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展存在普遍現(xiàn)象，便是對(duì)擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展較為重視，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度重視情況相對(duì)較為匱乏。對(duì)二者定義常�；煜�，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理即內(nèi)部控制，最終導(dǎo)致企業(yè)缺乏較為完善的管理制度，無(wú)法健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　摘要：本篇文章首先對(duì)礦業(yè)實(shí)施成本費(fèi)用內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的作用進(jìn)行闡述，從成本費(fèi)用內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、沒(méi)有設(shè)定專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部成本管理機(jī)構(gòu)、成本費(fèi)用內(nèi)部控制體系不完善、缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估四個(gè)方面，對(duì)礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部成本費(fèi)用內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出礦業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的優(yōu)化措施。希望通過(guò)本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

　　關(guān)鍵詞：礦業(yè)；成本費(fèi)用；內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

　　在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，由于礦業(yè)企業(yè)自身含有一定的特殊性，在生產(chǎn)投放方面和普通企業(yè)之間存在較大差異，再加上礦產(chǎn)受到地理環(huán)境以及地質(zhì)因素等影響，導(dǎo)致生產(chǎn)成本大不相同。在這種外部因素不能全部處理的狀況下，礦業(yè)企業(yè)為了給自身創(chuàng)造更好的效益，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，就要把成本管理當(dāng)作核心內(nèi)容，完善礦業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，在提升成本管理水平的基礎(chǔ)上，減少生產(chǎn)成本的投入，給企業(yè)創(chuàng)造更高效益的同時(shí)，促進(jìn)礦業(yè)企業(yè)良好發(fā)展。下面，本文將重點(diǎn)闡述和分析礦業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。

　　一、礦業(yè)實(shí)施成本費(fèi)用內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的作用

　�。ㄒ唬�實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理的合法性

　　針對(duì)礦業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在開(kāi)展運(yùn)營(yíng)管理工作時(shí)，需要借助內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理體系，對(duì)企業(yè)職工的工作行為加以約束，使其遵紀(jì)守法，企業(yè)結(jié)合相關(guān)法律體系簽署相應(yīng)的成本合同，確保企業(yè)合法權(quán)益不受侵害，保障企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作的合理、合法性。

　　（二）提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

　　從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)礦業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，可以有效提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。所以，在構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的過(guò)程中，需要和企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)相融合，給企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)營(yíng)造條件。從短期角度來(lái)說(shuō)，可以保證企業(yè)成本管理短期標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)。例如，企業(yè)內(nèi)部控制中預(yù)算管理體系，通過(guò)開(kāi)展預(yù)算管理工作的方式，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流和數(shù)據(jù)流進(jìn)行整合，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)管，在減少成本風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)資源的合理分配，從而提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

　　一、高校財(cái)務(wù)控制存在的主要問(wèn)題分析

　　1.缺乏準(zhǔn)確嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制內(nèi)部環(huán)境。在高校的財(cái)務(wù)管理環(huán)境當(dāng)中，除了基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)人員管理和規(guī)章制度以外，還包括一些工作流程的控制以及崗位職責(zé)的設(shè)定。現(xiàn)如今，很多高校在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，基礎(chǔ)的管理系統(tǒng)存在著相當(dāng)多的問(wèn)題，尤其是在核算與管理的職能上，很多高校都過(guò)于注重財(cái)務(wù)核算，而對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理力度卻十分小。同時(shí)，大部分高校在設(shè)置財(cái)務(wù)管理人員崗位的時(shí)候，將很多會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)崗位設(shè)置為主要的崗位，而從事預(yù)算管理的崗位則設(shè)置的十分少。此外，高校管理者在整個(gè)財(cái)務(wù)的日常管理當(dāng)中，一般不會(huì)過(guò)多的關(guān)注會(huì)計(jì)信息，因而形成的會(huì)計(jì)工作意識(shí)十分淡薄，并且沒(méi)有良好的重視度。伴隨著財(cái)務(wù)軟件的不斷興起，整個(gè)高校的財(cái)務(wù)工作有了很大的完善和健全，變得十分高效。但是高�？偞嬖谥�一部分綜合素質(zhì)不高的財(cái)務(wù)管理人員，他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)較為單一，很難切實(shí)迎合當(dāng)前時(shí)代的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)要求，因而在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，由于自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)沒(méi)有達(dá)到實(shí)際的制度管理要求，十分容易出現(xiàn)各種失誤。2.缺乏完善的.內(nèi)部控制制度。在高校的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，通常所采取的制度都是收復(fù)實(shí)現(xiàn)制，這種制度一般不會(huì)對(duì)成本進(jìn)行核算，而成本的概念十分缺乏，容易導(dǎo)致高校所開(kāi)展的一些科研活動(dòng)產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)費(fèi)消耗。而且，如果財(cái)務(wù)管理控制人員缺乏明確的成本概念，容易給整個(gè)財(cái)務(wù)造成嚴(yán)重的漏洞，進(jìn)而給一些居心不良的人留下犯罪的機(jī)會(huì)。因而通常需要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行實(shí)時(shí)的評(píng)估，并采取一定的控制措施，以盡可能地把風(fēng)險(xiǎn)控制在較低的水平。風(fēng)險(xiǎn)控制措施通常包括基礎(chǔ)的收入支出控制以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資產(chǎn)消耗管理。對(duì)于這些內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，需要以財(cái)務(wù)制度作為基礎(chǔ)，并且要建立在財(cái)務(wù)流程的完整性上。對(duì)于一些大額度資金的收支，還需要加以額外的注意，尤其是對(duì)于票據(jù)的核對(duì)，需要做到嚴(yán)格準(zhǔn)確。此外，一些高校還會(huì)在編制預(yù)算的過(guò)程中，以往年的財(cái)務(wù)支出作為基礎(chǔ)依據(jù)，并稍微地做出一部分調(diào)整，而這樣的做法明顯是錯(cuò)誤的，很可能因?yàn)闀r(shí)代的發(fā)展而出現(xiàn)較多的問(wèn)題。