物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀與有效實施論文

　　內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及所有員工一起開展的，是在單位內(nèi)部因為分工所產(chǎn)生的相互聯(lián)系與相互制約的基礎(chǔ)上，為保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)目標而落實的一系列程序與政策。物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制包括物業(yè)會計內(nèi)部控制和物業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理制度，其中會計內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部為提升會計信息質(zhì)量，確保企業(yè)資產(chǎn)完整、安全，確保相關(guān)規(guī)章制度切實有效執(zhí)行而制定實施的控制措施、方法與控制過程，是企業(yè)規(guī)避風險，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要項目；而企業(yè)內(nèi)部管理制度則是企業(yè)為提升自身管理水平，制定的強制性的參考制度，對企業(yè)內(nèi)部管理起著約束與指導作用。物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制不僅可以為企業(yè)提供良好的資產(chǎn)保障，也可以為企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃提供科學性和指導性強的意見，加快企業(yè)發(fā)展方針的執(zhí)行，提高企業(yè)的核心競爭力。本文正是在此基礎(chǔ)上研究企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵以及企業(yè)內(nèi)部控制在發(fā)展過程中存在的問題并提出解決方法旨在促進企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展完善。

　　一、物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制是指物業(yè)管理企業(yè)根據(jù)企業(yè)的特點和物業(yè)管理區(qū)域?qū)嶋H情況制定的企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行的規(guī)章制度。物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因是為了明確各部門、各崗位企業(yè)員工的職責，約束物業(yè)企業(yè)員工的行為，協(xié)調(diào)物業(yè)企業(yè)實際經(jīng)營過程中的各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，保證物業(yè)企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

　　物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制是物業(yè)管理履行物業(yè)服務(wù)合同，提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平的保證，也是物業(yè)企業(yè)得以正常的運行關(guān)鍵。如果說物業(yè)企業(yè)是一臺龐大的機器，那么物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制則是這臺龐大機器的動力，一旦缺少了這個動力，企業(yè)便無法正常運轉(zhuǎn)，也正是因為如此，物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展完善是一項非常重要的事，對于物業(yè)企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)、發(fā)展壯大具有非凡的意義。

　　物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容非常復雜，總的來說物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制貫穿了整個物業(yè)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程，物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制無處不在。

　　物業(yè)企業(yè)綜合管理制度是物業(yè)企業(yè)全體都務(wù)必遵守執(zhí)行的制度，它主要涵蓋了薪金制度、員工福利制度、 員工行為規(guī)范制度；部門職能制度主要指企業(yè)內(nèi)部部門的責任制度，如行政辦公室制度、財務(wù)部制度、人力資源部制度、銷售部門制度、技術(shù)部門制度、生產(chǎn)設(shè)備保護部門制度、客服部門制度等；崗位制度指員工在實際的工作之中的工作職能制度，這其中包括了工作內(nèi)容、工作職責、工作要求、工作培訓、工作獎懲。

　　在實際工作中，要充分發(fā)揮物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的作用，就要做到物業(yè)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)與合作，只有有效地協(xié)調(diào)好各部分之間的協(xié)調(diào)與合作，物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作才會發(fā)展前進。

　　二、物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)部控制意識淡薄，缺乏企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗，對企業(yè)會計控制重視程度不夠

　　近年來，企業(yè)開始逐漸重視企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，企業(yè)也在企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展上取得了一些可喜的成績，但是在實際的發(fā)展過程中，仍然存在不少問題，比如企業(yè)控制意識淡薄、企業(yè)缺乏內(nèi)部控制經(jīng)驗、對企業(yè)會計控制的認識程度不夠。也正是因為這些原因造成了企業(yè)會計信息失真、企業(yè)內(nèi)部控制滯后，甚至會造成企業(yè)經(jīng)營者的違法亂紀的現(xiàn)象，造成這些問題的很重要的一個原因就是企業(yè)內(nèi)部控制的滯后，解決問題的方法唯有改善企業(yè)內(nèi)部控制的方法和管理理念。

　　在我國企業(yè)的長期發(fā)展過程中，相當部分企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀的認識程度不夠，比如在物業(yè)行業(yè)，企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制的認識程度就還存在很大的上升空間，物業(yè)企業(yè)經(jīng)營者簡單地認為企業(yè)內(nèi)部控制等同于企業(yè)內(nèi)部會計控制，認為企業(yè)內(nèi)部的會計控制就等同于簡單的成本和內(nèi)部資產(chǎn)控制從而導致了企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全滯后的現(xiàn)象由于企業(yè)經(jīng)營者對于企業(yè)內(nèi)部控制的忽視，尤其是對于企業(yè)內(nèi)部會計制度的忽視使得企業(yè)職工對于企業(yè)內(nèi)部控制的重視性也不高，認為企業(yè)內(nèi)部控制工作只是領(lǐng)導的事，甚至懷疑企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，覺得企業(yè)有無企業(yè)內(nèi)部控制都一樣，正是這些思想造成企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)部控制的認識程度不夠，思想觀念意識陳舊，創(chuàng)新性差，使得企業(yè)內(nèi)部控制無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要。

　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展較為滯后，不健全

　　企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善體現(xiàn)在多方面，比如企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的不完善、企業(yè)內(nèi)部管理控制制度的不完善，在內(nèi)部會計控制制度上企業(yè)缺乏全面的、系統(tǒng)的、科學的財務(wù)內(nèi)部管理制度使得企業(yè)信息不全面，會計工作的執(zhí)行力較差、管控力度薄弱、企業(yè)的各項規(guī)定無法落到實處，這些都是企業(yè)內(nèi)部會計制度發(fā)展滯后不健全所產(chǎn)生的重要原因。除了企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的滯后，企業(yè)內(nèi)部管理控制制度同樣存在嚴重的滯后性，不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，比如企業(yè)缺乏統(tǒng)一的、符合企業(yè)實際的、明確各部門職責、有實際約束力的企業(yè)內(nèi)部管理制度，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、人力資源、事后服務(wù)、突發(fā)性事件以及危機應(yīng)對的管理中沒有明確的、統(tǒng)一的、預警性強和抗風險性高的制度。

　　造成內(nèi)部控制制度發(fā)展滯后的原因還有很多，比如企業(yè)自身的網(wǎng)絡(luò)信息能力和安全防范水平、比如企業(yè)的預警性不強不足以應(yīng)對突發(fā)性事件及重大危機事件的能力不強、企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的工作意識、工作態(tài)度不端正等等�？傊�要想充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)的實際經(jīng)營的作用就要不斷發(fā)展和完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，只有通過規(guī)章制度來促進和約束企業(yè)管理人員和企業(yè)職工的行為，企業(yè)內(nèi)部控制才有可能不斷向前發(fā)展以符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際需要。

　　（三）企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督，執(zhí)行監(jiān)督不力，沒有明確的審核標準和獎懲措施

　　由于企業(yè)對于內(nèi)部管理制度思想觀念上的淡薄，使得企業(yè)職工對內(nèi)部管理工作的重視性不夠，同時企業(yè)內(nèi)部管理工作人員本身的工作態(tài)度和工作能力是影響和制約企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展向前的重要原因。

　　由于企業(yè)經(jīng)營者和企業(yè)內(nèi)部管理人員思想意識上出現(xiàn)偏差，這就使得企業(yè)內(nèi)部控制工作沒有引起足夠的重視程度，沒有在企業(yè)員工之間得到廣泛的認可，更沒有強大的約束力和監(jiān)督力，這就需要企業(yè)從根本上重視企業(yè)內(nèi)部控制工作，建立統(tǒng)一明確的企業(yè)內(nèi)部管理制度，并對企業(yè)內(nèi)部管理工作提出明確的審核標準，以便企業(yè)經(jīng)營者能夠有效監(jiān)督和促進企業(yè)內(nèi)部管理工作的進行。這種強大的約束力和監(jiān)督力也是使得企業(yè)內(nèi)部控制工作有著強大的執(zhí)行力的保證，只有領(lǐng)導者從源頭上重視到了企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性，把企業(yè)內(nèi)部控制工作貫徹到企業(yè)的日常經(jīng)營過程中融入到企業(yè)文化中去，只有這樣，企業(yè)內(nèi)部控制工作才會落到實處取得實際成效。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)內(nèi)部控制工作管理上的僵化，缺乏創(chuàng)新性，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善

　　企業(yè)內(nèi)部控制在工作管理上還是缺乏一定的創(chuàng)新性，就以物業(yè)企業(yè)來說，物業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制工作缺乏很大的創(chuàng)新性，尤其物業(yè)企業(yè)在內(nèi)部管理控制工作上還存在很嚴重的陳舊性。物業(yè)企業(yè)的管理不能僅僅只限于日常物業(yè)的運行和維護，還要有一定的前瞻性，對于可能性出現(xiàn)的災害和安全事件要有詳細的預案，并就每一種自然災害和可能性出現(xiàn)的安全事故根據(jù)不同地域、不同的人群做出科學化、高效化、人性化的預案，即便是部分物業(yè)企業(yè)具有詳細的預警預案，也沒有進行過實際的演練。在生活服務(wù)上物業(yè)企業(yè)對于業(yè)主的資料信息掌握程度不夠，其調(diào)查方式還停留在傳統(tǒng)意義上的業(yè)主登記。企業(yè)物業(yè)人員可以通過移動互聯(lián)網(wǎng)媒介向所住居民進行調(diào)查問卷，問題搜集，并根據(jù)不同人員的具體情況制定出一整套生活服務(wù)設(shè)施，同時物業(yè)企業(yè)還可以以此為媒介不斷地與業(yè)主進行溝通互動，了解問題并解決問題，提升工作效率和企業(yè)形象，更有助于內(nèi)部控制管理水平的上升。

　　在企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)上，企業(yè)內(nèi)部人員還是存在著很嚴重的“獨裁”現(xiàn)象，即經(jīng)營者一人說了算或是大股東說了算。企業(yè)的法人制度相對來說缺乏一定的民主性，對于企業(yè)經(jīng)營者和掌握股份的股東沒有一定的約束力，沒有一種合理的制度規(guī)范整個企業(yè)不同工作部門的權(quán)利與責任關(guān)系的話，那么企業(yè)內(nèi)部控制就會失去實際性從而導致法人治理結(jié)構(gòu)不完善的現(xiàn)象發(fā)生，尤其是在公司的財務(wù)問題上，由于企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)對股東缺乏實際的約束力，這就造成了很大程度會計信息的模糊性，阻礙企業(yè)財會信息的公開性和透明性，不僅會影響企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，而且還會嚴重阻礙企業(yè)的實際經(jīng)營。

　　三、企業(yè)內(nèi)部控制的科學化和高效化實施途徑

　�。ㄒ唬┘哟笃髽I(yè)內(nèi)部控制宣傳力度，提高思想認識，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度

　　企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展離不開企業(yè)對內(nèi)部控制的重視和相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部管理制度。

　　企業(yè)內(nèi)部控制程度認識的提高是自上而下的提高，首先企業(yè)經(jīng)營者要充分認識企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并以實際行動做為表率帶頭宣傳企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性，其次企業(yè)管理者也要充分的認識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，并把企業(yè)內(nèi)部控制的思想貫徹到企業(yè)各個部門、各個崗位中去，最后就是不斷宣傳企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，把企業(yè)內(nèi)部控制融入到企業(yè)文化的建設(shè)發(fā)展中去，讓每一個企業(yè)員工從內(nèi)心深處重視起來并以實際的規(guī)章制度規(guī)范員工的行為。

　　實際規(guī)章制度的建設(shè)一方面要科學化，合理化，能夠促進企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展需要，另一方面也要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題提出具有針對性的解決方案，在規(guī)章制度的實施過程，企業(yè)經(jīng)營者和企業(yè)管理者自身要做好表率，保證規(guī)章制度的權(quán)威性和公信力，只有這樣，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度才有可能形成真正的實效性，才能夠真正引導和監(jiān)督企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營行為。

　　（二）建立內(nèi)部會計控制的評估體系，完善公司的法人制度規(guī)范法人的行為

　　企業(yè)內(nèi)部控制工作的成效很大程度上取決于企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的好壞，要想企業(yè)內(nèi)部會計控制工作取得很好的進展就必然要與之相適應(yīng)的評估體系。

　　任何部門、任何崗位的工作驗收和評估要有一定的評估審核體系，只有有了一定的評估審核體系，才能對各個部分不同崗位的工作有具體的了解和認識，也才會科學的評估各項工作取得的進展，才能更加全面的、綜合的、客觀的分析出工作過程中存在的不足并提出解決方案。

　　企業(yè)內(nèi)部會計工作也是這樣，企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的繁雜性和瑣碎性本身就決定了企業(yè)內(nèi)部會計工作的難度，所以對于企業(yè)內(nèi)部會計工作更要有一整套的評估方案和審核標準，尤其企業(yè)會計內(nèi)部控制涉及到公司的財務(wù)管理、涉及到公司的財務(wù)資金情況，企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的成績直接反映了企業(yè)在階段過程中所取得成績，也是最直觀地反映企業(yè)經(jīng)營過程中是否盈虧的重要憑證。會計部門對于企業(yè)的意義不言而喻，這相當于“企業(yè)的錢袋子”,在這個部門，企業(yè)可以看到最直觀的企業(yè)財務(wù)信息，同時也更能為企業(yè)決策層和管理層在重大決策上、企業(yè)的發(fā)展上提供數(shù)字上的支持和財務(wù)上的支撐，另一方面，企業(yè)內(nèi)部會計控制的工作也直接影響著企業(yè)其他的工作部門，企業(yè)可以通過企業(yè)內(nèi)部會計控制根據(jù)實際情況和發(fā)展需要對公司做出適當?shù)恼{(diào)整。

　　企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，權(quán)力組織結(jié)構(gòu)是制約企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要因素。所以企業(yè)在實際的經(jīng)營過程中，要完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)股東大會、董事會、經(jīng)理層、管理部門的權(quán)力和職責。只有不同組織結(jié)構(gòu)、不同部門的權(quán)力和職責有了明確的界定標準，那么企業(yè)的內(nèi)部控制才會產(chǎn)生真正的約束力和督導作用，避免出現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制對少數(shù)組織結(jié)構(gòu)、少數(shù)部門失效的局面，造成企業(yè)內(nèi)部控制制度和管理的架空從而失去公信力。

　�。ㄈ�）提高物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

　　決定物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價的主要有兩個方面，一個是內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，內(nèi)部控制必須在設(shè)計過程中有企業(yè)的各級管理層以及企業(yè)的基層員工共同參與，另外，企業(yè)內(nèi)部控制有效性必須在法律的許可范圍之內(nèi)，充分合理地預計風險、堵塞漏洞、服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。除了內(nèi)部控制設(shè)計上的有效性以外，還有一個是企業(yè)內(nèi)部運行實施的有效性，內(nèi)部控制在實施過程中離不開企業(yè)環(huán)境、企業(yè)制度上的支持，企業(yè)對于內(nèi)部控制要實施到位，內(nèi)部控制制度在生產(chǎn)經(jīng)營過程中能夠貫徹執(zhí)行，運行實施是內(nèi)部控制目標有效性執(zhí)行層面上的保證。

　　物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求就是對企業(yè)的所有活動與業(yè)務(wù)必須具有正確的識別、評估、抵御風險的作用。

　　物業(yè)企業(yè)內(nèi)部的控制評價體系有效性缺乏一個科學的、完整的評估標準，由于業(yè)主對物業(yè)企業(yè)的期望值遠遠超過企業(yè)的發(fā)展服務(wù)能力，這就使得物業(yè)企業(yè)在物業(yè)定性指標體系的標準上要多聽取業(yè)主的意見，并根據(jù)他們的意見不斷地對工作進行調(diào)整和改進，以求達到業(yè)主的滿意。

　　四、結(jié)束語

　　物業(yè)管理作為新生的行業(yè)在社會的經(jīng)濟建設(shè)和人們的生活過程中發(fā)揮著越來越重要的作用，近年來，盡管物業(yè)管理取得了一定的發(fā)展，但是仍然存在不少的問題，比如物業(yè)管理責權(quán)問題、收費問題、物業(yè)服務(wù)問題，這些都成為阻礙物業(yè)向前發(fā)展的重要因素，究其原因很大一方面是因為物業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制不到位，所以物業(yè)管理要想取得長足的發(fā)展，就必須深化物業(yè)管理內(nèi)部控制的改革，充分發(fā)揮物業(yè)管理內(nèi)部控制的作用促進物業(yè)管理的發(fā)展，使得物業(yè)管理更能符合社會經(jīng)濟水平的提升和人們生活的需要。

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