供應(yīng)鏈企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

　　應(yīng)收賬款是很多企業(yè)頭疼的問(wèn)題，供應(yīng)鏈企業(yè)尤甚，下面和小編一起來(lái)了解了解吧!

　　企業(yè)持有應(yīng)收賬款的利弊

　　一提到應(yīng)收賬款，很多人就會(huì)談虎色變。首先，大量應(yīng)收賬會(huì)使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加，壞賬損失的幾率加大。其次，增加了現(xiàn)金折扣成本。第三，機(jī)會(huì)成本也是企業(yè)需要考慮的問(wèn)題。最后，還增加了企業(yè)的管理成本。

　　但是，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款并非毫無(wú)貢獻(xiàn)。其一，給予客戶(hù)適當(dāng)?shù)馁~期有利于擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模，增加客戶(hù)黏性。其二，應(yīng)收賬款增加了企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，抬高了與客戶(hù)合作的門(mén)檻，淘汰一部分資金不足的競(jìng)爭(zhēng)者。其三，通過(guò)鋪貨，將大量的產(chǎn)品推向銷(xiāo)售渠道，減少庫(kù)存成本。

　　因此，應(yīng)收賬款是一把“雙刃劍”，企業(yè)要在給予客戶(hù)賬期而帶來(lái)利益和資金風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行權(quán)衡，根據(jù)企業(yè)具體的情況確定合理的應(yīng)收賬款的水平。

　　應(yīng)收賬款成因

　　1.商業(yè)模式產(chǎn)生

　　在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，經(jīng)常涉及代客采購(gòu)、物流費(fèi)用包干等服務(wù)，因?yàn)閴|資而產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。同時(shí)，還有部分應(yīng)收賬款來(lái)自于業(yè)務(wù)異常，如由于客戶(hù)取貨不及時(shí)會(huì)產(chǎn)生超期費(fèi)用，客戶(hù)付款不及時(shí)產(chǎn)生雙方約定的利息等等。

　　2.商業(yè)信用行為

　　在當(dāng)今日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)為了提高競(jìng)爭(zhēng)門(mén)檻，打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，吸引和留住客戶(hù)，擴(kuò)大商業(yè)規(guī)模，所采取的一項(xiàng)重要措施便是向客戶(hù)提供商業(yè)信用。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于商品或服務(wù)與貨幣在時(shí)間和空間上的分離而產(chǎn)生了企業(yè)的應(yīng)收賬款。

　　3.信用政策缺失

　　賒銷(xiāo)是一種雙方互利共贏(yíng)的手段，只要購(gòu)買(mǎi)方經(jīng)審查符合銷(xiāo)售企業(yè)的信用資格要求，一來(lái)擴(kuò)大了企業(yè)的銷(xiāo)售收入，另外也給購(gòu)貨方提供了一種資產(chǎn)使用成本很低的短期融資渠道。但在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，很多企業(yè)缺少必要的信用政策，導(dǎo)致產(chǎn)生高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款。

　　4.相關(guān)部門(mén)的職能缺失，監(jiān)督不到位

　　在企業(yè)里面，存在風(fēng)險(xiǎn)控制、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等部門(mén)職能缺失的狀況，風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)沒(méi)有對(duì)客戶(hù)進(jìn)行考察、信用評(píng)級(jí)，從而確定每一個(gè)客戶(hù)的信用等級(jí)、信用額度和信用策略。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)只抓市場(chǎng)和銷(xiāo)售，對(duì)銷(xiāo)售回款則不重視。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各客戶(hù)的欠款信息不及時(shí)反饋，使銷(xiāo)售回款指標(biāo)沒(méi)有真正落實(shí)到具體的部門(mén)，各部門(mén)的責(zé)任不明確，直接導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回。

　　5.激勵(lì)問(wèn)題

　　各部門(mén)缺乏做好應(yīng)收賬款管理的動(dòng)力。各相關(guān)部門(mén)如銷(xiāo)售、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)、海外貨代、單證、貿(mào)易等部門(mén)的績(jī)效未與回款掛鉤，導(dǎo)致各部門(mén)不重視應(yīng)收賬款的管理。

　　應(yīng)收賬款管理

　　1.建立相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門(mén)，堅(jiān)持信用評(píng)估制度

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要建立相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門(mén)，同時(shí)配備專(zhuān)業(yè)的信用管理人員，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，確保信用管理職能的實(shí)現(xiàn)。信用管理部門(mén)的基本職能包括制定信用政策，建立客戶(hù)信用檔案，管理客戶(hù)信用，進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)分析，科學(xué)制定客戶(hù)的信用額度，執(zhí)行應(yīng)收賬款監(jiān)督等。

　　2.制定信用政策

　　首先，確定信用標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)部門(mén)的客戶(hù)誠(chéng)信調(diào)查：信譽(yù)、償債能力、抵押資產(chǎn);可能影響客戶(hù)付款的經(jīng)濟(jì)環(huán)境;根據(jù)預(yù)計(jì)的壞賬損失率劃分信用等級(jí);銷(xiāo)售部門(mén)隨時(shí)反映客戶(hù)信用變化情況等。其次，確定信用期限。根據(jù)客戶(hù)信用情況以及信用等級(jí)，參考行業(yè)的信用期限，結(jié)合企業(yè)持有應(yīng)收賬款的成本效益分析。第三，結(jié)合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率，根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)的總體賒銷(xiāo)規(guī)模，根據(jù)該客戶(hù)的營(yíng)運(yùn)情況、信用級(jí)別，根據(jù)與公司的交易次數(shù)、累計(jì)金額以及收益額度，制定現(xiàn)金折扣政策。最后，對(duì)違反信用條件客戶(hù)的收賬政策。重新對(duì)該客戶(hù)進(jìn)行信用等級(jí)調(diào)查、評(píng)價(jià)，收賬方法應(yīng)得當(dāng)、寬嚴(yán)適度，權(quán)衡催賬收益與催賬費(fèi)用的關(guān)系。

　　3.客戶(hù)信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進(jìn)行客戶(hù)評(píng)級(jí)管理

　　客戶(hù)資信調(diào)查內(nèi)容，如企業(yè)概況(年度營(yíng)業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷(xiāo)售渠道等);付款習(xí)慣(總交易次數(shù)、額度、最高信用額度、延遲付款比例等);財(cái)務(wù)狀況(客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo));公共紀(jì)錄(企業(yè)發(fā)展史、經(jīng)營(yíng)狀況、相關(guān)企業(yè)、對(duì)賬追討紀(jì)錄等)。

　　根據(jù)客戶(hù)資信調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶(hù)評(píng)級(jí)。

　　根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，設(shè)定信用額度(最高信用額度、安全信用額度等;優(yōu)良資質(zhì)客戶(hù)可給予超過(guò)安全限額信用額度，一般資質(zhì)客戶(hù)不得超過(guò)安全限額，較差資質(zhì)客戶(hù)不給予信用額度)、信用周期(根據(jù)銷(xiāo)售周期核算，信用周期最多不超過(guò)一個(gè)銷(xiāo)售周期)、結(jié)算方式等。

　　4.應(yīng)收賬款日常管理

　　第一，要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤分析。緊密關(guān)注賒銷(xiāo)商品的銷(xiāo)售和變現(xiàn)情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶(hù);業(yè)務(wù)部門(mén)隨時(shí)反饋該客戶(hù)本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化;財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)提醒銷(xiāo)售部門(mén)賒銷(xiāo)到期及呈送客戶(hù)應(yīng)收賬款詳細(xì)資料。

　　第二，要進(jìn)行賬齡分析。分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收賬款在信用期內(nèi)，多少應(yīng)收賬款超過(guò)信用期，不同賬齡的過(guò)期賬款各占多少比例，多少應(yīng)收賬款將因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬損失。

　　第三，進(jìn)行平均收賬期分析。計(jì)算具體客戶(hù)的平均收賬期、公司總體的平均收賬期，參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)收賬期進(jìn)行調(diào)整。

　　第四，做好壞賬準(zhǔn)備。建立壞賬準(zhǔn)備制度，賒銷(xiāo)后立即按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金;確定收不回的款項(xiàng)按規(guī)定沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

　　第五、加強(qiáng)客戶(hù)管理。制定銷(xiāo)售人員對(duì)客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)計(jì)劃，了解客戶(hù)發(fā)展的基本情況，設(shè)置客戶(hù)檔案，記錄與其交易情況，及時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用期限、額度、折扣率等。在貨款回收過(guò)程中，根據(jù)客戶(hù)付款情況及時(shí)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用級(jí)別評(píng)價(jià)。

　　5.制定應(yīng)收賬款回收責(zé)任制

　　嚴(yán)格實(shí)行貨款回收與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)結(jié)合起來(lái)，根據(jù)審批權(quán)進(jìn)行把關(guān)，每筆賒銷(xiāo)要求手續(xù)完備。同時(shí)，制定嚴(yán)格的回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷(xiāo)售、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)、單證、海外貨代、貿(mào)易等部門(mén)的考核指標(biāo)。使收款和各人收益捆綁起來(lái)，與各人收入掛鉤。

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