會計人年終做賬要注意什么

　　會計年終結(jié)賬即所謂的財務(wù)年終決算，歲末年初是企業(yè)財務(wù)人員一年中最繁忙的時候，有許多工作要做：不但要清查資產(chǎn)、核實債務(wù);而且要對賬、結(jié)賬一直到最后編制財務(wù)會計報告。那么在年終做賬的時候財務(wù)人員需要注意哪些問題呢?

　　1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出?而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬;

　　2、銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時取回，未達(dá)賬項應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;

　　3、往來款項宜進(jìn)行對賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時進(jìn)行處理;

　　4、檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定;

　　5、采用權(quán)益法核算對子公司的投資時，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤進(jìn)行調(diào)整;

　　6、檢查各應(yīng)交稅費明細(xì)賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符，如不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理;

　　7、檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符;

　　8、檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入，老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響;

　　9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確;

　　10、檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符;

　　11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;

　　12、檢查所得稅的計算是否正確，如存在應(yīng)交，是否在本年度正確計;

　　13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。

　　需要及時處理的事項包括：

　　1、有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

　　2、預(yù)提費用全部沖平!

　　3、利潤要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求!

　　4、一般納稅人的稅負(fù)率是否已經(jīng)達(dá)到或都高于要求(工業(yè)4、2%商業(yè)0、8%)

　　5、各類費用的入賬是否準(zhǔn)確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了，比如：招待費5%廣告費2%等

　　6、注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關(guān)費用入賬做成管理費用!!但可以做福利!

　　7、注意工資的計提，是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了!

　　注意的分錄：

　　1、將本年利潤的余額全部轉(zhuǎn)入利潤分配

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經(jīng)完成賬務(wù)處理!

　　2、提取盈余公積

　　借：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

　　貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

　　3、交納個人所得稅：是利潤*85%*20%

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：其他貨幣資金

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