稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考題附答案

時(shí)間：2024-09-05 15:41:54 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考題（附答案）

　　備考題一：

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考題（附答案）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)少計(jì)了上月新購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元，請(qǐng)問(wèn)較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是( )。

　　A.紅字沖銷法

　　B.藍(lán)字更正法

　　C.補(bǔ)充登記法

　　D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

　　2、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)憑證等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年3月出售了50%，則該企業(yè)在2011年的調(diào)整分錄為( )。

　　A.借：生產(chǎn)成本　　　　 20000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　 20000

　　B.借：生產(chǎn)成本　　　　 20000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　 10000

　　庫(kù)存商品 10000

　　C.借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 10000

　　庫(kù)存商品 10000

　　D.借：生產(chǎn)成本　　　　20000

　　貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 　20000

　　3、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2010年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是( )。

　　A.借：生產(chǎn)成本　　　 20000

　　貸：庫(kù)存商品　　　 20000

　　B.借：生產(chǎn)成本　　　　 20000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　 20000

　　C.借：生產(chǎn)成本　　　　 20000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 20000

　　D.借：生產(chǎn)成本　　　　 20000

　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)20000

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況，適用補(bǔ)充登記法。

　　【該題針對(duì)"賬務(wù)調(diào)整的原則和基本方法"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：產(chǎn)品多轉(zhuǎn)成本，企業(yè)在2010年并沒(méi)有銷售，在2011年銷售了50%，應(yīng)該轉(zhuǎn)回多計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的部分，同時(shí)將計(jì)入庫(kù)存商品的錯(cuò)誤金額轉(zhuǎn)回。

　　【該題針對(duì)"錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：產(chǎn)品已經(jīng)全部售出，所以，錯(cuò)計(jì)成本影響產(chǎn)品的銷售成本�？缒暾{(diào)整，影響損益的科目要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目反映。調(diào)整分錄應(yīng)為：

　　借：生產(chǎn)成本　　　　 20000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　 20000

　　【該題針對(duì)"錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列納稅審查方法的陳述，正確的有( )。

　　A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法

　　B.查詢法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

　　C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法

　　D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

　　E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

　　2、對(duì)于原始憑證的納稅審查中，請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師，對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷，其中存在錯(cuò)誤的有( )。

　　A.購(gòu)買辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫(xiě)的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱

　　B.支付汽車修理費(fèi)，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票

　　C.市場(chǎng)部人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，直接填寫(xiě)了差旅費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷，未附報(bào)銷相關(guān)住宿、車旅發(fā)票等相關(guān)證明資料

　　D.會(huì)計(jì)購(gòu)買會(huì)計(jì)賬簿，由于金額較小，對(duì)方開(kāi)具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票

　　E.會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證

　　3、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說(shuō)法正確的有()。

　　A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行調(diào)整

　　B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容

　　C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整

　　D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整

　　E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：順查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法，而非逆查法。

　　【該題針對(duì)"納稅審查的基本方法"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，發(fā)票名稱應(yīng)與本公司的名稱相符;選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，應(yīng)取得增值稅發(fā)票;選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，單位內(nèi)部自制憑證應(yīng)當(dāng)手續(xù)完備，附件齊全;選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，不得使用收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票。

　　【該題針對(duì)"代理納稅審查的基本內(nèi)容"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：對(duì)上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法：

　　(1)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：

　�、偃绻谏弦荒甓葲Q算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容。

　　②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。

　　第一種：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。

　　第二種：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)?quot;本年利潤(rùn)"進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整。

　　(2)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。

　　【該題針對(duì)"錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　備考題二：

　　1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中正確的有( )。

　　A、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

　　C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿

　　D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　E、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告

　　2、2012年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于( )事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。

　　A、2011年12月向銀行貸款100萬(wàn)元，期限為1年，貸款方式為無(wú)擔(dān)保貸款

　　B、2011年7月，由于違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門(mén)沒(méi)收違法所得10萬(wàn)元，至今未上交

　　C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

　　D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬(wàn)元，尚未繳納

　　E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押

　　3、稅款征收的方式包括( )。

　　A、查定征收

　　B、定期定額征收

　　C、郵寄申報(bào)

　　D、代扣代繳

　　E、委托代征

　　4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒(méi)有設(shè)置賬簿的

　　C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　D、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的

　　E、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

　　5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。

　　A、機(jī)動(dòng)車輛

　　B、單價(jià)10000元以上的生活用品

　　C、金銀飾品

　　D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

　　E、1處以外的住房

　　6、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。

　　A、若該納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款

　　B、若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

　　C、扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施

　　D、查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全