2017農業(yè)稅收優(yōu)惠政策
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1.農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治等適用的稅收優(yōu)惠政策
農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治取得的收入，免征營業(yè)稅。
《營業(yè)稅暫行條例》
農業(yè)機耕，是指在農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農業(yè)機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植保等)的業(yè)務。
排灌，是指對農田進行灌溉或排澇的業(yè)務。
病蟲害防治，是指從事農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報和防治的業(yè)務。
農牧保險，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務。
相關技術培訓，是指與農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保業(yè)務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業(yè)務。
家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務的免稅范圍，包括與該項勞務有關的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務。
《營業(yè)稅暫行條例實施細則》
2.將土地使用權轉讓或出租給農業(yè)生產者適用的稅收優(yōu)惠政策
將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者取得的收入，免征營業(yè)稅。
財稅[1994]002號
將土地出租給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的，暫免征收營業(yè)稅。
黑地稅發(fā)[1996]248號
3.糧食部門隨糧調入的整曬費適用的稅收優(yōu)惠政策
糧食部門隨糧調入的整曬費不再征收營業(yè)稅。
黑地稅發(fā)[1996]248號
4.保管儲備糧油適用的稅收優(yōu)惠政策
對國有糧食企業(yè)保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入免征營業(yè)稅。
財稅字[1996]68號
5.保管儲備肉糖適用的稅收優(yōu)惠政策
對承儲企業(yè)保管國家儲備肉和儲備糖取得的中央和地方財政補貼收入免征營業(yè)稅。
財稅字[1999]304號
6.保管儲備棉適用的稅收優(yōu)惠政策
供銷社棉麻經(jīng)營企業(yè)代國家保管儲備棉所獲得的財政補貼是國家對承儲企業(yè)保管儲備棉的成本補償，因此，對其保管儲備棉而取得的中央和地方財政補貼收入免征營業(yè)稅。
財稅字[1999]38號
7.世行貸款糧食流通項目適用的稅收優(yōu)惠政策
對世行貸款糧食流通項目免征建筑安裝工程營業(yè)稅和服務收入營業(yè)稅。此規(guī)定自1998年1月1日起執(zhí)行。
財稅[1998]87號
8.為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務適用的稅收優(yōu)惠政策
對農村的為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的行業(yè)，即，鄉(xiāng)、村的農技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產站、種子站、農機站、氣象站，以及農民專業(yè)技術協(xié)會，專業(yè)合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術服務或勞務所取得的收入暫免征收所得稅。
財稅字[1994]001號
所謂對農村的為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的行業(yè)，主要是指提供技術推廣、良種供應、植保、配種、機耕、排灌、疫病防治、病蟲害防治、氣象信息和科學管理，以及收割、田間運送等服務的企業(yè)和單位。
國稅發(fā)[1994]132號
9.邊境貧困農場適用的稅收優(yōu)惠政策
對邊境貧困的國有農場取得的生產經(jīng)營所得和其他所得，暫免征收企業(yè)所得稅。
財稅字[1997]49號
10.農民取得青苗補償費適用的稅收優(yōu)惠政策
農民取得的青苗補償費收入，暫不征收個人所得稅。
國稅函發(fā)[1995]079號
11.個人從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策
個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項目屬于農業(yè)稅(包括農業(yè)特產稅)、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個人所得稅;不屬于農業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應對其所得征收個人所得稅。
財稅[1994]020號
12.個人飼養(yǎng)野生動物適用的稅收優(yōu)惠政策
對個人飼養(yǎng)野生動物的生產經(jīng)營收入，已征收了農業(yè)稅(包括農業(yè)特產稅)的，不再征收個人所得稅;未征收農業(yè)稅(包括農業(yè)特產稅)的，應對其所得按規(guī)定征收個人所得稅。
黑地稅發(fā)字[1995]第94號
13.農民居住用房產適用的稅收優(yōu)惠政策
農民居住用房產，免征房產稅。
國稅發(fā)[1999]44號
14.直接用于農、林、牧、漁業(yè)生產的土地適用的稅收優(yōu)惠政策
直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地免征土地使用稅。
《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》
直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農副產品加工場地和生活、辦公用地。
國稅地字[1988]第015號
15.飼養(yǎng)水貂用地適用的稅收優(yōu)惠政策
水貂場飼養(yǎng)水貂用地，屬于直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，免予征收土地使用稅。
國稅函發(fā)[1990]854號
16.經(jīng)治理沙漠而形成的土地用于農林牧業(yè)生產適用的稅收優(yōu)惠政策
對經(jīng)治理沙漠而形成的土地，用于農業(yè)、牧業(yè)、林業(yè)生產的，免征土地使用稅。
國稅發(fā)[1991]204號
17.從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)使用的房產、土地適用的稅收優(yōu)惠政策
對從事農業(yè)種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)所使用的房產、土地免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，但對深加工的企業(yè)所使用的房產和土地應征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
黑地稅函[2003]47號
18.糧庫曬場適用的稅收優(yōu)惠政策
糧庫曬場應與所屬糧庫一起征收或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
黑地稅函[2003]47號
19.水利設施用地適用的稅收優(yōu)惠政策
對水利設施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地)，免征土地使用稅;其他用地，如生產、辦公、生活用地，應照章征收土地使用稅。對兼有發(fā)電的水利設施用地征免土地使用稅問題，比照電力行業(yè)征免土地使用稅的有關規(guī)定辦理。
(89)國稅地字第014號
20.農用拖拉機的拖車適用的稅收優(yōu)惠政策
用于農業(yè)生產的拖拉機牽引的拖車免征車船使用稅。
《黑龍江省實施<中華人民共和國車船使用稅暫行條例>細則》
21.農民自有車輛用于農業(yè)生產適用的稅收優(yōu)惠政策
農民自有車輛自用于農業(yè)生產、田間作業(yè)的，免征車船使用稅。農民以農業(yè)生產為主的自有車輛，發(fā)生營業(yè)性運輸?shù)�，每臺車按應納稅額減半征收車船使用稅。
黑地稅發(fā)[2001]29號
22.農副產品收購合同適用的稅收優(yōu)惠政策
國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅。
《印花稅暫行條例施行細則》
23.社會力量向農村義務教育的捐贈適用的稅收優(yōu)惠政策
從2001年7月1日起，企事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。
財稅[2001]103號
24.糧食購銷企業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策
在2007年底以前，對我省有困難的國有糧食購銷企業(yè)的生產經(jīng)營性用房和土地，按照地方稅收減免稅管理權限和規(guī)定程序報經(jīng)地方稅務部門審核批準后，可以減征或免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
黑地稅函[2004]118號
25.免費代國家儲備的糧庫適用的稅收優(yōu)惠政策
對我省部分免費代國家儲備糧食所占用的糧庫，可對繳納的房產稅按應納稅額給予減征10%的照顧。
黑稅四字[1987]第259號
26.農牧保險合同適用的稅收優(yōu)惠政策
農林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。
(88)國稅地字第037號
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