銀行監(jiān)控績效考核方案

　　為了確保事情或工作有序有效開展，通常需要預(yù)先制定一份完整的方案，方案是解決一個問題或者一項工程，一個課題的詳細(xì)過程。那要怎么制定科學(xué)的方案呢？以下是小編幫大家整理的銀行監(jiān)控績效考核方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　目前，RAROC已被國內(nèi)外很多銀行應(yīng)用于風(fēng)險績效管理，產(chǎn)品及客戶定價，以及資本配置。從風(fēng)險管理的角度看，借助RAROC風(fēng)險管理技術(shù)，商業(yè)銀行可以為單筆業(yè)務(wù)分配資本，將資本分配結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。從績效考核的角度來看，RAROC風(fēng)險管理技術(shù)克服了傳統(tǒng)績效考核目標(biāo)中盈利目標(biāo)與風(fēng)險成本在不同時期反映的相對錯位問題，實現(xiàn)了經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績考核的統(tǒng)一。從產(chǎn)品和債項定價的角度看，RAROC兼顧了經(jīng)營，資金和風(fēng)險的成本，從而可以給出一個最合理全面的價格定位。因此RAROC是銀行風(fēng)險管理的核心工具，是構(gòu)成全面風(fēng)險管理的完整體系中極其重要的環(huán)節(jié)。

　　一、風(fēng)險調(diào)整績效評估的基本方法

　　對銀行而言，資本是最稀缺的資源，資本的使用必須達(dá)到一定的最低回報率要求。因此，銀行管理者必須對資本進(jìn)行管理，既要保證有充足的資本覆蓋風(fēng)險，又要保證資本的使用是經(jīng)濟(jì)的，有效的，即能夠用在最能為銀行帶來收益且風(fēng)險相對較小的地方。因此，銀行管理者必須基于風(fēng)險收益匹配的基本原則進(jìn)行業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)計和金融產(chǎn)品選擇。

　　傳統(tǒng)上，銀行主要關(guān)注權(quán)益收益率（ROE）和資產(chǎn)收益率（ROA）等盈利指標(biāo)，這類指標(biāo)的缺點是沒有將風(fēng)險考慮在內(nèi)。出于風(fēng)險收益平衡的管理需要，商業(yè)銀行逐漸發(fā)展了新型的以風(fēng)險為基礎(chǔ)的考核盈利指標(biāo)———風(fēng)險調(diào)整后的績效評估。

　　風(fēng)險調(diào)整的績效評估（RiskAdjustedPerformanceMeasurement RAPM）是基于一組資產(chǎn)、交易或業(yè)務(wù)的收益與投入資本相比較的方法。RAPM模型是從統(tǒng)計角度衡量未來的價值變動，而不僅僅以固定的風(fēng)險權(quán)重衡量潛在的價值變化。目前最常見的RAPM模型分別是RORAA，RAROA，RORAC和RAROC：

　　1.RORAA -風(fēng)險調(diào)整后資產(chǎn)回報率

　　使用資產(chǎn)回報率，但不同于資產(chǎn)收益率中不加區(qū)分的羅列所有資產(chǎn)，該模型考慮了不同資產(chǎn)的實際風(fēng)險狀況，并依據(jù)一定的規(guī)則配置了相應(yīng)的權(quán)重。

　　2.ROROA -資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整后回報

　　該方法同樣以資產(chǎn)收益率為基礎(chǔ)，但風(fēng)險調(diào)整是從分子的回報上扣除風(fēng)險因素。

　　3.RORAC -風(fēng)險調(diào)整后的資本回報率

　　該方法源自通常的資本收益率方法，只是在分母上以內(nèi)部風(fēng)險資本取代了監(jiān)管資本，這種方法比RORAA應(yīng)用更廣泛。

　　4.RAROC -風(fēng)險調(diào)整后資本收益率

　　與RORAA一樣基于資本收益率，但并非在分母上調(diào)險，而是在分子上調(diào)整。風(fēng)險調(diào)整后資本收益率將風(fēng)險（未來可預(yù)期的損失）量化為當(dāng)期成本，直接對當(dāng)期盈利進(jìn)行調(diào)整，并考慮了為可能發(fā)生的非預(yù)期損失所需要做出的資本儲備，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險直接掛鉤。

　　實踐中，RORAC和RAROC這兩個模型最常用，基本上替代了RORAA和RAROA模型，這也反映了資本回報率和權(quán)益收益率取代資產(chǎn)回報率成為銀行主要業(yè)績評價指標(biāo)的趨勢。基于資產(chǎn)的測量方式的問題在于，沒有考慮到現(xiàn)在許多未反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行業(yè)務(wù)。用資本就可以解決這一問題，因為資本可以定義為所有非預(yù)期損失的緩沖器，包括那些沒有反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的損失。RAROC通過調(diào)整分子（回報）來兼顧各類風(fēng)險，RORAC則通過調(diào)整分母（資本）來平衡風(fēng)險因素。

　　由于RAROC在RORAC的基礎(chǔ)上將預(yù)期損失量化為當(dāng)期成本，對盈利進(jìn)行扣減，使得RAROC更能反映出風(fēng)險所帶來的對收益的影響，因此在業(yè)界更多的采用RAROC為核心指標(biāo)進(jìn)行績效和定價等管理。

　　二、RAROC指標(biāo)計算

　　風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（Risk Adjusted Return on Capital，RAROC）將風(fēng)險（未來可預(yù)期的損失）量化為當(dāng)期成本，直接對當(dāng)期盈利進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的收益大小，并考慮了為可能發(fā)生的非預(yù)期損失所需要做出的資本儲備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險直接掛鉤。

　　需要指出的是，RAROC的計量需要以經(jīng)濟(jì)資本（EC）和資金轉(zhuǎn)移定價（銀行在應(yīng)用RAROC進(jìn)行資本配置或者績效考核時，需要依據(jù)FTP來測算資金成本）為前提。我們清晰地看到，RAROC計算不是一個獨立的過程，它整合了各種風(fēng)險管理及業(yè)務(wù)管理的技術(shù)手段，共同構(gòu)成了全面風(fēng)險管理的完整體系。

　　RAROC現(xiàn)在最為廣泛使用的基于信貸業(yè)務(wù)的計算公式如下：

　　其中預(yù)期損失等于該筆貸款的違約風(fēng)險暴露乘以違約概率再乘以違約損失率。在對違約概率（PD）和違約損失率（LGD）進(jìn)行估計時，可以依據(jù)對該筆貸款的內(nèi)部評級以及各內(nèi)部評級相對應(yīng)的歷史違約概率。預(yù)期損失與銀行為貸款所計提的損失準(zhǔn)備金不同，通常情況下，銀行對貸款損失準(zhǔn)備金的計提是以會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)的，因此有可能反映不了實際的損失大小，如果使用損失準(zhǔn)備金來對預(yù)期損失進(jìn)行估計，那么必須做某種程度的調(diào)整。

　　資金成本反映了銀行為發(fā)放該筆貸款所需要付出的融資成本，管理費用反映了銀行為該筆貸款的發(fā)放和監(jiān)控所付出的各種費用，需要依據(jù)成本會計或管理會計將銀行的總體管理費用在各業(yè)務(wù)之間進(jìn)行合理的分配。

　　三、RAROC指標(biāo)在銀行運(yùn)營管理中的應(yīng)用

　　RAROC指標(biāo)在現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用是廣泛和多層面的。

　　首先，在銀行總體層面，RAROC是進(jìn)行資本分配和設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)的手段。銀行最高管理層確定經(jīng)濟(jì)資本的總體需要，與監(jiān)管資本和賬面資本進(jìn)行比較，評價自身資本的總體需要，同時將有限的經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險、各級機(jī)構(gòu)和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配，實施對總體風(fēng)險和各類風(fēng)險的限額控制；它還將股東回報要求分解轉(zhuǎn)化為對各業(yè)務(wù)條線的明確目標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)決策和績效考核。

　　其次，在各業(yè)務(wù)層面上，RAROC可以作為業(yè)務(wù)決策依據(jù)，也可以用于衡量單筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險與收益是否匹配，以此決定該業(yè)務(wù)做與不做、定價水平和額度大小。

　　最后，在資產(chǎn)組合層面上，RAROC是資產(chǎn)組合管理的有效工具。銀行可以通過RAROC進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，衡量各類資產(chǎn)組合的風(fēng)險和收益是否平衡，并對RAROC指標(biāo)的不利變化作出及時的風(fēng)險預(yù)警。

　　總之，RAROC是一種資本管理工具，同時更是一種綜合性的風(fēng)險管理手段。以RAROC為核心的管理技術(shù)的應(yīng)用，可以使銀行建立注重風(fēng)險與收益之間平衡關(guān)系的風(fēng)險管理文化，讓這種風(fēng)險管理文化滲透到每個員工的思想和日常工作中。

　　基于對RAROC指標(biāo)的計量結(jié)果，最常見的應(yīng)用主要集中在績效考核、貸款定價、資本分配等三個方面：

　　1.績效考核

　　從績效考核的角度來看，RAROC風(fēng)險管理技術(shù)克服了傳統(tǒng)績效考核目標(biāo)中盈利目標(biāo)與風(fēng)險成本在不同時期反映的相對錯位問題，實現(xiàn)了經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績考核的統(tǒng)一。商業(yè)銀行通過RAROC指標(biāo)的應(yīng)用，既考察了業(yè)務(wù)單元的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后所承擔(dān)的風(fēng)險水平。在合理計算經(jīng)濟(jì)資本的基礎(chǔ)上，引入RAROC方法，制定業(yè)務(wù)部門和個人的業(yè)績考核方案；以風(fēng)險調(diào)整后收益為決策依據(jù)，改革績效考核機(jī)制，建立科學(xué)的激勵機(jī)制，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險約束機(jī)制和回報約束機(jī)制，引導(dǎo)各分支機(jī)構(gòu)效益、質(zhì)量和規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)精細(xì)化管理、集約化經(jīng)營的模式，促進(jìn)銀行整體經(jīng)營管理水平的提高。

　　2.貸款定價

　　從產(chǎn)品和債項定價的角度看，RAROC兼顧了經(jīng)營，資金和風(fēng)險的成本，從而可以給出一個更合理全面的價格定位。RAROC定價模式，是以貸款的資金成本、經(jīng)營成本、賦稅成本、風(fēng)險成本和經(jīng)濟(jì)資本成本等要素進(jìn)行定價測算，在貸款風(fēng)險定價模型中引入風(fēng)險調(diào)整函數(shù)，將貸款的預(yù)期損失量作為當(dāng)期成本，并于定價時即充分覆蓋，衡量貸款風(fēng)險并給出適當(dāng)?shù)膬r格補(bǔ)償，是基于RAROC框架發(fā)展成的一套完整定價體系。

　　3.資本分配

　　從風(fēng)險管理的角度看，借助RAROC風(fēng)險管理技術(shù)，商業(yè)銀行可以為各業(yè)務(wù)條線和經(jīng)營機(jī)構(gòu)分配資本，并同時使資本分配結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。資本配置有兩個層面的含義：其一是在整個銀行資產(chǎn)組合基礎(chǔ)上，實際上就是計算抵御整個銀行非預(yù)期損失的經(jīng)濟(jì)資本總量；其二是在經(jīng)濟(jì)資本總量一定的前提下，如何在銀行的各業(yè)務(wù)線和產(chǎn)品線之間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本配置。也就是說，在配置經(jīng)濟(jì)資本時，不僅要計算整個銀行的資本總量，還要根據(jù)不同的子組合，計算分配到各業(yè)務(wù)單位、各種產(chǎn)品和交易上的經(jīng)濟(jì)資本。

　　四、國內(nèi)商業(yè)銀行RAROC體系建設(shè)的挑戰(zhàn)

　　RAROC對我國商業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、保證業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一都具有十分重要的現(xiàn)實意義。但是，國內(nèi)商業(yè)銀行在實施RAROC的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)：

　　1.商業(yè)銀行高級管理層必須理解在RAROC基礎(chǔ)上進(jìn)行有效資源的分配，還必須懂得只有在考慮風(fēng)險的基礎(chǔ)上才能使銀行收益最大化。

　　2.RAROC的考核思路打破了原有的不考慮風(fēng)險、以利潤絕對額進(jìn)行考核的做法，對原有的銀行信貸文化提出了挑戰(zhàn)。

　　3.除了企業(yè)文化因素外，實施以RAROC為基礎(chǔ)的管理系統(tǒng)還面臨著許多技術(shù)難題。RAROC需要開發(fā)大量有效的數(shù)學(xué)模型（如經(jīng)濟(jì)資本的計算），而開發(fā)模型則需要大量銀行內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)，這對于國內(nèi)銀行來說是一個難題。

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