年終獎(jiǎng)如何交個(gè)人所得稅

時(shí)間：2020-11-25 11:40:27 職場(chǎng)動(dòng)態(tài) 我要投稿

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年終獎(jiǎng)如何交個(gè)人所得稅

　　1中國(guó)個(gè)人所得稅的稅制模式

　　中國(guó)個(gè)人所得稅的征稅采用的是“分類征收模式”。具體來(lái)講，根據(jù)11種個(gè)人收入情況，確定不同的稅率再進(jìn)行征收。中國(guó)現(xiàn)在的所得稅改革方向是由分類征收制向分類與綜合相結(jié)合的模式改變。

　　2工資薪金所得稅的一些具體規(guī)定

　　工資、薪金所得是個(gè)人任職或者受雇，關(guān)鍵詞就是任職、受雇，只有任職或者受雇公司發(fā)給你的工資才能交個(gè)人所得稅。所以，任職或者受雇是區(qū)分工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的根本依據(jù)。

　　(一)工資、薪金所得征收范圍

　　1、取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼和補(bǔ)貼;

　　2、公司所給的股票期權(quán)、發(fā)放的實(shí)物，比如月餅、年貨等，包括旅游獎(jiǎng)勵(lì)。這些雖然不具有貨幣性資金的性質(zhì)，但是發(fā)的所得也應(yīng)該屬于工資薪金征收的一個(gè)范圍，需要合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　(二)但是以下四種情況，個(gè)人工資薪金所得不予征稅：

　　1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼;2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的.補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;3.托兒補(bǔ)助費(fèi)。4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　(三)工資薪金所得稅的稅率

　　中國(guó)現(xiàn)在的工資薪金稅率從3%到45%不等，是實(shí)行七級(jí)超額累進(jìn)稅率。舉個(gè)例子，某員工稅前收入6500元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人承擔(dān)的部分合計(jì)為1000元，則應(yīng)納稅所得額=6500-3500-1000=2000，個(gè)人所得稅對(duì)應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，當(dāng)月交的個(gè)稅為95元。

　　3全年一次性年終獎(jiǎng)金如何計(jì)稅的具體規(guī)定

　　(一)年終獎(jiǎng)計(jì)稅應(yīng)該著重關(guān)注以下三個(gè)方面：

　　1、年終類，每一個(gè)納稅人該計(jì)稅方法只允許采用一次，也就是說(shuō)不能一年中搞三次甚至五次;

　　2、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資也可以比照年終獎(jiǎng)的辦法進(jìn)行個(gè)人所得稅一次性繳納;

　　3、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、現(xiàn)金獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)一律與當(dāng)月工資、薪金所得的收入合并，按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　(二)年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法

　　先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按其速算確定使用稅率和扣除數(shù)。舉個(gè)例子，A員工2015年1月份工資是5000元(超過(guò)3500元了)，年終獎(jiǎng)24000，無(wú)其他收入。那么：工資部門(mén)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)×3%=45元;年終獎(jiǎng)(24000元)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是這么算的：先將24000元，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，2000元這一檔的使用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.所以，A員工年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：24000×10%-105=2295元。

　　再看一個(gè)例子，B員工2015年1月工資2000元(不到3500元)，年終獎(jiǎng)24000元，無(wú)其他收入，我們看看是如何繳稅的。因?yàn)楫?dāng)月工資2000元，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個(gè)人所得稅。年終獎(jiǎng)24000元，先減去“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除的差額(1500元)”，剩下的22500元為應(yīng)納稅所得額。接下來(lái)方法是一樣的：22500除以12個(gè)月，即：22500/12=1875元，1875元的使用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。B員工年終獎(jiǎng)24000原應(yīng)納個(gè)人所得稅：(24000-1500)×10%=2145元。

　　(三)在確定年終獎(jiǎng)發(fā)放額度的時(shí)候，一定要避開(kāi)以下幾個(gè)區(qū)域：

　　(1)18000—19253元避開(kāi);

　　(2)54000—50187元;

　　(3)108000—114600元。

　　因?yàn)�，發(fā)18001元比18000元多納稅1154.1元;發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元。如果不避開(kāi)這些區(qū)域，多發(fā)一點(diǎn)錢(qián)還不夠繳稅的，這就是年終獎(jiǎng)如何合理避稅的問(wèn)題。

　　(四)13薪計(jì)稅方式和年終獎(jiǎng)一樣嗎?

　　采用13薪方式獎(jiǎng)勵(lì)職工，即按員工平時(shí)收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個(gè)月至數(shù)個(gè)月的工資。但大家要注意，不管這13薪、14薪還是18薪，本質(zhì)上屬于固定發(fā)放，發(fā)放數(shù)額、方式、時(shí)間都是確定的。并且，13薪作為月工資計(jì)算個(gè)稅，年終獎(jiǎng)則需要平攤12個(gè)月后再計(jì)算。

　　(五)單位必須發(fā)放年終獎(jiǎng)嗎?

　　年終獎(jiǎng)的發(fā)放，勞動(dòng)法律沒(méi)有硬性的規(guī)定，是否發(fā)放年終獎(jiǎng)，屬于單位的自主權(quán)利。但如果勞動(dòng)合同中有明確約定，或者單位的規(guī)章制度中對(duì)年終獎(jiǎng)有明確規(guī)定，單位就應(yīng)該按照約定或規(guī)定發(fā)放。

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