淺論基于增強信息產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力的財政政策的論文

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　　[摘要]傳統(tǒng)觀點認(rèn)為企業(yè)本身缺乏技術(shù)創(chuàng)新的動力。由于企業(yè)自身沒有完全享有投資的回報，政府可以把財政政策作為一項主要的刺激手段來彌補動力不足，同時能夠起到更大的作用。在促進(jìn)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展不僅是可行的也是必需的。因此，我國可以通過制度安排和政策的合理化這些關(guān)鍵因素來提升我國自主創(chuàng)新的能力。

淺論基于增強信息產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力的財政政策的論文

　　[關(guān)鍵詞]政府；財政政策；自主創(chuàng)新；信息產(chǎn)業(yè)

　　1 政府通過財稅政策激勵企業(yè)研發(fā)的理論分析。

　　企業(yè)是追求利潤最大化的主體，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)投資的決定因素是預(yù)期的投資回報率，如果研發(fā)投資的預(yù)期回報率高于其他投資，則企業(yè)就會自動的傾向于這項投資，反之則不會。研發(fā)投資的一個顯著特點是其具有正的外部性，這種正外部性使得投資主體無法完全獲得由自身研發(fā)投資帶來的所有收益，即使在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施相當(dāng)完備的經(jīng)濟環(huán)境中，也會由于專利保護(hù)的時限性和其他形式的知識溢出導(dǎo)致投資的私人回報率低于從整體來看的社會回報率，這意味著私人的研發(fā)投資水平低于社會最優(yōu)的水平。jones和williams（1998）認(rèn)為，保守的估計社會最優(yōu)的研發(fā)投資會是實際投資的2～4倍。所以，無論在當(dāng)今的發(fā)達(dá)國家還是在發(fā)展中國家，通過實施各種財稅政策來激發(fā)社會的研發(fā)投資是各國政府的一個必然選擇。

　　從總體上說，政府運用各種財稅政策提高或激發(fā)社會的研發(fā)投資主要來自于兩大方面。其一是需求方面，也就是通過對研發(fā)活動的直接財政補貼或稅收激勵降低企業(yè)的研發(fā)成本和彌補企業(yè)沒有完全得到的收益。這些措施在資本市場更加不完善的發(fā)展中國家相對會更加有效，因為在資本市場不健全的情況下，首先，由于缺乏足夠的風(fēng)險資本的加入，企業(yè)不能通過外部融資來分擔(dān)風(fēng)險，大企業(yè)可以轉(zhuǎn)向通過內(nèi)部融資的方式來進(jìn)行研發(fā)活動，中小企業(yè)則會因為缺乏風(fēng)險資本的加入而無力承擔(dān)高風(fēng)險的研發(fā)投資；其次，由于在更加不完善的資本市場中道德風(fēng)險更加嚴(yán)重，使得企業(yè)為研發(fā)融資的成本更高，從而減小了對研發(fā)的投資。WWW.13322.COm當(dāng)政府通過實施各種財稅政策參與社會的研發(fā)活動時，則會大大改善這種研發(fā)不足的現(xiàn)象，從而促進(jìn)了技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟增長；最后是供給方面，政府可以發(fā)揮財政力量，通過增大對教育的公共開支，尤其是增大對高科技人才培養(yǎng)的支出從而為社會供給更多的科學(xué)家和工程師。顯然，在相同的研發(fā)強度下，具有更多的科研人才會提高社會科技創(chuàng)新的效率和產(chǎn)出，從而激發(fā)更多的研發(fā)活動。

　　事實上，政府從需求和供給兩個方面出發(fā)的各種財稅政策的效果在不同的經(jīng)濟發(fā)展水平、不同的市場環(huán)境以及不同的產(chǎn)業(yè)中是不盡相同的，因為影響企業(yè)創(chuàng)新的除了政策因素之外還有很多，比如經(jīng)濟的開放程度、市場結(jié)構(gòu)、企業(yè)的規(guī)模以及知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)程度等，而這些因素是共同發(fā)揮作用的，所以，分析財稅激勵政策的有效性需具體考慮產(chǎn)業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境。本文分析促進(jìn)我國信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的各種財稅激勵政策的選擇。

　　2 運用財稅政策促進(jìn)我國信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的必要性。

　　首先，信息產(chǎn)業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)。信息技術(shù)是一種面向全社會各行各業(yè)的通用性關(guān)鍵技術(shù)，較強的滲透性吸引了世界各國對其發(fā)展的重視和支持。我國正處在加快工業(yè)化進(jìn)程的關(guān)鍵時期，大力發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，對改造我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、促進(jìn)其他各行各業(yè)的創(chuàng)新和提高全社會勞動生產(chǎn)率有著重大意義。不斷提高我國信息產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力，是國家實施信息化戰(zhàn)略，用信息化帶動工業(yè)化，走新型工業(yè)化道路的基礎(chǔ)和前提。

　　其次，我國信息產(chǎn)業(yè)大而不強，自主創(chuàng)新能力較弱。改革開放30多年以來，我國電子信息產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了起步階段、創(chuàng)建階段，進(jìn)入到了目前的迅速發(fā)展階段。從2004年到2008年我國電子信息產(chǎn)業(yè)的銷售收入翻了一番多，從3。1萬億元增長到了7。1萬億元，年增長率高達(dá)24。8%。電子信息產(chǎn)業(yè)已成為我國工業(yè)中發(fā)展速度最快、國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱性和先導(dǎo)性產(chǎn)業(yè)。

　　盡管我國信息產(chǎn)業(yè)取得了迅猛的發(fā)展，也出現(xiàn)了一批具有較強創(chuàng)新能力的企業(yè)，但從整體上看，我國企業(yè)研發(fā)投入不足，自主創(chuàng)新能力較弱。通過下表可以看出，我國辦公、會計和計算機制造業(yè)以及廣播、電視和通信設(shè)備制造業(yè)的研發(fā)強度（用研發(fā)投入與工業(yè)增長值之間的比例來衡量）不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家還遠(yuǎn)低于一些新興工業(yè)化國家。

　　通過上述比較可以發(fā)現(xiàn)，我國信息產(chǎn)業(yè)的研發(fā)投入不足，而研發(fā)投入是自主創(chuàng)新的根本保證，所以政府應(yīng)該通過各種財政政策來提高企業(yè)的研發(fā)投入。

　　再次，隨著全球信息技術(shù)的迅速發(fā)展以及我國信息產(chǎn)業(yè)國際化程度的不斷提高，國際競爭更加激烈，我國信息產(chǎn)業(yè)面臨著內(nèi)外兩方面的壓力：一方面，雖然我國已成為世界電子信息產(chǎn)品加工制造的基地，但我國信息產(chǎn)品的技術(shù)含量不高，在很多核心技術(shù)上沒有自主產(chǎn)權(quán)，尤其是在集成電路、系統(tǒng)軟件、元器件等核心技術(shù)上，研發(fā)能力甚為薄弱。這導(dǎo)致了我國仍處在整個產(chǎn)業(yè)價值鏈的底端，產(chǎn)品附加值較低；另一方面，發(fā)達(dá)國家和跨國公司或通過制定更高的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)以及設(shè)置更多的技術(shù)壁壘來加強對信息技術(shù)的控制，或通過在我國國內(nèi)大量申請專利來占領(lǐng)我國市場，加大了我國本土企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的難度，阻止了我國信息產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步打開國際市場。綜上，只有通過加大研發(fā)投入提高自主創(chuàng)新能力，才能使我國信息產(chǎn)業(yè)取得市場競爭優(yōu)勢，真正把我國信息產(chǎn)業(yè)做大做強。

　　3 提高我國信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的財稅政策選擇。

　　3.1 充分發(fā)揮政府引導(dǎo)作用，加大對重大產(chǎn)業(yè)項目的財政支持

　　由于我國信息技術(shù)發(fā)展的基礎(chǔ)比較薄弱，一直以來信息產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新自然地選擇了引進(jìn)、消化、吸收、再創(chuàng)新的模式。雖然在實施積極的技術(shù)創(chuàng)新和機制創(chuàng)新下，技術(shù)創(chuàng)新的水平在不斷提高，并且個別領(lǐng)域已經(jīng)達(dá)到了世界先進(jìn)水平，但整體上沒有處理好引進(jìn)、吸收、再創(chuàng)新的關(guān)系，技術(shù)消化吸收的效率比較低，在大多數(shù)核心技術(shù)上還與技術(shù)先進(jìn)的發(fā)達(dá)國家有很大的差距。從國外信息技術(shù)創(chuàng)新提升的過程來看，無論是技術(shù)創(chuàng)新能力最強的美國，還是實施技術(shù)追趕的韓國，以信息技術(shù)為代表的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)突飛猛進(jìn)的發(fā)展，都離不開政府對一批具有重大戰(zhàn)略意義的核心技術(shù)的行政干預(yù)和統(tǒng)籌安排。所以，必須要通過國家財政的大力支持，對我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有戰(zhàn)略地位的核心技術(shù)進(jìn)行攻關(guān)，從而獲得自身的核心競爭力和提高產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力。

　　3.2 加大對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的直接財政投入

　　相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，1995—2008年，我國電子及通信設(shè)備制造業(yè)科技活動經(jīng)費中由政府籌集的平均比例為4。4%，企業(yè)籌集的平均比例為85%，通過金融機構(gòu)籌集的平均比例約為10。5%；電子計算機及辦公設(shè)備制造業(yè)科技活動經(jīng)費中由政府、企業(yè)和金融機構(gòu)籌集的平均比例分別為2。9%、88。8%和8。2%。這說明我國電子信息產(chǎn)品制造業(yè)的科技活動資金主要由企業(yè)自身籌集，由政府籌集的數(shù)量相當(dāng)有限，而在我國信息產(chǎn)業(yè)整體的研發(fā)投入不足以及其他渠道融資不暢的情況下，增加政府的直接投入和對企業(yè)創(chuàng)新活動的扶持力度，是提高信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的有效措施。

　　3.3 通過制定各種稅收優(yōu)惠政策激勵企業(yè)自主創(chuàng)新

　　與政府通過直接的財政支出加大對研發(fā)的投入相比，通過稅收優(yōu)惠政策激勵企業(yè)自主研發(fā)將起到不完全相同的效果。首先，從理論上說，政府加大直接的研發(fā)投入可能會和企業(yè)研發(fā)投入產(chǎn)生互補，也就是起到促進(jìn)私人研發(fā)投資的作用，但在有些情況下也可能會產(chǎn)生擠出效應(yīng)，從而對整體研發(fā)投入增加的效果并不明顯，但稅收優(yōu)惠的激勵政策直接降低了企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動的成本和風(fēng)險，從而增加了企業(yè)的研發(fā)投入。其次，稅收優(yōu)惠政策可能更有利于以企業(yè)為主體的創(chuàng)新體系的建立。在制定具體的稅收政策上，一方面要根據(jù)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)、新技術(shù)研發(fā)、技術(shù)引進(jìn)等各種科技活動支出制定相應(yīng)的稅收抵扣額，另一方面要不斷優(yōu)化稅制，提高稅收政策的可操作性，并對各種技術(shù)創(chuàng)新的性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分，特別對應(yīng)用性廣的信息技術(shù)給予較大的支持，提高信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的同時也間接促進(jìn)了信息技術(shù)的應(yīng)用。

　　3.4 通過財稅政策為企業(yè)自主創(chuàng)新融資創(chuàng)造條件

　　信息產(chǎn)業(yè)所包含的大多數(shù)行業(yè)均屬于高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特點是具有更多的創(chuàng)新機會，同時由于技術(shù)的高端性以及技術(shù)更新快的特點導(dǎo)致了其研發(fā)的更大風(fēng)險性，所以，通過金融市場為信息產(chǎn)業(yè)研發(fā)融資的難度更大。政府一方面可以制定通過財政提供貸款貼息的鼓勵政策，也可以通過政策性銀行為研發(fā)項目提供融資支持；另一方面可以通過鼓勵和推動風(fēng)險投資資金的形成，從而促進(jìn)民間資本對研發(fā)投資的支持。

　　3.5 加大對信息產(chǎn)業(yè)高素質(zhì)技術(shù)人才培養(yǎng)的財政投入

　　人才是提高自主創(chuàng)新能力根本保證，也是增強科技創(chuàng)新能力的決定性因素。leiponen（2005）研究認(rèn)為，在控制研發(fā)強度的條件下，技術(shù)性勞動力投入和創(chuàng)新產(chǎn)出之間存在正的相關(guān)性，并且colombo和grilli（2005）的研究發(fā)現(xiàn)，對高科技企業(yè)的發(fā)展而言，政府對高素質(zhì)專業(yè)性人力資本的投資比其他形式的教育支出更加有效。針對我國信息產(chǎn)業(yè)目前專業(yè)性人力資本缺乏以及人才結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)狀，政府必須從供給角度加大對高素質(zhì)技術(shù)人才的財政投入，進(jìn)一步完善激勵機制，激發(fā)科技創(chuàng)新精神，充分調(diào)動各類人才的積極性，營造人才成長的優(yōu)良環(huán)境，加快建設(shè)高素質(zhì)技術(shù)人才和各類創(chuàng)新人才隊伍，為信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供人才保障和智力支持。

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