公司如何提高內(nèi)部控制能力(二)

公司如何提高內(nèi)部控制能力(二) 在綜合考慮上述因素之后，我們需要對(duì)我們的各種流程進(jìn)行分析及重新設(shè)計(jì)。依據(jù)管理咨詢項(xiàng)目我們對(duì)公司前期的調(diào)查和診斷，并和公司管理層進(jìn)行了充分的溝通，確認(rèn)存在以下問題：

　　-流程控制混亂，各個(gè)流程設(shè)計(jì)不清晰；特別在涉及到流動(dòng)資金管理方面的流程，比如應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿足公司對(duì)于資金的要求；

　　-公司沒有內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個(gè)管理人員零星的自主活動(dòng)中；無法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部管理；

　　-部門之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門之間的業(yè)務(wù)配合不協(xié)調(diào)和遲滯，信息交流不通暢；

　　-財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱，比如缺乏必要的財(cái)務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財(cái)務(wù)功能缺失，必要的信息收集和來源渠道和記錄沒有設(shè)立等問題；

　　-財(cái)務(wù)人員需要獲得實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)來降低財(cái)務(wù)核算過程中的工作量和壓力；（這一點(diǎn)可以通過購買外部軟件供應(yīng)商的適合軟件來解決）

　　-財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程中沒有依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)或是公司的內(nèi)部控制要求進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，淪為各個(gè)部門的支持和幫助，并由于各個(gè)業(yè)務(wù)部門的工作問題而導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在公司中倍受批評(píng)；

　　-公司缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，造成財(cái)務(wù)人員在實(shí)際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，也在業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理過程中師出無名。

　　咨詢顧問和公司財(cái)務(wù)部門變革小組成員共同對(duì)以上提出的問題進(jìn)行了排序，依據(jù)重要性原則依次制訂解決方案。

　　-在每個(gè)行動(dòng)之間我們?cè)O(shè)計(jì)了詳細(xì)的行動(dòng)計(jì)劃，該計(jì)劃內(nèi)容包括：

　　-行動(dòng)目的；

　　-行動(dòng)范圍；

　　-行動(dòng)方式；

　　-行動(dòng)步驟；

　　-重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

　　-實(shí)施內(nèi)容；

　　-行動(dòng)實(shí)施成果；

　　該計(jì)劃內(nèi)容需要和公司負(fù)責(zé)該工作的管理人員達(dá)成一致；在咨詢過程中一般將相關(guān)流程和內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的部門的人員共同組成改進(jìn)團(tuán)隊(duì)，以充分獲得各個(gè)職能部門和專業(yè)人員的知識(shí)及解決方案。

　　-綜合考慮公司內(nèi)部控制各個(gè)關(guān)鍵因素的要求后，確認(rèn)我們需要達(dá)到的目標(biāo)，一般采用最佳實(shí)踐作為參照（最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐：應(yīng)該是公司策略，業(yè)務(wù)流程，支持系統(tǒng)和組織結(jié)構(gòu)的組合或其中的某一部分，它必須能夠?qū)σ徽�套關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI），例如成本，服務(wù)質(zhì)量和投資回報(bào)率等，產(chǎn)生積極的影響，從而給公司帶來最大價(jià)值。Adersen咨詢公司定義）。我們?cè)谶x擇最佳實(shí)踐時(shí)一般采用：

　　-本公司過去的先進(jìn)水平；

　　-本行業(yè)的先進(jìn)水平；

　　-類似流程的其他行業(yè)先進(jìn)水平；

　　-確認(rèn)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容，一般包括：

　　-采購流程；

　　-存貨控制流程；

　　-財(cái)務(wù)報(bào)告；

　　-計(jì)算信息系統(tǒng)危機(jī)處理及控制；

　　-專有資訊保護(hù)；

　　-財(cái)產(chǎn)實(shí)物保護(hù)及內(nèi)部控制；

　　-成本內(nèi)部控制；

　　-實(shí)物盤點(diǎn)及清理內(nèi)部控制；

　　-應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、總賬、現(xiàn)金內(nèi)部控制；

　　-法規(guī)、法律內(nèi)部控制。

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