駕校賬務(wù)會(huì)計(jì)流程

時(shí)間：2024-06-24 14:25:17 會(huì)計(jì)實(shí)賬我要投稿

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駕校賬務(wù)會(huì)計(jì)流程

　　一、出納員職責(zé)

　　根據(jù)駕校的報(bào)名表和收取的實(shí)際金額，給報(bào)名學(xué)員開(kāi)具培訓(xùn)費(fèi)收據(jù)(收據(jù)要連號(hào));分錄如下

　　(1)屬于預(yù)收款的(開(kāi)收據(jù)、未確認(rèn)收入)

　　借：現(xiàn)金/銀行存款3500

　　貸：預(yù)收賬款—學(xué)員張三3500

　　(2)確認(rèn)收入的(已開(kāi)具發(fā)票)

　　借：預(yù)收賬款/現(xiàn)金3500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3500

　　員工領(lǐng)款時(shí)，需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字同意，還要寫(xiě)明理由和用途。之后憑上交的發(fā)票或收據(jù)，將多余的款項(xiàng)收回;

　　(1) 領(lǐng)款時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款—xx

　　貸：現(xiàn)金

　　(2) 收回多余的款項(xiàng)

　　借：現(xiàn)金、管理費(fèi)用/固定資產(chǎn)等

　　貸：其他應(yīng)收款—xx

　　員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要會(huì)計(jì)審核，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字同意，出納付款，否則不予付款(報(bào)銷(xiāo)時(shí)最好附上有關(guān)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的發(fā)票和收據(jù));

　　借：管理費(fèi)用等

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行

　　除駕校日常開(kāi)支需要的現(xiàn)金，及時(shí)的將多余的現(xiàn)金存入銀行;每日下班前核對(duì)現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際余額是否相符，銀行帳與銀行對(duì)賬單是否一致，若不一致，找出原因，并編制相應(yīng)的銀行余額調(diào)節(jié)表;

　　存款時(shí)

　　借：銀行存款—xx銀行

　　貸：現(xiàn)金

　　保管好有關(guān)印章和空白收據(jù)。如果有空白支票，也要妥善保管;

　　每月發(fā)放工資時(shí)，需經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字同意;已領(lǐng)取工資的員工要在工資表上簽名注明;

　　對(duì)于取得駕駛證的學(xué)員，要及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，注明是現(xiàn)付還是轉(zhuǎn)賬的。定時(shí)核對(duì)紙質(zhì)發(fā)票的庫(kù)存數(shù)、發(fā)票號(hào)碼和機(jī)子上的是否一致;

　　嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金。

　　二、成本核算

　　1.對(duì)于購(gòu)進(jìn)的新車(chē)輛和其他設(shè)備(如空調(diào)、電腦等)，從購(gòu)進(jìn)到投入使用發(fā)生的一切費(fèi)用，包括車(chē)購(gòu)稅、車(chē)輛的改裝、噴漆、檢測(cè)費(fèi)、牌照費(fèi)等都計(jì)入車(chē)子的總價(jià)值;購(gòu)入的二手車(chē)，以實(shí)際支付的價(jià)格、交易服務(wù)費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)等的總額，作為車(chē)子的入賬價(jià)值。(若要提折舊，從車(chē)輛入賬后的第二個(gè)月開(kāi)始計(jì)提，提取的折舊計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本)。

　　購(gòu)入

　　借：固定資產(chǎn)—xx汽車(chē)或其他

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行

　　提折舊

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽車(chē)折舊

　　管理費(fèi)用—折舊

　　貸：累計(jì)折舊—xx汽車(chē)或其他

　　汽車(chē)保險(xiǎn)部分投保當(dāng)月開(kāi)始，按投保期限分月攤銷(xiāo)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽車(chē)保險(xiǎn)

　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—汽車(chē)保險(xiǎn)

　　2.車(chē)子投入使用后每月發(fā)生的維修費(fèi)、加油費(fèi)，可以以車(chē)子的牌照號(hào)區(qū)分，分開(kāi)核算每輛車(chē)子的費(fèi)用支出，計(jì)入當(dāng)月的營(yíng)業(yè)成本。(可編制車(chē)輛成本明細(xì)表，逐筆記錄，月末匯總);

　　車(chē)輛維修、加油

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)

　　--油費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行

　　3.對(duì)于駕校支付的工資，教練員的工資計(jì)入當(dāng)月成本，其他人員工資計(jì)入當(dāng)期損益;補(bǔ)貼員工的工作餐費(fèi)用，作為員工福利，計(jì)入當(dāng)期損益;

　　(1)發(fā)放工資(統(tǒng)計(jì)教練員計(jì)件、計(jì)時(shí)工資)

　　借：管理費(fèi)用—工資

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)付職工薪酬，發(fā)放付現(xiàn)金

　　(2)工作餐

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行