2017內審師考試《審計基礎》練習題及答案
1、《標準》特別規(guī)定了對內部審計師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進行。下列有關監(jiān)督的說法正確的有：
I. “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后續(xù)審計等各階段。
II. 監(jiān)督同樣應當擴展至培訓、時間報告、費用控制以及類似的管理問題。
III.監(jiān)督的程度與性質應當作書面記載，最好在適當?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?/p>
A.僅有I;
B.I和III;
C.僅有II;
D.I，II和III。
【正確答案】：D
2、以營造大橋基座和大型建筑為主的某建筑公司的審計師對某設備的相關費用賬戶進行審計，該設備(鉆機)用在巖石上鉆孔以便為建筑物打基。在審查中審計師發(fā)現(xiàn)年內一些鉆機賬戶的相關成本有顯著增長。審計師向建筑經(jīng)理詢問此事，建筑經(jīng)理解釋說鉆機一般使用期為2至3年，并且購買時作費用處理了。據(jù)此推理，審計師應當在下一年的這些鉆機的費用賬戶上看到費用減少的情形。審計師還發(fā)現(xiàn)建筑經(jīng)理是購置和盤點鉆機的負責人。并且是向該公司提供鉆機的供應商的合伙人之一。
假定審計師并未得到分析性程序所獲結果的合理解釋，而進行了適當?shù)暮罄m(xù)審計程序。該領域其他方面的審計程序已經(jīng)完成。下列有關行動中最適宜采用的是：
A.記錄下年后續(xù)審計的有關行動，只有當?shù)玫綕M意解釋時才將報告送交管理當局。
B.通過觀察某一合理期間的所有鉆機的接收業(yè)務來擴展審計程序，并追蹤檢查收貨單至相關賬戶;確認其中發(fā)現(xiàn)的任何差異的原因。
C.將審計發(fā)現(xiàn)如實匯報管理當局并建議調查可能存在的不法行為。
D.將審計發(fā)現(xiàn)報告給建筑經(jīng)理并堅持補充諸如獨立接收報告等適當?shù)膬炔靠刂?開展后續(xù)審計以確定有關控制是否得到完善。
【正確答案】：C
3、如果制造商的供應鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨入賬、生產、分銷和船運等的連接，減少原材料和產成品庫存，那么，發(fā)生那類舞弊的風險會降低
A.偷盜原材料庫存。
B.對虛假的發(fā)票付款。
C.從相關利益方購貨。
D.繞過授權控制。
【正確答案】：A
14、作為初步調查的內容，某審計師分配到的任務是為辦公用品的采購過程繪制流程圖，對于繪制流程圖，那一項來源的審計價值最低
A.與采購主管面談
B.審查上月已完成的采購訂單的樣本
C.審查采購政策和程序手冊
D.與一位采購職員一起“走查”采購過程
【正確答案】：B
5、審計委員會已被確認為是提高內部和外部審計師獨立性的主要因素。以下哪項內容構成了對審計委員會工作有效性的最嚴重限制?
A.審計委員會可以包括獨立的董事，但是，這些董事有可能與管理層有親密的私人或業(yè)務上的朋友關系;
B.審計委員會從所在公司得到補助，因而支持股東的觀點
C.審計委員會將他們大部分精力用于外部設計所關注的問題，不太在意內部審計和總體控制環(huán)境
D.審計委員會委員一般沒有會計和審計領域的文憑
【正確答案】：A
16、在獲取數(shù)據(jù)時，審計小組確認了衡量審計風險的主觀性與客觀性標準。以下哪種風險因素最客觀?
A.以前的審計發(fā)現(xiàn)。
B.審計單位規(guī)模。
C.對經(jīng)營管理的滿意程度。
D.在員工、制度或環(huán)境方面的變化。
【正確答案】：B
7、一個無經(jīng)驗的內部審計師注意到審計業(yè)務客戶的預算發(fā)生重大變化。高級審計師告訴該審計師不必在意因為他聽說預算變化可能是一次沒有授權的業(yè)務中斷引起的。下列哪種表述最為恰當?
A.高級審計師運用恰當?shù)慕?jīng)驗判斷避免了一次不經(jīng)濟的調查。
B.新審計師應該全力調查該事項而不要打擾高級審計師。
C.高級審計師應該停止審計直到預算的變化得到充分解釋。
D.高級審計師應該幫助新審計師建立一個計劃來收集恰當?shù)淖C據(jù)。
【正確答案】：D
8、當?shù)赖逻`反事件包括工作場所偷竊時，對該問題的恰當處理方式是?
A.停止該員工的工作，不予控告，避免該事件公開化。
B.先采取心理輔導或留用察看等積極的訓誡程序。
C.直接向法律機關報告。
D.停止員工工作，如果員工返還全部現(xiàn)金則不予控告。
【正確答案】：C
9、以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘炔繉徲嫀煂彶榻M織現(xiàn)存風險管理、控制和治理程序的目的?
A.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質、時間安排、測試范圍。
B.確保內部控制系統(tǒng)的弱點已被修正。
C.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)機構的目的和目標提供合理保證。
D.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的。
【正確答案】：C
10、試圖了解員工對組織價值觀理解程度如何以及在日常工作壓力下他們是如何秉承價值觀的，最恰當?shù)姆绞绞?
A.把該工作作為常規(guī)的控制評價;
B.與董事會及高級管理層開展討論;
C.自我評估練習;
D.作為全面風險管理戰(zhàn)略的一部分。
【正確答案】：C
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