定性與定量下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的方法及控制策略論文

　　有效的風(fēng)險(xiǎn)識別是做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，也是保證企業(yè)做出正確決策的前提。這就要求企業(yè)應(yīng)有強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識，針對企業(yè)經(jīng)營活動中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的識別出來，并制定出相應(yīng)的措施以有效防范和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營活動正常運(yùn)行。目前，為了保證企業(yè)發(fā)展的安全性，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方法的研究具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性識別方法

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性識別方法主要包括專家調(diào)查法、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)形式識別矩陣以及四階段癥狀法。

　　專家調(diào)查法就是利用系統(tǒng)程序，擬好調(diào)查的提綱，為專家調(diào)查提供背景資料，不斷征求不同專家的預(yù)測建議，最后將專家的預(yù)測結(jié)果進(jìn)行匯總，形成一份簡易的預(yù)測結(jié)果報(bào)告；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)識別矩陣，主要是根據(jù)某項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)運(yùn)營中發(fā)生的可能性，結(jié)合其對企業(yè)可能造成影響的嚴(yán)重程度，判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)，將其分為高等級風(fēng)險(xiǎn)、顯著風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)以及低等風(fēng)險(xiǎn)。以此類推，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)用矩陣進(jìn)行表示；四階段癥狀法主要研究的是企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的程度，可以將其分為危機(jī)潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實(shí)現(xiàn)期四個(gè)階段，每一階段都有不同的表現(xiàn)。根據(jù)表現(xiàn)的不同，判定企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重性，對癥下藥，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的意見。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識別方法

　　對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識別的研究開始于國外，定量識別也經(jīng)歷了好幾個(gè)階段，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)警模型，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力支持。

　　第一，單變量預(yù)警模型。主要是對單個(gè)的財(cái)務(wù)比率值或者趨勢，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測，對單向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的識別預(yù)測能力。但是單變量預(yù)警模型在企業(yè)綜合財(cái)務(wù)工作中具有很大的局限性，在預(yù)測過程中容易受到主觀選擇因素的影響。第二，多變量預(yù)警模型。就是利用多個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，通過加權(quán)匯總，形成多元線性函數(shù)公式，再通過相應(yīng)的計(jì)算，對企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測。這種多變量預(yù)警模型也經(jīng)過了不斷完善，成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識別中關(guān)鍵的技術(shù)。第三，Logistic預(yù)警模型。多變量預(yù)警模型中，采用多個(gè)衡量指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營效益進(jìn)行衡量評估，對風(fēng)險(xiǎn)識別具有較大的效果，符合自變量正太分布的假設(shè)。Logistic預(yù)警模型就是在這一基礎(chǔ)上建立起來的，采用多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率進(jìn)行計(jì)算，然后根據(jù)投資者以及銀行等方面，設(shè)定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)警戒線。第四，非統(tǒng)計(jì)模式預(yù)警模型。

　　這種定量識別方式，是在傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)模型的基礎(chǔ)上建立起來，其中神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型就是代表性的模型之一。根據(jù)對人體神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的模擬，重復(fù)訓(xùn)練過程，積累學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，提高了預(yù)警模型的糾錯能力，也提升了預(yù)測模型的智能化水平。第五，非財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)警模型。由于根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)制定的預(yù)警模型中，受財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性因素的影響，導(dǎo)致預(yù)警系統(tǒng)無法實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警效果。因此，建立非財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警模型，能提升財(cái)務(wù)預(yù)警模型預(yù)測的準(zhǔn)確性以及抗干擾性。其中，會計(jì)師信息以及公司治理因素都可以作為非財(cái)務(wù)指標(biāo)的變量因素。

　　定性識別方法主要是對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測，同時(shí)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)等；而定量識別，主要是根據(jù)各項(xiàng)具體的指標(biāo)，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)范圍，成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，提高了對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的準(zhǔn)確性。

　　三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

　　風(fēng)險(xiǎn)識別方法主要是為風(fēng)險(xiǎn)防范與控制提供服務(wù)的，為提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，需要做好相應(yīng)的措施。

　　第一，不斷培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營帶來的影響，樹立全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，動員全體員工參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作中。第二，明確企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

　　在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中，應(yīng)該根據(jù)市場環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，增強(qiáng)戰(zhàn)略目標(biāo)的靈活性。第三，建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，制定科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督流程，明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，將責(zé)任細(xì)化到個(gè)人。另外，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析制度，按周、月、季度、半年、年等，對企業(yè)會計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息等進(jìn)行審核。第四，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要提高對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的重視程度，綜合利用多元化的風(fēng)險(xiǎn)識別方法，保證風(fēng)險(xiǎn)能夠準(zhǔn)確預(yù)測，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。第五，充分利用信息化技術(shù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行動態(tài)化監(jiān)控，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息渠道的暢通性、安全性。第六，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，一方面提升其業(yè)務(wù)能力，包括企業(yè)財(cái)務(wù)核算、審核等能力，另一方面注重職業(yè)道德教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)的精神，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

　　四、結(jié)語

　　通過上述分析可知，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的方式，不僅有定性的，還有定量的，但是無論采用那種風(fēng)險(xiǎn)識別方式，都必須保證識別方法的有效性，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)識別過程中，建立風(fēng)險(xiǎn)識別與防范意識，及時(shí)采取有效的防范與控制措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中，為企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)建良好的環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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