酒店內(nèi)部控制方法

　　內(nèi)部控制是酒店的一項(xiàng)綜合性管理工作。如何控制呢?下面，小編為大家分享酒店內(nèi)部控制方法，希望能對大家有幫助!

　　酒店內(nèi)部控制方法 1

　　以人為本

　　酒店的經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，內(nèi)部控制的失效，責(zé)任在于酒店管理層。只有以人為本，上下團(tuán)結(jié)一致，及時(shí)溝通，才能把內(nèi)部控制工作做好。管理者應(yīng)及時(shí)掌握關(guān)鍵崗位人員的思想動態(tài)，采取措施，及時(shí)加以防范，培養(yǎng)員工忠誠、勤奮的品質(zhì)和良好的敬業(yè)精神。

　　溝通信息渠道

　　良好的信息溝通渠道，可以減少人為因素對內(nèi)部控制因素的影響。酒店應(yīng)通過開發(fā)、引進(jìn)先進(jìn)的酒店管理軟件，完善酒店內(nèi)部控制系統(tǒng)，為酒店管理者提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的信息，才能及時(shí)掌握酒店整體營運(yùn)狀態(tài)。酒店應(yīng)按控制系統(tǒng)的要求識別使用者的信息需要收集、加工和處理信息，并及時(shí)、準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)地傳遞給酒店內(nèi)部的`相關(guān)人員，使他們能夠順利地履行職責(zé)。

　　建立內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　酒店內(nèi)部控制系統(tǒng)必須注意各個(gè)層面權(quán)力配置合理、責(zé)任明確，從而建立有效的激勵、監(jiān)督與制衡機(jī)制。從組織、人事、后勤和業(yè)務(wù)等方面，建立相互制約的規(guī)章制度;在財(cái)務(wù)部門常規(guī)性的會計(jì)核算的基礎(chǔ)上，由責(zé)任心強(qiáng)、工作能力全面的人員對各崗位、業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，并將核查的結(jié)果及時(shí)反饋給有關(guān)管理人員;審計(jì)委員會由稽核、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察人員組成，采取內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督與審查財(cái)務(wù)狀況等手段，對財(cái)務(wù)部門實(shí)施內(nèi)部控制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)防范經(jīng)營。

　　檢查、考核、激勵

　　酒店應(yīng)定期或不定期對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，酒店內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循?執(zhí)行過程中有什么問題?估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)產(chǎn)生的后果?對嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的應(yīng)給予獎勵;對違規(guī)、違章的，給予必要的處分或經(jīng)濟(jì)處罰，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。

　　強(qiáng)調(diào)外部審計(jì)

　　外部審計(jì)是由注冊會計(jì)師對酒店的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、相關(guān)性發(fā)表公正的意見，是社會各界人士在判斷酒店業(yè)績時(shí)的重要依據(jù)。采用外部審計(jì)對酒店的控制是間接的，是完全獨(dú)立的一種控制方式。

　　優(yōu)化資源配置

　　資源配置是以預(yù)算來統(tǒng)領(lǐng)酒店管理，同時(shí)輔以嚴(yán)密的管理體系來協(xié)調(diào)酒店資源管理，提高酒店在市場競爭中的地位。優(yōu)化資源配置是通過資源配置與全面流程管理、供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理，對酒店實(shí)施全新的、系統(tǒng)的科學(xué)管理技術(shù)和方法。

　　全面流程管理

　　全面流程管理要求酒店的每一項(xiàng)服務(wù)均應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)定的目標(biāo)，監(jiān)控與評價(jià)系統(tǒng)要及時(shí)、靈敏，對存在的問題要能迅速改進(jìn)。全面流程管理在整個(gè)酒店資源配置中處于核心地位，起著關(guān)鍵作用。將全面流程管理引入酒店資源配置，有助于提高酒店經(jīng)營管理的水平。

　　如，在物資采購過程中，通過分析酒店管理現(xiàn)狀，重新設(shè)計(jì)采購流程，并盡可能使這一流程簡便、易懂。

　　(1)組織管理流程再造。在堅(jiān)持分工合理、互相制約、不相容職務(wù)分離和協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，建立由總經(jīng)理等最高組織者組成的領(lǐng)導(dǎo)層及精干且數(shù)目不多的中間管理層、配備具有一定業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品質(zhì)員工的執(zhí)行層。

　　(2)操作流程再造。包括計(jì)劃制定，價(jià)格比較，質(zhì)量監(jiān)控，票據(jù)審核，以及考核與獎懲等程序都要重新制作并認(rèn)真監(jiān)督執(zhí)行，才能充分體現(xiàn)全面流程的全面管理。

　　(3)供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理。首先是物資采購環(huán)節(jié)，以價(jià)格管理為中心，由采購部門提議，總經(jīng)理辦公會議研究，總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)“每月最高價(jià)格控制表”，具體由采購部門執(zhí)行，分物資種類制定具體的管理辦法。對主要消耗性原材料，對一般消耗性原材料、勞保、辦公用品等按一定金額實(shí)行分權(quán)管理。對大型設(shè)備和成套設(shè)備由財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營、技術(shù)、設(shè)備管理等部門共同提出價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)等方面的要求，實(shí)行招標(biāo)采購;其次是驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)，采購物資到庫后，質(zhì)量檢驗(yàn)人員嚴(yán)格按照檢驗(yàn)規(guī)程進(jìn)行驗(yàn)收。凡能留樣或規(guī)定必須留樣的物資，檢驗(yàn)后均必須留樣備查;最后是領(lǐng)用環(huán)節(jié)，憑材料限額領(lǐng)料單、內(nèi)部價(jià)券等領(lǐng)料，也可在符合一定條件下自行向外部采購。

　　酒店內(nèi)部控制方法 2

　　一、客房收入的內(nèi)部控制要點(diǎn)

　　1、嚴(yán)格把控客房保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制。

　　保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在收取及退回時(shí)的財(cái)務(wù)操作流程的合理性設(shè)計(jì)，手續(xù)要完備，會計(jì)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列賬。保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制要求酒店財(cái)務(wù)稽核人員每天審核客人賬戶余額，若客人預(yù)付定金或信用卡授權(quán)不足支付下一天房費(fèi)或其他消費(fèi)，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員補(bǔ)收定金或補(bǔ)授權(quán)。在客人退房時(shí)，如客人定金單據(jù)遺失，除要求客人在定金遺失單上簽字外，尚須提供身份證明，前臺收銀員必須復(fù)印一份隨定金遺失單一并交財(cái)務(wù)部門。

　　2、嚴(yán)格把握客房收入稽核的內(nèi)部控制。

　　酒店客房收入稽核的難點(diǎn)表現(xiàn)在與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有關(guān)的所有數(shù)據(jù)都要逐步、逐筆核查。一是對前臺的收銀工作、客房部房間的出租情況、房租過賬三者應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和勾對。二是對當(dāng)天客人客房收益匯總表形成二次核查。三是對離店客人消費(fèi)明細(xì)表的最終核對，形成有利于賬款催收的有效、合理的數(shù)據(jù)。

　　3、嚴(yán)格把控房價(jià)折扣權(quán)限的內(nèi)部控制。

　　酒店客房產(chǎn)品的特征，一是不可存儲性，二是時(shí)效性�？头慨a(chǎn)品如果當(dāng)天未能銷售出去，就意味著當(dāng)天客房價(jià)值永遠(yuǎn)失去。為了有效利用、發(fā)揮好客房的時(shí)效性，酒店往往會制訂當(dāng)天或一段時(shí)間內(nèi)房價(jià)折扣制度，吸引更多客源。房價(jià)折扣權(quán)限的具體操作有一定靈活度，也容易產(chǎn)生失控。加強(qiáng)房價(jià)折扣管理，一是要檢查每日房費(fèi)過賬前客房收入的折扣情況。二是檢查折扣是否符合規(guī)定、是否有越權(quán)批準(zhǔn)的折扣。三是檢查折扣的實(shí)際比例與房金的收入情況是否一致。四是檢查預(yù)定人是否和入住人一致以及折扣計(jì)算是否正確等。

　　4、嚴(yán)格把控?fù)Q房內(nèi)部控制。

　　酒店客房產(chǎn)品有多種類型，以適應(yīng)不同需求、不同檔次客戶的使用。酒店不同類型的客房產(chǎn)品，其投入與維護(hù)成本不同，客人可能因各種原因?qū)υ�有預(yù)訂或在住客房提出更換要求。換房運(yùn)作的內(nèi)部控制也應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范。

　　一是：嚴(yán)格權(quán)限。要制訂嚴(yán)格的換房權(quán)限制度。

　　二是：同類互換，換房時(shí)應(yīng)以同類房型更換為主。

　　三是：嚴(yán)格差價(jià)管理，非同類房型更換應(yīng)補(bǔ)差價(jià)。

　　四是：嚴(yán)格操作，不管哪種換房均應(yīng)填寫換房單，更換房卡，并將原客房中的消費(fèi)轉(zhuǎn)入新房間。

　　五是：嚴(yán)格審核，稽核人員在每日客房收入過賬前，應(yīng)檢查有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備、原房間消費(fèi)是否已全部轉(zhuǎn)入新房間。

　　二、餐飲收入的內(nèi)部控制要點(diǎn)

　　1、票、卡的保管與領(lǐng)用。

　　領(lǐng)位記錄卡和點(diǎn)菜小票都應(yīng)順序連續(xù)編號，并由財(cái)務(wù)人員登記保管，餐廳應(yīng)由專人領(lǐng)用。所有作廢的小票應(yīng)將三聯(lián)單同時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)每天將收銀員和廚房上繳的小票銷號。

　　2、小票的檢查核對。

　　稽核人員應(yīng)檢查廚房上繳的小票，廚房聯(lián)與收銀員上繳的收銀聯(lián)項(xiàng)目是否一致，有無遺漏。

　　3、小票檢查核對。

　　稽核人員將小票收銀聯(lián)與收銀賬單(銷售清單)進(jìn)行核對，檢查收銀員是否漏收或少收客人餐費(fèi)。

　　4、餐廳領(lǐng)位記錄核對。

　　餐廳領(lǐng)位記錄詳細(xì)記錄了當(dāng)天就餐客人的數(shù)量、臺號以及上座率、翻臺率等�；�核人員將餐廳領(lǐng)位記錄進(jìn)行核對的目的是防止餐廳“走餐”或“走單”等現(xiàn)象的發(fā)生。

　　5、優(yōu)惠折扣制度。

　　稽核人員在審核賬單時(shí)，應(yīng)檢查折扣優(yōu)惠是否符合本酒店的規(guī)定，如有不符合規(guī)定的`，應(yīng)記錄在案，明確責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

　　三、其他收入的內(nèi)部控制

　　主要包括房間小酒吧、洗衣收入、商務(wù)中心、商場、汽車服務(wù)等收入的內(nèi)部控制。在酒店的整個(gè)經(jīng)營過程中以上收入所占份額較小，內(nèi)部控制的方法在比照上述客房收入和餐飲收入內(nèi)部控制方法基礎(chǔ)上可以適當(dāng)?shù)暮喕��?/p>

　　1.餐飲成本內(nèi)部控制的要點(diǎn)

　　酒店餐飲經(jīng)營成本比客房、娛樂經(jīng)營成本要高，餐飲成本控制十分重要。餐飲成本控制要建立標(biāo)準(zhǔn)，防止浪費(fèi)和欺騙。餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單。每一道菜肴的標(biāo)準(zhǔn)份量、烹飪規(guī)格、操作方法、所有原料和輔助配料的名稱、分量、單價(jià)都必須一一核算并記錄在案�！皹�(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個(gè)餐廳廚師日常操作的樣板，主要菜單經(jīng)過試制整盤，還要拍照立樣，存入菜單資料庫。成本控制部門據(jù)此進(jìn)行成本核算和控制，分析實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異，發(fā)現(xiàn)有不正�；虿缓侠沓杀静町悤r(shí)要查明原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施。

　　2.采購成本內(nèi)部控制的要點(diǎn)

　　采購是酒店最難監(jiān)控的難點(diǎn)之一，酒店物品質(zhì)量要求一般較高，儲存周期短，采購次數(shù)多，所用采購人員多，一部份物品需要從境外購進(jìn)，這種情況決定了酒店采購內(nèi)部控制有別于其他行業(yè)采購的控制模式。在酒店采購內(nèi)部控制中采購環(huán)節(jié)較容易出現(xiàn)舞弊行為。故而。采購內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和難點(diǎn)是采購業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)控制流程的合理設(shè)置、人員素質(zhì)的管理。

　　在控制中強(qiáng)調(diào)請購、報(bào)批、訂貨、驗(yàn)收、最后核準(zhǔn)付款的控制。在食品的采購中重點(diǎn)應(yīng)對每日食品存購一覽表的操作控制、倉庫與廚房的雙重驗(yàn)收控制。對于采購物品的價(jià)格控制最好采用三方報(bào)價(jià)的控制方式。

　　3.人力資源成本內(nèi)部控制的重點(diǎn)

　　人是酒店經(jīng)營管理的根基，配備高素質(zhì)、高效率員工，加強(qiáng)員工培訓(xùn)才能提升酒店服務(wù)質(zhì)量，增加顧客資產(chǎn)，創(chuàng)造利潤。只有提供高質(zhì)量服務(wù)，才能在激烈競爭中獲得更大市場份額。

　　4.工程費(fèi)用內(nèi)部控制的重點(diǎn)

　　工程管理是酒店財(cái)務(wù)控制重要組成部分，是維持酒店核心競爭力的重要手段。要控制好酒店能源耗費(fèi)、日常維修備件備料、設(shè)施設(shè)備翻修改造工程費(fèi)用支出。

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