上市公司財務(wù)內(nèi)部控制體系研究論文

　　一、擬上市公司財務(wù)內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容和核心

　　企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系是企業(yè)為了完善內(nèi)部管理而從財務(wù)監(jiān)督來制定的管理規(guī)則和手段的一種總稱。財務(wù)內(nèi)部控制體系是企業(yè)提高會計信息質(zhì)量和完善內(nèi)部管理機(jī)制的重要條件，對企業(yè)的健康和平穩(wěn)發(fā)展有著積極促進(jìn)作用。財務(wù)內(nèi)部控制體系主要有五個方面，常規(guī)性財務(wù)制度、綜合性管理制度、財務(wù)部門與人員管理制度、財務(wù)審批制度和成本管理制度。而這五個方面又可以分為三個級別的內(nèi)容。

　　1.常規(guī)性財務(wù)制度，可以分為會計核算制度和財務(wù)管理制度兩個二級科目，會計核算制度主要分為會計科目、會計編碼和會計報表格式等三級內(nèi)容，財務(wù)管理制度包括企業(yè)資金管理、應(yīng)收付結(jié)算管理和成本管理等三級內(nèi)容，常規(guī)性財務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理工作必不可少的條件和基礎(chǔ)。

　　2.綜合性管理制度主要包括預(yù)算管理、財務(wù)核算制度、財務(wù)分析和會計電算化管理等方面的內(nèi)容，綜合性管理制度是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的重要內(nèi)容，關(guān)乎內(nèi)控體系的健全和穩(wěn)定。

　　3.財務(wù)部門和人員管理制度內(nèi)容主要有崗位責(zé)任制、會計人員管理辦法、分級責(zé)任制和違法違規(guī)處罰制度等，這一制度內(nèi)容是財務(wù)內(nèi)控工作實行的主要組織結(jié)構(gòu)，財務(wù)部門和人員管理制度的完善程度直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量，對內(nèi)控系統(tǒng)的執(zhí)行效力也有重要影響作用。

　　4.財務(wù)審批制度主要有收支審核管理辦法、超額費用審批制度、授權(quán)審批機(jī)制和財務(wù)重大事項報告機(jī)制等內(nèi)容，財務(wù)審批制度是財務(wù)內(nèi)控工作的主要內(nèi)容，該制度的好壞直接可以從根本上影響企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況，對企業(yè)的財務(wù)工作有很大的控制力。

　　5.成本管理制度，主要包括成本核算辦法、成本控制措施、費用管理辦法和成本計劃管理辦法等等，成本管理是企業(yè)開展財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容之一，擬上市公司要重視成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而提高企業(yè)的市場價值。

　　二、擬上市公司在完善財務(wù)內(nèi)部控制體系的措施

　　1.建立健全現(xiàn)金流管理機(jī)制。擬上市公司的現(xiàn)金流管理工作內(nèi)容主要分為三個部分，首先擬上市公司要規(guī)范貨幣資金管理，要推行集中管理機(jī)制，要對各個部門資金的使用和分配進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才�，要根�?jù)內(nèi)部財務(wù)管理制度進(jìn)行資金的優(yōu)化配置，要根據(jù)憑證和有效合同來支付相關(guān)的資金款項。資金的使用和催收要進(jìn)行有效的統(tǒng)一監(jiān)督和控制。其次，企業(yè)要對資金收付進(jìn)行預(yù)算，擬上市公司要注意嚴(yán)格控制資金的預(yù)算，要將到期債務(wù)和經(jīng)營性現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)督，要及時管理擬上市公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)付款項，做好應(yīng)收款項的清欠清收工作，要科學(xué)的預(yù)測和控制資金支付風(fēng)險。再者，企業(yè)要優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，要科學(xué)控制擬上市企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)比例，保證資金的安全性和流動性。

　　2.完善企業(yè)的采購管理流程。擬上市公司的物資和采購管理工作質(zhì)量直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，從而將會進(jìn)一步影響到企業(yè)的財務(wù)管理工作質(zhì)量。擬上市企業(yè)要建立采購價格委員會，要由企業(yè)的采購部門、財務(wù)部門和生產(chǎn)管理部門共同監(jiān)督采購工作，可以采用招投標(biāo)的方式來確定采購價格，也可以通過集中采購等方式簡化采購流程。其次，其要注意跟進(jìn)采購產(chǎn)品的市場價格，要根據(jù)市場信號來及時調(diào)整采購價格。同時，擬上市企業(yè)要建立完善的供應(yīng)商評價機(jī)制，要對采購的商品質(zhì)量、價格和供應(yīng)商進(jìn)行綜合評價，嚴(yán)格審核采購合同，保證取得憑證的合法性和規(guī)范性。再者，擬上市企業(yè)要建立存貨預(yù)警機(jī)制，要全面了解資金占用情況，可以運用科學(xué)的管理辦法來降低存貨成本，確定存貨儲備的最優(yōu)數(shù)量。

　　3.完善合同管理和審核機(jī)制。擬上市企業(yè)在開展業(yè)務(wù)和簽訂合同時要注意進(jìn)行謹(jǐn)慎的核查，要檢查合同的條款，要全面了解合同條款的執(zhí)行情況，對合同開展進(jìn)程進(jìn)行跟蹤。擬上市公司可以派駐專門的稽查工作人員來跟進(jìn)合同，要對驗收不合格的合同和未按照合同條款執(zhí)行的合同給予意見和警示。對于大型合同，擬上市企業(yè)要進(jìn)行綜合評審，對合同中的財務(wù)和資金條款要進(jìn)行重點審查，保證合同的合法性和可行性。同時，一旦合同內(nèi)容發(fā)生了變更，擬上市公司人員要及時了解，做好系統(tǒng)處理，分清責(zé)任，以便為后期的索賠和糾紛爭議的解決提供依據(jù)。

　　4.要提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的動態(tài)管理。擬上市公司要對財務(wù)內(nèi)部機(jī)制實行必要的動態(tài)管理，要全面了解并分析公司的自身情況，結(jié)合企業(yè)的自身需要和業(yè)務(wù)特點來選擇適當(dāng)?shù)膬?nèi)控手段，完善內(nèi)控機(jī)制。在執(zhí)行內(nèi)部控制體系過程中，企業(yè)要了解擬上市公司面臨的外部環(huán)境，如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境和法律環(huán)境，同時還要了解擬上市公司所處行業(yè)的發(fā)展情況，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和國家的上市規(guī)定作出相應(yīng)的調(diào)整，及時修訂內(nèi)部制度。其次，擬上市企業(yè)要與會計事務(wù)所和律師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)系和交流，要積極咨詢上市必要的條件和規(guī)范化要求，要重視外部專家和學(xué)者的建議和意見，以便擬上市公司做好相關(guān)的經(jīng)營決策。再者，企業(yè)要做好內(nèi)部控制體系的設(shè)計工作。擬上市公司要根據(jù)公司的規(guī)模和財務(wù)控制工作的實際情況來設(shè)計內(nèi)控機(jī)制，可以成立內(nèi)部審計部門對內(nèi)控機(jī)制的設(shè)計和執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時要注意權(quán)利的分配，要防止權(quán)利過于集中帶來的隱患。擬上市公司還要注意風(fēng)險預(yù)測和控制，無論是財務(wù)內(nèi)部控制工作還是內(nèi)部審計工作，都應(yīng)該以風(fēng)險為導(dǎo)。擬上市公司可以從業(yè)務(wù)層面和公司層面兩個角度來進(jìn)行動態(tài)的風(fēng)險評估，建立科學(xué)的風(fēng)險分析模型，科學(xué)預(yù)測和防范風(fēng)險，為擬上市公司的健康發(fā)展提供必要的保障。

【上市公司財務(wù)內(nèi)部控制體系研究論文】相關(guān)文章：

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)研究論文11-08

供電公司財務(wù)內(nèi)部控制研究論文11-22

供電公司財務(wù)內(nèi)部控制方案研究的論文02-16

電力公司財務(wù)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建論文03-07

論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題12-01

試析我國上市公司內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)措施研究12-07

論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究論文開題報告03-26

《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報告12-03

移動通信企業(yè)內(nèi)部結(jié)算體系研究論文02-18